【正文】 和建議，并督促單位進行整改。相關(guān)鏈接：《行政單位財務(wù)規(guī)則》第五十五條 行政單位財務(wù)監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負債管理等的監(jiān)督。第五十六條 行政單位財務(wù)監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，并對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查處理。第五十七條 行政單位應當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。第五十八條 行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。相關(guān)鏈接：《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第五十八條 事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理等的監(jiān)督。第五十九條 事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合。第六十條 事業(yè)單位應當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。第六十一條 事業(yè)單位應當依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。第六章 附 則第六十五條 本規(guī)范自2014年1月1日起施行。第四篇：2013會計繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范一、單項選擇題，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對內(nèi)控的責任。 （）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 （）進行一次。 ，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。這稱為（）。 ，（）編制赤字預算。 （）是指事業(yè)單位根據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果編制的報告。 ，由主管部門審核匯總后報（）審批。 ，單位應當根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。 ，單位應當在規(guī)定時效內(nèi)與對方（）。 ，如有調(diào)整，應當按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。 （）派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。 ，應當遵循的原則不包括（）。 （）。 、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機制。 ，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。 （），明確輪崗周期。 ，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。 （），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。 19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。 。重點審核（），內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。 二、多項選擇題1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。 ，應當遵循的原則包括（）。 ，應當重點關(guān)注（ （）。 （）。 （）。 （）。 （）。 ）。做好相關(guān)文件、材料的（）工作。 （）的監(jiān)督。 （）方面強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。 ，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。 （），采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 （）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。 ，應當重點關(guān)注（）方面。 、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（）進行審核，出具評審意見。 、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員（）預算管理辦法。 （），提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 、適宜、持續(xù)改進 ，行政單位預算管理分為（）。 ，應當綜合考慮（）因素。 三、判斷題1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。（），內(nèi)部控制應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財務(wù)管理的重要性原則。（），作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（），明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（）。（）。（），不得編制赤字預算。（）、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內(nèi)部管理制度。（），提高資金使用的有效性。（）。（）、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（），負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）。因特殊情況確需調(diào)整預算的，行政單位應當按照規(guī)定程序報送審批。（），并在內(nèi)部進行通報。（），應當由單位全體人員決定。（）。（）；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。（），單位領(lǐng)導擔任組長。（）19.《內(nèi)控規(guī)范》自2013年1月1日起施行。（），一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）答案部分一、單項選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 A 3.【正確答案】 C 4.【正確答案】 A 5.【正確答案】 A 6.【正確答案】 B 7.【正確答案】 C 8.【正確答案】 A 9.【正確答案】 A 10.【正確答案】 D 11.【正確答案】 B 【答案解析】 通過國務(wù)院派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則。13.【正確答案】 C 【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。15.【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。16.【正確答案】 A 【答案解析】 單位應當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。18.【正確答案】 B 【答案解析】 單位應當按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。20.【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。二、多項選擇題 1.【正確答案】 ABCD 2.【正確答案】 ABCD 3.【正確答案】 ABCD 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABCD 6.【正確答案】 AB 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 ABCD 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關(guān)鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統(tǒng)等方面，強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。13.【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。15.【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估時，應當重點關(guān)注以下方面：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理和其他情況。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。17.【正確答案】 BCD 【答案解析】 國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預算管理辦法。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。19.【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預算管理權(quán)限，行政單位預算管理分為一級預算單位、二級預算單位、基層預算單位。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預算，應當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應支出需求；以前預算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。三、判斷題 1.【正確答案】 對 2.【正確答案】 對 3.【正確答案】 對 4.【正確答案】 對 5.【正確答案】 對 6.【正確答案】 對 7.【正確答案】 對 8.【正確答案】 對 9.【正確答案】 對 10.【正確答案】 對 11.【正確答案】 錯【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。12.【正確答案】 對 13.【正確答案】 對 14.【正確答案】 對 15.【正確答案】 錯【答案解析】 單位對外投資，應當由單位領(lǐng)導班子集體研究決定。16.【正確答案】 對 17.【正確答案】 錯【答案解析】 經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次。18.【正確答案】 錯 19.【正確答案】 錯【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。20.【正確答案】 錯第五篇：2016會計繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》答案《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》答案及題庫趨勢。B，保護信息安全。（）錯（）。A。（）對1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。B，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）錯，對報銷或借款業(yè)務(wù)進行授權(quán)審批的是（）。D，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）錯，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（）錯，結(jié)合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。、款、項、款、款、項、目A，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）錯（）。D,嚴禁設(shè)立賬外賬。（）對（）。、重要缺陷、A。（）對（）。 D。（）錯（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。 C，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）錯（）工作。、支出、債權(quán)、D。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（）錯答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應當追究相應的責任。C，應當由適當權(quán)限的領(lǐng)導按個人權(quán)限大小決定。（）錯（）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。C,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。D，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）錯，業(yè)務(wù)部門主要負責（）。，依據(jù)預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）錯（）。 C,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）錯，在現(xiàn)有行政編制的基礎(chǔ)上構(gòu)建組織架構(gòu)，具體的機構(gòu)和崗位設(shè)置方式包括（）。C D，增加的要素有（）。BCD（）。 A B C（）。 A B C D（）。A B D（）。 A B C D E（）。 A B C D（）。A B C D E，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A B D10.《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制（）的三層次監(jiān)督機制，以確?！兑?guī)范》的實施。A B C