【正文】 方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制第十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。第十二條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。事業(yè)單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。具體辦法由財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)主管部門制定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。第七條 國家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。相關(guān)鏈接：《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第六條 事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第十三條 行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，逐級(jí)審核匯總后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。第十一條 行政單位預(yù)算依照下列程序編報(bào)和審批：（一）行政單位測算、提出預(yù)算建議數(shù)，逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門；（二）財(cái)政部門審核行政單位提出的預(yù)算建議數(shù)，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；（三）行政單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)正式編制預(yù)算，逐級(jí)匯總后報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門；（四）經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后，財(cái)政部門批復(fù)行政單位預(yù)算。第九條 財(cái)政部門對(duì)行政單位實(shí)行收支統(tǒng)一管理，定額、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。一級(jí)預(yù)算單位有下級(jí)預(yù)算單位的，為主管預(yù)算單位。第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制相關(guān)鏈接：《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第六條 行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。第十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。第十四條 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。第三章 單位層面內(nèi)部控制第十三條 單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（八）信息內(nèi)部公開。（七）單據(jù)控制。（六）會(huì)計(jì)控制。（五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。（四）預(yù)算控制。（三）歸口管理。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（七）其他情況。（六）合同管理情況。（五）建設(shè)項(xiàng)目管理情況。（四）資產(chǎn)管理情況。（三）政府采購管理情況。（二）收支管理情況。第十一條 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）預(yù)算管理情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度 對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。鏈接：《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第四條 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。第六條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（四）適應(yīng)性原則。（三）制衡性原則。（二）重要性原則。第五條 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則。鏈接《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》行政單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，注重資金使用效益。對(duì)比：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。第二部分 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范?！秲?nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。行政事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。二、內(nèi)部控制規(guī)范的主要意義《內(nèi)控規(guī)范》明確行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，包括對(duì)其預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。并指定專人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)。并對(duì)內(nèi)部控制的一般方法進(jìn)行了介紹。第二章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法主要介紹制定內(nèi)部控制的評(píng)估機(jī)制，并強(qiáng)調(diào)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的組織方式。財(cái)政部2012年11月29日一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的主體結(jié)構(gòu)及內(nèi)容《規(guī)范》共六章六十五條。第三篇：宜昌會(huì)計(jì)繼續(xù)教育2行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第一部分 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范概述關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知 財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，我部制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，自2014年1月1日起施行。（）部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬。 A B C D（）。A B D（）。A B C（）。C D，增加的要素有（）。C,哪個(gè)部門簽訂合同哪個(gè)部門進(jìn)行管理。依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實(shí)際工作需要，制定采購計(jì)劃，、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價(jià)采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。D，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（）對(duì)。（）錯(cuò)（）不是建設(shè)項(xiàng)目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。（）制度，對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。應(yīng)該由出納定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（）錯(cuò)（）工作。（）錯(cuò)（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。（）對(duì)（）。（）對(duì)（）。（）錯(cuò)（）。、款、項(xiàng)、款、款、項(xiàng)、目A，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收入。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機(jī)制。（）錯(cuò)，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)（）工作。（）錯(cuò)，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。（）對(duì)1.（）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。（）錯(cuò)（）。（）對(duì)，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧，自下而上的單向檢查。A，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。A，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。：B，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該至少每月一次。：A。A．財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B．經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果C．相關(guān)法律法規(guī)的遵循性D．不發(fā)生貪污腐敗行為請選擇： D，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。)。)（）。單選、判斷答案全，多選有大部分，通過考試無壓力。A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離正確答案：D解析： 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。題號(hào)：Qhx008506 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。ǎ┑瓤刂拼胧?。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、資產(chǎn) B、負(fù)債 C、所有者權(quán)益 D、凈資產(chǎn)正確答案：A解析： 建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。A、領(lǐng)導(dǎo) B、組織 C、單位 D、國家正確答案：D解析： 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。題號(hào)：Qhx008493 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀（）負(fù)責(zé)。題號(hào)：Qhx010386 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，應(yīng)當(dāng)由（）研究決定。A、重要性 B、全面性 C、不變性 D、適應(yīng)性正確答案：B解析： 全面性原則。題號(hào)：Qhx010390 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。這屬于內(nèi)部控制中的（）。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年正確答案：D解析： 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況正確答案：B解析： 對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。題號(hào)：Qhx008495 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。題號(hào)：Qhx008498 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀；是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。題號(hào)：Qhx010389 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制正確答案：D解析： 預(yù)算控制是指強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。題號(hào)：Qhx008502 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。這屬于（）層面的控制。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制正確答案：C解析： 歸口管理控制，是指根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。題號(hào)：Qhx008501 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作