【正文】 、安全的重要手段。營收資金稽核的核心是確保營收資金的應(yīng)收金額、實際繳存金額、實際到賬金額的一致性。第二十一條 營收資金稽核實行三級稽核管理模式。一級稽核是指各營業(yè)機構(gòu)或授權(quán)委托代理機構(gòu)的稽核人員（一般為營業(yè)班長）按照規(guī)定的時限和內(nèi)容對每日營收資金收取、繳存過程的稽核；二級稽核是指區(qū)縣級公司營業(yè)機構(gòu)或授權(quán)委托代理機構(gòu)的稽核人員（一般指區(qū)縣級銷售部門或財務(wù)部門）按照規(guī)定的時限和內(nèi)容對所管轄范圍內(nèi)的營收資金收取、繳存過程的稽核，是對一級稽核的再復(fù)核；三級稽核是指地市級公司的稽核人員（一般指地市級公司財務(wù)部門）每月定期對本級公司的全部營收資金收取、繳存過程的稽核，是對二級稽核的全面復(fù)核。第二十二條 一級稽核的內(nèi)容和要求一級稽核人員每日依據(jù)當(dāng)日營業(yè)過程中產(chǎn)生的各類原始憑證對收取的營收資金進(jìn)行稽核，具體稽核內(nèi)容和要求如下：(一)當(dāng)日實際收取款項是否與BSS系統(tǒng)提供的應(yīng)收數(shù)據(jù)一致；各抵減現(xiàn)金項目是否符合規(guī)定，且有相應(yīng)支撐依據(jù)等。(二)現(xiàn)金繳款單、銀行進(jìn)帳單是否為銀行出具、是否加蓋銀行日戳并有相關(guān)經(jīng)辦人員簽章確認(rèn)；采用POS機刷卡繳款，是否用戶在POS單商戶聯(lián)上簽字確認(rèn)或由銀行出具清單，并加蓋銀行日戳；當(dāng)日營收資金是否按規(guī)定及時足額繳存，當(dāng)日營業(yè)尾款是否按規(guī)定進(jìn)行保管并于次日及時繳存等。(三)對當(dāng)日營收資金的應(yīng)收金額與實際繳存金額的勾稽關(guān)系進(jìn)行稽核，包括：對當(dāng)日各類營業(yè)報表的應(yīng)收金額、當(dāng)日票據(jù)金額、當(dāng)日實際繳存金額、當(dāng)日尚未繳存的營業(yè)尾款等進(jìn)行勾稽核對。營收資金的勾稽關(guān)系公式：上日結(jié)余（上日營業(yè)尾款）+本日應(yīng)收（本日各類營業(yè)報表的應(yīng)收金額）本日實繳（本日實際存入營收資金賬戶的金額）=本日結(jié)余（本日營業(yè)尾款）；(四)上述工作完成后，將各類營業(yè)報表、票據(jù)、現(xiàn)金或POS機繳款單、銀行進(jìn)賬單等相關(guān)紙質(zhì)或電子憑證提交二級稽核人員，并履行交接手續(xù)。第二十三條 二級稽核的內(nèi)容和要求二級稽核人員依據(jù)一級稽核人員傳遞的各類憑證對一級稽核的工作內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，如有差異返回一級稽核人員查找原因進(jìn)行改正，確保管轄范圍內(nèi)的營收資金的完整性?；送戤?，二級稽核人員形成匯總營業(yè)報表后，將匯總營業(yè) 報表及其他財務(wù)處理所需的憑證提交三級稽核部門。每月營業(yè)終了時，按照“上月結(jié)余+本月應(yīng)收本月實繳=本月結(jié)余”的邏輯關(guān)系對營收資金進(jìn)行稽核，確保每月營收資金的準(zhǔn)確完整。第二十四條 三級稽核的內(nèi)容和要求地市級財務(wù)部門三級稽核人員依據(jù)二級稽核人員傳遞的匯總營業(yè)報表和憑證對營收資金的收取和上繳情況進(jìn)行稽核和全面復(fù)核，如有差異返回二級稽核部門查找原因進(jìn)行改正。第二十五條 對于電子渠道營收資金繳存和系統(tǒng)內(nèi)銷賬數(shù)據(jù)稽核，由系統(tǒng)支撐部門核對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并與取得的銀行數(shù)據(jù)核對，核對無誤將相關(guān)報表提交財務(wù)部門。具體稽核流程和內(nèi)容，可由各分（子）公司參照上述三級稽核的原則確定。第二十六條 營收資金稽核結(jié)果的管理各級稽核人員根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時分析產(chǎn)生原因，確認(rèn)問題責(zé)任部門。超過一個月的問題，須填寫《營收資金稽核問題督辦單》（格式見附件1）發(fā)送相關(guān)責(zé)任部門，并積極組織相關(guān)部門進(jìn)行整改，并對后續(xù)整改情況進(jìn)行跟蹤?！稜I收資金稽核問題督辦單》要存檔管理，保存期一年。第六章 營業(yè)欠款管理第二十七條 本辦法所指營業(yè)欠款是指通過各級營業(yè)機構(gòu)或 授權(quán)委托代理機構(gòu)收取，但尚未繳存到財務(wù)核算賬戶的款項。第二十八條 公司銷售部門作為營業(yè)欠款的具體責(zé)任部門，對營業(yè)欠款的安全性、完整性和及時上繳負(fù)責(zé)。第二十九條 各級公司應(yīng)提高營收資金歸集效率，通過營業(yè)款結(jié)算周轉(zhuǎn)率、營業(yè)款結(jié)算余額占收比等指標(biāo)引導(dǎo)各銷售部門加強管理，減少營業(yè)欠款。各級公司要建立營業(yè)欠款明細(xì)臺賬（授權(quán)委托代理機構(gòu)的營業(yè)欠款明細(xì)臺賬由公司銷售部門建立），臺賬要準(zhǔn)確反映營業(yè)欠款所屬單位、賬齡、金額、產(chǎn)生原因等相關(guān)事項。臺帳經(jīng)書面確認(rèn)簽章后報財務(wù)部門備案。第三十條 各級公司應(yīng)加強對營業(yè)欠款的分析工作，按月形成營業(yè)欠款分析報告，報告應(yīng)認(rèn)真分析營業(yè)欠款形成原因，逐步優(yōu)化歸集流程。各級公司要將由于授權(quán)委托代理機構(gòu)產(chǎn)生的營業(yè)欠款情況及時反饋給代理商管理部門，納入對代理商的信用管理內(nèi)容。第三十一條 各級公司按月對財務(wù)賬面營業(yè)款結(jié)算余額與銷售部門營業(yè)欠款臺帳余額進(jìn)行核對，對形成的差異，及時查找原因并采取有效措施予以解決。第七章 分析與檢查第三十二條 各級公司要建立分析及檢查制度，加強對營收 資金管理的過程管控。第三十三條 營收資金分析采取定期分析與專題分析相結(jié)合、數(shù)據(jù)分析與調(diào)查研究相結(jié)合的方式，利用對標(biāo)、趨勢、因素等分析方法，深入剖析影響營收資金安全及效率的原因，提出解決問題的建議，為管理層決策提供支撐。第三十四條 營收資金收繳分析，應(yīng)將營收資金的應(yīng)收額、繳存額、到賬額等關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行對比。營業(yè)欠款分析，應(yīng)從營業(yè)款結(jié)算余額構(gòu)成、所在營業(yè)廳分布、資金存放方式、回收時間等維度分析營業(yè)欠款的合理性。第三十五條 營收資金檢查要采取定期檢查及專項檢查相結(jié)合的形式，對營收資金管理各項制度是否落實進(jìn)行檢查，對存在的問題進(jìn)行分析并整改。營收資金檢查頻次：省級公司每年不少于一次，市級公司每半年不少于一次，縣級公司每季度不少于一次。第三十六條 各級公司要重點檢查以下內(nèi)容：營收資金管理制度建設(shè)及落實情況；營收資金稽核工作是否符合相關(guān)要求；營收資金是否按照要求收取、繳存、歸集；授權(quán)委托代理機構(gòu)是否實行預(yù)存款或預(yù)繳押金制度，金融機構(gòu)代收費管理是否規(guī)范；營收資金賬戶管理是否符合規(guī)定；營收資金管理是否符合相關(guān)規(guī)定。第八章 評價與考核第三十七條 建立健全營收資金工作評價考核機制，加大對營收資金回籠的監(jiān)督力度。營收資金評價考核分為橫向評價考核和縱向評價考核。橫向評價考核是對本單位內(nèi)部各相關(guān)部門營收資金工作的評價與考核。縱向評價與考核是總部對省級分公司、省級分公司對市級分公司、市級分公司對縣分公司進(jìn)行營收資金工作的評價與考核。第三十八條 縱向評價考核體系主要包括：收現(xiàn)及時率、到賬及時率、營業(yè)款結(jié)算周轉(zhuǎn)率、營業(yè)款結(jié)算余額占收比、資金保障率等評價指標(biāo)（指標(biāo)解釋和計算方法見附件二）。第三十九條 橫向評價考核體系主要包括：對營收資金日清日結(jié)情況、營收資金稽核的執(zhí)行情況、對檢查發(fā)現(xiàn)問題整改情況等，具體評價指標(biāo)由各省結(jié)合實際情況設(shè)定。第四十條 評價考核數(shù)據(jù)來源包括各銷售部門提交的營業(yè)報表、有關(guān)營收資金稽核資料、公司內(nèi)部各銷售部門日清日結(jié)情況通報、營業(yè)款結(jié)算債權(quán)確認(rèn)明細(xì)表、區(qū)域管理情況檢查結(jié)果等。第四十一條 各級公司應(yīng)結(jié)合本公司實際情況，根據(jù)評價考核指標(biāo)，采用通報、納入績效考核體系等方式，建立對營收資金管理的評價考核機制。第九章 附則第四十二條 本辦法由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。各分（子）公司應(yīng)依據(jù)本辦法制定具體的管理細(xì)則。第四十三條 本辦法自下發(fā)之日起實施。附件1：營收資金稽核問題督辦單附件2：營收資金評價考核指標(biāo)及計算方法第二篇：扶貧資金暫行管理辦法 文檔****公司扶貧資金暫行管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步發(fā)揮****公司扶貧資金（以下簡稱“扶貧資金”）在企業(yè)改革、發(fā)展、穩(wěn)定中的作用，使困難群體得到及時有效救助，確保扶貧資金管理、使用及運作規(guī)范化，特制訂本辦法。第二條扶貧資金是在國家和地方政府的社會保險待遇之外，對困難群體實施應(yīng)急救助的資金。第三條扶貧資金的資金來源：（一）集團公司撥付；（二）企業(yè)員工捐助；（三）扶貧資金利息增值；（四）其他方式籌集的資金。第四條扶貧資金實行公司及直屬各單位兩級管理。公司直屬各單位須依據(jù)此辦法，結(jié)合實際制定本級扶貧資金管理辦法，專款專用，賬目單立。第二章管理職責(zé)第五條公司直屬各單位應(yīng)建立扶貧資金管理委員會（以下簡稱“管委會”）。管委會原則上應(yīng)由本單位主管領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)、紀(jì)委監(jiān)察、審計、工會、人事、維穩(wěn)等部門負(fù)責(zé)人組成。扶貧資金管理成員單位要明確責(zé)任、各負(fù)其責(zé)。管委會下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在工會。第六條扶貧資金管委會工作職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)扶貧資金管理辦法的制訂、修改和完善；（二）負(fù)責(zé)對扶貧資金管理使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審查；（三）負(fù)責(zé)特殊事項的研究和處理。第七條扶貧資金管委會辦公室工作職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)扶貧資金的管理、公示、發(fā)放、登記造