建筑企業(yè)一般納稅人增值稅申報填寫業(yè)務示例-展示頁
2025-07-06 21:13本頁面
【正文】 表1后將差額扣除情況填寫在附表3（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）中業(yè)務2中，一般計稅方法11%稅率，不填寫差額扣除項目。在第一列第4欄填寫不含稅收入10萬元，第十二列第4欄填寫本期實際扣除額為0。綜合上述業(yè)務，該企業(yè)2016年6月，該納稅人在機構(gòu)地鄭州的增值稅申報表填寫情況如下：一、填寫附表1《本期銷售情況明細表》第一項業(yè)務，屬于銷售17%稅率貨物，將金額8萬元，、第二列第1欄。，取得收費憑據(jù)（非財政票據(jù)）。6. 開封工地購進低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票。，取得增值稅專用發(fā)票，票面金額10萬元，用于本單位辦公樓的建設。該業(yè)務應填寫《增值稅預繳稅款表》向開封國稅局預繳增值稅（）/*=，并已預繳。. .. . ..建筑業(yè)一般納稅人申報填寫業(yè)務示例某建筑企業(yè)，注冊地鄭州，增值稅一般納稅人，2016年5月發(fā)生下列業(yè)務：（地板磚）對外銷售，開具增值稅專用發(fā)票，票面金額48萬元。，適用一般計稅方法，（含稅），向付款方開具增值稅專用發(fā)票；，取得專用發(fā)票金額5萬元，；，取得專用發(fā)票金額3萬元。，選擇適用簡易計稅方法，（含稅），向付款方開具增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務應填寫《增值稅預繳稅款表》向洛陽國稅局預繳增值稅（）/*=，并已預繳。，取得增值稅專用發(fā)票。，取得增值稅專用發(fā)票。，支付820元。第二項業(yè)務，提供11%建筑服務，適用一般計稅方法時，全額計算應納稅額，差額計算預繳稅額，因此納稅申報時分包款不作為差額扣除申報，而是按正常銷項減進項申報。第三項業(yè)務，提供簡易計稅的建筑服務，差額計算應納稅額，差額計算預繳稅額，在第一列第12欄填寫不含稅收入20萬元。業(yè)務3中，簡易計稅方法3%征收率，填寫差額扣除情況，應填寫在第6欄。業(yè)務2支付的分包款和材料款、業(yè)務4支付的材料款、業(yè)務5支
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