【正文】 503 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、財產(chǎn)保護控制 B、會計控制 C、單據(jù)控制 D、信息內(nèi)部公開正確答案：A解析： 財產(chǎn)保護控制是指建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。題號：Qhx008506 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。這屬于控制方法中的（）。A、內(nèi)部授權審批控制 B、預算業(yè)務管理控制 C、收支業(yè)務管理控制 D、不相容崗位相互分離正確答案：D解析： 合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。第二篇：2016會計繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》答案及題庫《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 答案及題庫 第一部分答案《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講A 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二講D 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第三講A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第四講B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第五講A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第六講A 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第七講C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第八講C 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第九講B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十講A 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十二講D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十三講A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十四講A 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十五講D 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十六講D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十七講B 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十八講D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十九講C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十講D 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十一講C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十二講C 對 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十三講C 錯 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十四講A 對 注：限時考試時，按下鼠標左鍵選取部分題目，按CTRL+C復制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找內(nèi)容（N）框內(nèi)粘貼選取的部分題目，按回車（或按查找下一處）就可以找到答案。單選、判斷答案全，多選有大部分，通過考試無壓力。第二部分題庫《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第一講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)（）。A.《中華人民共和國預算法》B.《中華人民共和國公司法》C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》請選擇：A二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)。（）（）。A．財務報告的可靠性B．經(jīng)營活動的效率和效果C．相關法律法規(guī)的遵循性D．不發(fā)生貪污腐敗行為請選擇： D，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）請選擇：對，就是要加強行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。：A。（）請選擇： 錯 （）的一種的形式。：B，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）請選擇：錯，應當重點關注的內(nèi)容不包括（）。A，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（）錯1.（）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。A，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）對（）決定。C，自下而上的單向檢查。（）錯 ，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采?。ǎ┑瓤刂拼胧，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。（）對，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。B，保護信息安全。（）錯（）。A。（）對1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。B，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）錯，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。D，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）錯，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）錯，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。、款、項、款、款、項、目A，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）錯（）。 D,嚴禁設立賬外賬。（）對（）。、重要缺陷、A。（）對（）。 D。（）錯（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。，只跟出納這個崗位有關。（）錯（）工作。、支出、債權、 D。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）錯答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。C，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）錯（）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。C,嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。D，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）錯，業(yè)務部門主要負責（）。，依據(jù)預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）錯（）。C,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）錯，在現(xiàn)有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。C D，增加的要素有（）。BCD（）。A B C（）。 A B C D（）。A B D（）。A B C D E（）。 A B C D（）。A B C D E，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A B D10.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機制，以確?！兑?guī)范》的實施。第三篇：宜昌會計繼續(xù)教育2行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第一部分 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范概述關于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知 財會〔2012〕21號黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務局：為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，我部制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，自2014年1月1日起施行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我部。財政部2012年11月29日一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的主體結構及內(nèi)容《規(guī)范》共六章六十五條。第一章 總 則介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內(nèi)控的原則，并明確單位負責人對內(nèi)控的責任。第二章 風險評估和控制方法主要介紹制定內(nèi)部控制的評估機制，并強調了對風險評估的組織方式。此外介紹了在單位層面和具體經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時應當關注的主要事項。并對內(nèi)部控制的一般方法進行了介紹。第三章 單位層面內(nèi)部控制通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統(tǒng)等方面，強調如何開展單位層面的內(nèi)部控制第四章 業(yè)務層面內(nèi)部控制第一節(jié) 預算業(yè)務控制第二節(jié) 收支業(yè)務控制第三節(jié) 政府采購業(yè)務控制第四節(jié) 資產(chǎn)控制第五節(jié) 建設項目控制第六節(jié) 合同控制第五章 評價與監(jiān)督強調建立內(nèi)部控制監(jiān)督制度，通過內(nèi)部審計部門進行內(nèi)控的定期不定期監(jiān)督。并指定專人負責單位內(nèi)部控制的自我評價。通過國務院派出機構對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價第六章 附則介紹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范執(zhí)行的時間。二、內(nèi)部控制規(guī)范的主要意義《內(nèi)控規(guī)范》明確行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括對其預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。《內(nèi)控規(guī)范》規(guī)定行政事業(yè)單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責，行政事業(yè)單位要根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全各項內(nèi)部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行?！秲?nèi)控規(guī)范》充分考慮了現(xiàn)階段我國行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)在特點和相互之間的關系，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結合，瞄準內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，提高內(nèi)部管理制度的執(zhí)行力，在行政事業(yè)單位建立具有中國特色的內(nèi)部控制體系?！秲?nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。要求各級財政部門要在2013年認真抓好《內(nèi)控規(guī)范》實施前的各項準備工作，積極開展系統(tǒng)培訓，加強服務和指導，為2014年正式實施打好基礎。第二部分 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總 則第一條 為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。第四條 單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。對比：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。鏈接《行政單位財務規(guī)則》行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。鏈接《事業(yè)單位財務規(guī)則》事業(yè)單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。第五條 單位建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實 際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條 單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。第七條 單位應當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部