【正文】 以節(jié)約開(kāi)支。所有物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。第六條票據(jù)、印章管理收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開(kāi)具票據(jù)（除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無(wú)需開(kāi)票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第七條固定資產(chǎn)管理凡是使用年限在一年以上以及單價(jià)在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元）的購(gòu)入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。大額固定資產(chǎn)的購(gòu)置，實(shí)行政府集中采購(gòu)。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購(gòu)置和閑置。固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批）后方可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理。上級(jí)單位撥入專項(xiàng)資金：借：銀行存款貸：撥入?？顚？钪С鰰r(shí)，按?？铐?xiàng)目設(shè)明細(xì)賬：借：專款支出——xx項(xiàng)目貸：銀行存款貸：材料等項(xiàng)目完工向有關(guān)部門單獨(dú)列報(bào)時(shí)：借：撥入?？钯J：專款支出年度結(jié)余按撥款單位規(guī)定辦理，如要將余款返還，則：借：撥入專款貸：銀行存款如結(jié)余歸單位，可：借：撥入?？钯J：事業(yè)結(jié)余上級(jí)單位撥入各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：借：銀行存款貸：財(cái)政補(bǔ)助收入如果該經(jīng)費(fèi)非財(cái)政補(bǔ)助，則：借：銀行存款貸：上級(jí)補(bǔ)助收入發(fā)生經(jīng)費(fèi)支出時(shí)：借：事業(yè)支出貸：銀行存款等年度末將事業(yè)支出與相關(guān)收入科目轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余” 借：財(cái)政補(bǔ)助收入借：上級(jí)補(bǔ)助收入貸：事業(yè)支出貸：事業(yè)結(jié)余然后，將事業(yè)結(jié)余全部轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配” 借：事業(yè)結(jié)余貸：結(jié)余分配結(jié)余分配程序完成后，將余額全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 借:結(jié)余分配貸：事業(yè)基金——一般基金第二篇：XX鎮(zhèn)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度XX鎮(zhèn)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度一、財(cái)政專項(xiàng)資金管理對(duì)上級(jí)部門撥給鎮(zhèn)政府和各村、居的各種資金必須納入財(cái)政賬戶管理，由財(cái)政所監(jiān)督使用。對(duì)各村居的征地補(bǔ)償款等一律納入經(jīng)管站賬戶代管，支取按“雙代管”程序辦理，由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批。對(duì)上級(jí)各項(xiàng)撥款實(shí)行?？顚Ｓ?，設(shè)立?？蠲骷?xì)賬，嚴(yán)禁挪作它用，不得以個(gè)人名義存儲(chǔ)收取利息。財(cái)政所、審計(jì)所將不定期對(duì)各項(xiàng)?？钍褂们闆r進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)不合理的支出按照違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅處理。對(duì)涉農(nóng)、民生等資金，要嚴(yán)格按照上級(jí)要求，確保通過(guò)“一本通”賬戶直接發(fā)放到戶(人)，防止被截留、挪用。二、經(jīng)費(fèi)支出管理鎮(zhèn)所屬重大資金的支出(原則上掌握在30萬(wàn)元以上)，須經(jīng)鎮(zhèn)黨委會(huì)議集體研究同意。重大項(xiàng)目屬于項(xiàng)目招投標(biāo)范圍的，必須委托有資質(zhì)的專業(yè)招投標(biāo)公司實(shí)施招投標(biāo)及審計(jì)。經(jīng)費(fèi)支出要嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，執(zhí)行財(cái)政財(cái)務(wù)法律法規(guī)制度。財(cái)務(wù)支出實(shí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”簽字制度。所有開(kāi)支項(xiàng)目必須由分管領(lǐng)導(dǎo)向鎮(zhèn)長(zhǎng)提前匯報(bào)，并履行相應(yīng)手續(xù)。支出(報(bào)銷)時(shí)實(shí)行原始票據(jù)預(yù)審制度，即所有原始票據(jù)在履行簽批手續(xù)前要先到財(cái)政所進(jìn)行票據(jù)預(yù)審，票據(jù)審核通過(guò)后再按程序簽批報(bào)銷。票據(jù)審核人員要對(duì)報(bào)銷人提供的票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，重點(diǎn)審查原始票據(jù)的合法性、合規(guī)性、完備性等。審核通過(guò)需要粘貼匯總報(bào)銷單的由財(cái)政所統(tǒng)一粘貼或指導(dǎo)報(bào)賬人粘貼，加蓋“票據(jù)審核”戳記；審核未通過(guò)的，向報(bào)賬人做好解釋，并提示報(bào)銷人糾正。工作人員因公出差或其他公務(wù)，確需借款的，匯報(bào)后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字同意，鎮(zhèn)財(cái)政所審核后方可借支。借款要及時(shí)歸還，必須在公務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)結(jié)清，借款未結(jié)清的，不允許再次借款。辦公用品（含辦公設(shè)備、辦公耗材）的購(gòu)置。（1）嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。各部門批量需用的辦公用品，由分管領(lǐng)導(dǎo)向鎮(zhèn)長(zhǎng)匯報(bào)，并填寫物品購(gòu)置申請(qǐng)單，由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字同意后交政府采購(gòu)專管員購(gòu)買。各部門少量需用的辦公用品，可攜帶由分管領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人簽字的物品領(lǐng)用單到財(cái)政所申領(lǐng)。（2）建立機(jī)關(guān)辦公物品登記制度。每年初由黨政辦、督查科、財(cái)政所對(duì)辦公用品進(jìn)行摸底統(tǒng)計(jì)一次。損壞的辦公用品應(yīng)及時(shí)報(bào)黨政辦，由黨政辦負(fù)責(zé)維修處理；無(wú)法維修的，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后送至黨政辦，由黨政辦和財(cái)政所按有關(guān)規(guī)定集中處理，并履行核銷手續(xù)，嚴(yán)禁私自處置國(guó)有資產(chǎn)行為。凡由鎮(zhèn)財(cái)政支付的各種印刷費(fèi)一律由黨政辦（調(diào)研室）開(kāi)具《文印通知單》，到市政府采購(gòu)單位印制，由黨政辦（調(diào)研室）、財(cái)政所共同結(jié)算，原則上每季度結(jié)算一次。差旅費(fèi)管理。工作人員因公參加會(huì)議或?qū)W習(xí)培訓(xùn)，應(yīng)憑正式文件通知（含鎮(zhèn)自行組織的學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知）、傳真電報(bào)等依據(jù)，并填寫《XX鎮(zhèn)公務(wù)出差審批單》，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可外出。出差費(fèi)用應(yīng)遵守勤儉節(jié)約、從緊必須的原則，未按規(guī)定開(kāi)支差旅費(fèi)的,超支部分由個(gè)人自理。財(cái)政所要認(rèn)真貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神，堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)的原則,按照《XX市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》等相關(guān)文件精神，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。出差人員費(fèi)用不得向下屬部門、企業(yè)或者其他單位轉(zhuǎn)嫁。上級(jí)部門統(tǒng)一組織的活動(dòng)，已由召集單位列支食宿費(fèi)的，一律不準(zhǔn)回鎮(zhèn)再報(bào)銷。車輛燃油、維修等費(fèi)用管理。（1）車輛燃油的管理：鎮(zhèn)財(cái)政所通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬購(gòu)買燃油，車輛燃油一律使用公務(wù)車輛加油卡進(jìn)行加油，黨政辦對(duì)加油卡進(jìn)行管理并對(duì)車輛進(jìn)行燃油登記。（2）車輛維修的管理：公務(wù)車輛需進(jìn)行維修及更換零配件，由駕駛員提出申請(qǐng)，經(jīng)黨政辦主任審核把關(guān)，報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批后，黨政辦開(kāi)具維修更換單到政府采購(gòu)的汽修廠進(jìn)行修理及零配件的更換，駕駛員私自進(jìn)行修理及更換零配件的不予報(bào)銷。加班餐管理。因工作需要確需加班的，由分管領(lǐng)導(dǎo)向鎮(zhèn)長(zhǎng)匯報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和黨政辦主任在審批單上共同簽字后，嚴(yán)格按XX市財(cái)政局《關(guān)于市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位加班餐報(bào)銷管理的通知》(X財(cái)行[2018]X號(hào))和關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)》(X財(cái)綜[2019]X號(hào))文件參照?qǐng)?zhí)行。三、現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)送存開(kāi)戶行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定限額。定期清點(diǎn)現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)短，要及時(shí)查明原因，及時(shí)處理，嚴(yán)禁白條入帳。嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，5000元以下的支出可以用現(xiàn)金支付，5000元以上（含5000元）的支出原則上必須使用轉(zhuǎn)賬支付，不得以現(xiàn)金支付。四、本制度自2020年3月30日?qǐng)?zhí)行，原機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度即行廢止。第三篇：朱城子鎮(zhèn)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度朱城子鎮(zhèn)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障機(jī)關(guān)日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高工作效率，根據(jù)有關(guān)財(cái)政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。一、收入管理制度各部門收費(fèi)時(shí)，必須使用從財(cái)政領(lǐng)用的正式收據(jù)，不得自行購(gòu)用其他收據(jù)。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線制度，各部門所收取的資金必須直接繳入財(cái)政結(jié)算專戶，不得私存或私設(shè)小金庫(kù)，不得直接或變相坐支。二、財(cái)務(wù)審批制度鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)所有支出（包括報(bào)銷、發(fā)放津補(bǔ)貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和往來(lái)性支付）一律由常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆審批，除特別授權(quán)外，否則財(cái)政不予受理和入賬。三、審批程序和權(quán)限鎮(zhèn)機(jī)關(guān)后勤費(fèi)用支出1000元以內(nèi)的需經(jīng)經(jīng)辦人簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，經(jīng)財(cái)政審核無(wú)誤后方可報(bào)銷；1000元以上的必須經(jīng)黨委會(huì)研究同意后方可報(bào)銷。各站辦所費(fèi)用支出需站辦所長(zhǎng)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。四、支出管理制度支出報(bào)銷實(shí)行三手制，即由經(jīng)辦人簽明具體事由，分管負(fù)責(zé)人審核，常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出，應(yīng)經(jīng)使用（或保管）人簽字，財(cái)務(wù)同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算。除工資和對(duì)個(gè)人補(bǔ)貼性支出以外的支出，應(yīng)開(kāi)具正規(guī)發(fā)票，嚴(yán)格控制白條支出。辦公費(fèi)：一般辦公用品的購(gòu)置，需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，由財(cái)政負(fù)責(zé)購(gòu)買，并建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。旅差費(fèi)：旅差費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。按上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定報(bào)銷車船費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)該在出差歸來(lái)七日內(nèi)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷表》，及時(shí)辦理報(bào)銷，外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并列編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷時(shí)不準(zhǔn)超出預(yù)算。交通費(fèi)：車輛維修必須到指定的汽修廠，經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后方可修車，修車費(fèi)用由財(cái)政安排專人定期結(jié)賬，如需租車時(shí)，必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，否則不予結(jié)賬。招待費(fèi)：政府來(lái)客人一律在食堂就餐，標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際需要安排。食堂費(fèi)用要每月同財(cái)政結(jié)一次賬，用食堂報(bào)銷單核銷入賬。特殊情況需在飯店招待的，或需在飯店要菜的必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意方可招待，標(biāo)準(zhǔn)按領(lǐng)導(dǎo)安排意見(jiàn)辦。五、現(xiàn)金管理制度任何單位和個(gè)人不得挪用和借用公款，如有特殊情況需借款的，必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)，借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)30天，前次未還的不得辦理新的借款，出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況清查，及時(shí)催還到期借款。嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》超千元以上的款項(xiàng)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。單位現(xiàn)金不得超范圍留存，必須及時(shí)存入銀行，做到日清月結(jié)。本制度自2011年3月1日起實(shí)施。朱城子鎮(zhèn)人民政府2011年3月1日第四篇：機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我委實(shí)際情況特制定本制度。一、財(cái)務(wù)管理工作制度按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表。委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報(bào)銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強(qiáng)支票管理，出納、會(huì)計(jì)各司其