【正文】 屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人（下同）。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第3行之和10列第6行）+（第14列第5行之和14列第7行）；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行。（二十五）第11欄“銷項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第117行之和。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫(xiě)納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第8至13行之和第9列第115行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第115行之和。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。（十七）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫(xiě)納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額。其中，第123338欄及第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫(xiě)說(shuō)明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫(xiě)。（十三）“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫(xiě)除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十一）“電話號(hào)碼”：填寫(xiě)可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。（九）“開(kāi)戶銀行及賬號(hào)”：填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼。（七）“注冊(cè)地址”：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（五）“納稅人名稱”：填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。二、《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填寫(xiě)說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（六）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。（四）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“按適用稅率計(jì)稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（二）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫(xiě)說(shuō)明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。（三）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。（五）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝銷售額征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（七）本表及填寫(xiě)說(shuō)明所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括以下3種：“增值稅專用發(fā)票”；“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”；“機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票”。（二）“填表日期”：指納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（四）“所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫(xiě)。（六）“法定代表人姓名”：填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”：填寫(xiě)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址。（十）“登記注冊(cè)類型”：按納稅人稅務(wù)登記證的欄目?jī)?nèi)容填寫(xiě)。（十二）“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫(xiě)納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計(jì)”列：一般填寫(xiě)本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。（十五）第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和第9列第7行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第7行之和。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。（十八）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫(xiě)納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額。（十九）第5欄“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”：填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額；應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫(xiě)納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷售額。