【正文】 務中心及所屬公司財務部門應同時設臵 “應收票據(jù)登記簿”，收到應收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等法律的有關(guān)規(guī)定進行嚴格的審核、驗收，對合法的應收票據(jù)要逐筆記錄應收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。應收票據(jù)到期收清票款后，應在“應收票據(jù)登記簿”內(nèi)逐筆注銷。(四）集團及所屬公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要資金，可持未到期的應收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，或者通過背書形式將未到期的應收票據(jù)支付物資采購款等。應收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓由財務中心根據(jù)實際安排或由所屬公司提出申請。(五）票據(jù)的貼現(xiàn)由集團財務中心統(tǒng)籌安排。根據(jù)集團資金的實際需要，由財務中心提出貼現(xiàn)計劃，經(jīng)集團審批后實施。(六）為確保應收票據(jù)的安全與完整，按照內(nèi)部牽制制度的要求，應收票據(jù)實行實物保管與記賬人員分離的原則。辦理票據(jù)交接手續(xù)時，必須由交接雙方簽字確認。第五章 監(jiān)督檢查第二十八條 各單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。集團公司審計部為集團范圍內(nèi)的貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查的職能部門，各單位財務部門應當對本單位貨幣資金業(yè)務進行監(jiān)督檢查。第二十九條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(一)貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。(二)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。(四)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。第三十條 檢查過程中發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，應及時提出改進意見和措施。各被查單位根據(jù)檢查意見采取有效措施，加以糾正和完善，確保貨幣資金安全、完整。第六章 責任追究第三十一條 集團實施貨幣資金管理責任追究制度。按照“誰經(jīng)辦誰負責”、“誰簽字誰負責”原則。對因保管不善、控制不嚴、責任心不強而造成資金損失、浪費的經(jīng)辦人和簽字審批人，應追究相應的責任，對情節(jié)較輕者給予警告；情節(jié)較重者給予通報批評和給予1000元以下的罰款；對情節(jié)嚴重造成重大損失的給于解聘處罰或移送司法機關(guān)追究刑事責任。第七章 附則第三十二條 本文件下發(fā)前集團出臺的相關(guān)制度與本文件不一致的，以本文件為準。第三十三條 本細則由集團財務中心負責解釋。第三十四條 本細則自下發(fā)之日起生效。第二篇：xx集團資金預算管理辦法范文xx集團資金預算管理辦法一 目的為促進公司各項經(jīng)營活動由事后管理向事前管理方式的轉(zhuǎn)變，強化生產(chǎn)經(jīng)營全過程控制，提高資金使用的計劃性，增加了資金運行的透明度，降低成本費用，使有限的資金發(fā)揮更大的效能。二 職責分工、公司分管副總、經(jīng)營分管副總、最高領導依次對公司提報的預算進行審批。、生產(chǎn)計劃、采購計劃和全年資金預算詳細編制下月資金預算。，對預算進行審核和平衡，并對上月預算執(zhí)行情況進行分析。三 資金預算的重要性及作用 本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款、應收票據(jù)和從銀行開辦的銀行承兌匯票。資金預算可以作為紐帶，將財務部門與公司內(nèi)部各層次和各職能部門的管理目標和職能緊密地聯(lián)系在一起，合理確立投融資規(guī)模，安全、高效地安排和調(diào)度好資金，保持現(xiàn)金收支平衡和償債能力，為公司生產(chǎn)經(jīng)營提供充足的現(xiàn)金保障，進而保證公司以系統(tǒng)、科學的觀點實現(xiàn)資金管理整體效益的最優(yōu)化。資金預算在公司管理中的具體作用包括：①用來規(guī)劃公司在下月的經(jīng)濟活動及其成果；②利于各公司、部門確定工作目標、方向；③財務部門執(zhí)行實施經(jīng)濟業(yè)務的依據(jù)；④評定考核各公司、部門工作實績的標準；⑤利于集團總體目標的實現(xiàn)。四 預算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整流程 預算編制的前提是公司的方針、目標和利潤，同時滿足集團下達的經(jīng)濟責任指標目標值，具體包括二項基本指標和六項輔助指標。預算的編制按時間分為預算和月度預算。月度預算是為確保預算的實現(xiàn)，經(jīng)過科學地計劃組織與分析，結(jié)合本公司不同時期動態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行編制。預算編制時要考慮先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則。公司的資金預算應按照以銷定產(chǎn)的原則，詳細、科學預計分析制定下月銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃，圍繞實現(xiàn)公司經(jīng)濟責任指標，開展市場調(diào)研與科學預測、進行公司內(nèi)部條件分析，并結(jié)合公司費用定額管理，對預期生產(chǎn)經(jīng)營活動即將發(fā)生的各種消耗與貨幣收支進行測算的基礎上制定的。各公司、部室的管理費用在以前費用的基礎上應進行壓縮。集團對各部室的業(yè)務費、差旅費、辦公費包括電話費實行總額控制,其中業(yè)務招待費由集團總裁辦統(tǒng)一安排，所以各部室不要再填制業(yè)務招待費項目，有特殊業(yè)務的可以報到集團總裁辦，由總裁辦統(tǒng)一制定。銷售部門以市場調(diào)查、預測為基礎確定預計銷售量，編制銷售計劃；生產(chǎn)部門通過公司內(nèi)部生產(chǎn)能力和條件分析，按照以銷定產(chǎn)的原則，確定生產(chǎn)計劃和直接原材料、輔助材料消耗計劃；其他業(yè)務部門按照職責分工，以生產(chǎn)計劃、材料消耗計劃和公司原材料庫存為依據(jù)，編制采購計劃，并編制詳細的材料采購支出預算。公司相關(guān)職能部門根據(jù)以上各類計劃和公司全年費用定額，合理預計人工費支出、水電費、修理支出、其他各項費用支出等，形成資金預算草稿。各公司會計對公司提報的預算草稿進行審核，對材料采購支出預算的賬面應付款數(shù)額進行審核，補充“利息、稅金、上繳集團三項款、上月資金余額”等項目，試算平衡后形成下月資金預算。預算編制過程中，每一收支項目的數(shù)字指標需要依據(jù)充分確實的資料，并總結(jié)出規(guī)律，進行嚴密的計算，不能隨意編造公司分管副總在對所分管公司全年經(jīng)營目標和下月目標充分了解的情況下，對所分管公司提報的下月預算進行合理、可行性審核。公司提報的月度預算以及后來需要調(diào)整的預算，經(jīng)公司經(jīng)理簽字、分管副總審核后，需要經(jīng)過財務部主任、經(jīng)營分管副總、最高領導的審批。集團各部室提報的預算需要部室主任、分管副總、財務部主任、經(jīng)營分管副總、最高領導的審批。集團各公司資產(chǎn)的改擴建工程支出及新上增量項目的工程支出，需要單獨編制工程支出預算表，先經(jīng)經(jīng)營部、分管副總詳細審核，再經(jīng)財務部主任、經(jīng)營分管副總、最高領導的審批。每月2日前完成預算的審批，送交財務部執(zhí)行。預算確定后，各公司應層層分解到各分廠、車間、部門，各部門再落實到每個人，從而使每個人都緊緊圍繞預算目標各負其責，各司其職，使每月資金預算和公司經(jīng)營目標順利完成。預算經(jīng)集團審查批準后自行實施，由財務部進行監(jiān)督，嚴格按照預算執(zhí)行。材料款項的支付依據(jù)《原材料采購支出預算》，工程款的支付依據(jù)《工程支出預算》，其他工資費用類支出依據(jù)公司或部室月度預算，經(jīng)相關(guān)領導審批后執(zhí)行。審批權(quán)限詳見《青島xx集團經(jīng)濟責任管理與考核方案》中的財務開支審批權(quán)限表。超出預算的從嚴審批，報銷單經(jīng)財務部審核并加蓋“預算外”章后，按預算外財務開支審批權(quán)限表審批后執(zhí)行。因集團各部室業(yè)務招待費由總裁辦統(tǒng)一安排和控制，所以各部室報銷業(yè)務招待費在分管副總簽字前需要到總裁辦進行審核登記。因公司在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會遇到某些不確定性因素，導致實際情況與月初提報預算偏差較大，這種情況下可以對預算進行一次調(diào)整。執(zhí)行過程中預算支出各項目之間不允許隨便調(diào)整，如需調(diào)整重新進行審批。預算的調(diào)整每月限一次，要求每月15日前完成，其余超過預算的情況執(zhí)行預算外程序。為保持預算管理的權(quán)威性，調(diào)整預算的審批和月初提報預算的審批流程一致。在預算的調(diào)整批準之前，應該按原預算執(zhí)行。調(diào)整表格式見附表。五 預算每個填報項目所包括內(nèi)容的解釋：包括當月銷售回款和收回以前期銷售回款 各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體產(chǎn)品和服務種類預測及內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價格及銷售回款。：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預計內(nèi)人員增減變動情況，各類人員的工資標準，以及業(yè)務人員的業(yè)績獎金等因素，計算工資及獎金金額。：依據(jù)公司的銷售提成標準和業(yè)務員的銷售業(yè)績計算，對銷售人員的考核將其業(yè)績和發(fā)生業(yè)務費等費用聯(lián)系起來考核。：公司為員工交納的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團規(guī)定應享有的基數(shù)計算，計提比例按照集團人力資源部根據(jù)各公司情況確定的標準計算。：包括生產(chǎn)所用原材料，低值易耗品等。：按每月消耗量、單價計算；暖氣費：冬季有取暖設施的公司，根據(jù)供暖月份計算。：生產(chǎn)車間設備維護修理用材料，油耗，備件等：具體填列見工程施工預算明細表 ：委托外單位加工費用: 具體填列見貨物運費預算明細表：包括燃油費，過路橋費，車船使用稅，年審及養(yǎng)路費，車輛保險費，修理費，其他。具體填列見車輛費用預算明細表。：具體包括一下項目。房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金作為計算的依據(jù)，合同報集團備案審批。場地租賃費：按照簽訂的合同和每年租金，作為計算的依據(jù)，合合同報集團備案審批。倉儲費：按照簽訂的合同和每年租金，作為計算的依據(jù)，合同報集團備案審批。設備租賃費（包括租車費）：按照簽訂的合同和每年租金，作為計算的依據(jù)，合同報集團備