【正文】 期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額 本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 1 2 3≤1+2+4 4 5≤1+4 6=1+23+45 五、 不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表 五、 不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表 2024/8/15 山東省國(guó)稅局 期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額 本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 1 2 3≤1+2+4 4 5≤1+4 6=1+23+45 五、 不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表 五、 不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表 2024/8/15 山東省國(guó)稅局 期初待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額 本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 1 2 3≤1+2+4 4 5≤1+4 6=1+23+45 五、 不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表 2024/8/15 山東省國(guó)稅局 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三） （服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)） 稅款所屬時(shí)間： 年 月 日至 年 月 日 納稅人名稱(chēng)： (公章 ) 金額單位：元至角分 項(xiàng)目及欄次 本期 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷(xiāo)售額） 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目 期初余額 本期發(fā)生額 本期應(yīng)扣除金額 本期實(shí)際扣除金額 期末余額 1 2 3 4=2+3 5(5≤1 且 5≤4) 6=45 17%稅率的項(xiàng)目 1 11%稅率的項(xiàng)目 2 6%稅率的項(xiàng)目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)? 3 6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目 4 5%征收率的項(xiàng)目 5 3%征收率的項(xiàng)目 6 免抵退稅的項(xiàng)目 7 免稅的項(xiàng)目 8 （ 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì) ）附表三變化 金融商品轉(zhuǎn)讓單獨(dú)增加一行， 4兩行同時(shí)與附表一 11列第 5行對(duì)應(yīng)。 反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。 第 10欄 “（四）本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ”：反映按規(guī)定本期實(shí)際申報(bào)抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。 納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入 “稅額 ”欄。如購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和勞務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的 40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，填寫(xiě)在本欄。取消認(rèn)證的納稅人，雖未實(shí)際認(rèn)證，但勾選確認(rèn)的發(fā)票，也填報(bào)在本行。 計(jì)算營(yíng)改增改征增值稅使用的，如電信和郵政，入庫(kù)級(jí)次全部地方級(jí)，原一般納稅人不得填報(bào)； 13c與主表無(wú)勾稽關(guān)系，僅針對(duì)跨省合資鐵路總部納稅人分配到外省。一般納稅人執(zhí)行 6%稅率，也不填此行。 ? 中華人民共和國(guó)境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照 2024年 13號(hào)公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。增值稅一般納稅人申報(bào)表培訓(xùn) 納稅申報(bào) 相關(guān)政策文件 （ 1）《 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 》（ 財(cái)稅〔 2024〕 36號(hào) ） （ 2） 五個(gè)配套管理辦法 國(guó)家稅務(wù)總局 2024年 15—18號(hào)公告 （ 3）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)亍全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 2024年 13號(hào)公告） 申報(bào)期限 2024/8/15 山東省國(guó)稅局 申報(bào)期限 1日 3日 5日 10日 15日 1個(gè)月 1個(gè)季度 自期滿(mǎn)之日起 15日內(nèi)申報(bào) 5日內(nèi)預(yù)繳 ， 次月 1日起 15日內(nèi)申報(bào) 遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延 1日；在每月 1日至 15日內(nèi)有連續(xù) 3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社等適用 概 述 ? 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 2024年 13號(hào)公告） ? 申報(bào)表調(diào)整原則：保持現(xiàn)有申報(bào)表基本框架結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，增加必要的附表滿(mǎn)足填報(bào)要求。 1張主表 +8張附表 一張預(yù)繳報(bào)表 增值稅納稅申報(bào)表主表 附表一：銷(xiāo)售情況明細(xì)表 附表二：進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì) 附表三：服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì) 附表四：稅額抵減情況表 附表五：不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表 固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表 本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 增值稅預(yù)繳申報(bào)表 申報(bào)表構(gòu)成 自 2024年 6月 1日起， 《 部分產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表 》 不再報(bào)送 主表：概念的變化 項(xiàng)目 欄次 一般項(xiàng)目 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 銷(xiāo)售額 （一）按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額 1 其中：應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額 2 應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額 3 納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額 4 （二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額 5 其中：納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額 6 （三）免、抵、退辦法出口銷(xiāo)售額 7 —— —— （四）免稅銷(xiāo)售額 8 —— —— 其中：免稅貨物銷(xiāo)售額 9 —— —— 免稅勞務(wù)銷(xiāo)售額 10 —— —— 一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù) 即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù) 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 主表變化 （適用于增值稅一般納稅人） 項(xiàng) 目 欄次 一般項(xiàng)目 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 稅款計(jì)算 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 11 進(jìn)項(xiàng)稅額 12 上期留抵稅額 13 —— 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 14 免、抵、退應(yīng)退稅額 15 —— —— 按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 16 —— —— 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) 17=12+131415+16 —— —— 實(shí)際抵扣稅額 18（如 1711，則為17，否則為 11） —— 應(yīng)納稅額 19=1118 期末留抵稅額 20=1718 —— 簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 21 按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 22 —— —— —— —— 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計(jì) 24=19+2123 （適用于增值稅一般納稅人） 項(xiàng) 目 欄次 一般項(xiàng)目 即征即退項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì) 本月數(shù) 本年累計(jì) 稅款計(jì)算 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 11 50萬(wàn) 0 進(jìn)項(xiàng)稅額 12 10萬(wàn) 上期留抵稅額 13 100萬(wàn) —— 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 14 免、抵、退應(yīng)退稅額 15 —— —— 按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 16 —— —— 應(yīng)抵扣稅額合計(jì) 17=12+131415+16 10萬(wàn) —— —— 實(shí)際抵扣稅額 18（如 1711，則為17，否則為 11） 10萬(wàn) 24萬(wàn) —— 應(yīng)納稅額 19=1118 16萬(wàn) 期末留抵稅額 20=1718 76萬(wàn) —— 簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額 21 按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 22 —— —— —— —— 應(yīng)納稅額減征額 23 應(yīng)納稅額合計(jì) 24=19+2123 附表一變化 附表一： 變換說(shuō)法 增加一行 項(xiàng)目及欄次 一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅 全部征稅項(xiàng)目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 1 17%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 2 13%稅率 3 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 6 即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 7 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅 全部征稅項(xiàng)目 6%征收率 8 5%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 9a 5%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 9b 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 11 3%征收率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 12 預(yù)征率 % 13a 預(yù)征率 % 13b 預(yù)征率 % 13c 其中：即征即退項(xiàng)目 即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù) 14 即征即退服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 15 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 16 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 17 四、免稅 貨物及加工修理修配勞務(wù) 18 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn) 19 全部征稅項(xiàng)目17% 稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)17% 稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)13% 稅率 11% 稅率6% 稅率其中 ：即征即退項(xiàng)目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)即征即退應(yīng)稅服務(wù)全部征稅項(xiàng)目6% 征收率5% 征收率4% 征收率3% 征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)3