【正文】 正確答案： C （）。 A ．嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī) B ．會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 C ．建立健全會(huì)計(jì)檔案保管制度 D ．定期進(jìn)行監(jiān)督檢查 正確答案： D 的主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是（）。 A ．合同訂立時(shí)的風(fēng)險(xiǎn) B ．合同履行時(shí)的風(fēng)險(xiǎn) C ．合同存檔時(shí)的風(fēng)險(xiǎn) D ．合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn) 正確答案： C ，（）是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 A ．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B ．控制活動(dòng) C ．控制環(huán)境 D ．內(nèi)部監(jiān)督 正確答案： C （）環(huán)節(jié)之一。 A ．重要的 B ．特殊的 C ．疏忽和薄弱的 D ．完備的 正確答案： C （）。 A ．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則 B ．獨(dú)立性原則 C ．成本效益原則 D ．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 正確答案： D （）。 A ．規(guī)范工程項(xiàng)目管理 B ．提高工程項(xiàng)目質(zhì)量 C ．保證工程項(xiàng)目進(jìn)度 D ．降低工程項(xiàng)目成本 正確答案： D （）。 A ．主體資格 B ．資信能力 C ．履約能力 D ．行業(yè)特點(diǎn) 正確答案： D 三、多選題（每小題 3分， 10小題，共 30 分） （）。 A ．完成合同規(guī)定的全部義務(wù)后，就可以辦理合同的結(jié)算 B ．只有具備合同規(guī)定的付款條件的，才能辦理付款 C ．行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù) D ．未按合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕付款 正確答案： BCD ，是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。項(xiàng)目支出預(yù)算管理原則（）。 A ．綜合預(yù)算的原則 B ．科學(xué)論證、合理排序的原則 C ．成本效益的原則 D ．追蹤問(wèn)效的原則 正確答案： ABD ，審查 內(nèi)容包括（ A ．主體資格 B ．履約能力 C ．資信能力 D ．內(nèi)容合法 正確答案： ABC （）。 A ．收支的收款與會(huì)計(jì)核算相分離 B ．收支的收款與審核監(jiān)督相分離 C ．收支的支出與會(huì)計(jì)核算相分離 D ．收支的會(huì)計(jì)核算與審核監(jiān)督相分離 正確答案： AD （）。 A ．上繳上級(jí)支出 B ．事業(yè)支出 C ．經(jīng)營(yíng)支出 D ．專款支出）。正確答案： ABCD 許多方面和企業(yè)組織有相同或相似之處。但作為兩類不同性質(zhì)的組織，行 政事業(yè)單位和企業(yè)之間的區(qū)別是顯著的，這些不同之處主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（）。 A ．行政事業(yè)單位建立或運(yùn)作的動(dòng)機(jī)不是為了獲利 B ．受托責(zé)任的多層次性 C ．資金來(lái)源的無(wú)償性 D ．資金運(yùn)用的限定性 正確答案： ABCD （）。 A ．單位領(lǐng)導(dǎo)不重視，內(nèi)部控制制度不健全 B ．崗位設(shè)置不夠合理 C ．預(yù)算控制比較薄弱 D ．收支核算不規(guī)范 正確答案： ABCD ，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并 采取相應(yīng)的控制措施有（）。 A ．權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 B ．請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確 C ．采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)有明確規(guī)定 D ．付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對(duì)賬辦法應(yīng)當(dāng)明確 正確答案： ABCD ，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。行政事業(yè)單位職責(zé)分配考慮的主要因素包括（）。 A ．在單位內(nèi)部是否有明確的職責(zé)劃分，將業(yè)務(wù) 授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護(hù)以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任盡可能地分離 B ．?dāng)?shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理 C ．是否已針對(duì)授權(quán)交易建立適當(dāng)?shù)恼吆统绦? D ．單位文化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求 正確答案： ABC （）。 A ．建筑安裝工程費(fèi) B ．設(shè)備工具 C ．器具購(gòu)置費(fèi) D ．工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi) 正確答案： ABCD 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》適用范圍的是（ A ．各級(jí)黨的機(jī)關(guān) B ．事業(yè)單位 C ．大中型央企 D ．審判機(jī)關(guān) 正確答案： ABD （）。 A ．預(yù)算控制相對(duì)弱化 B ．內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱 C ．監(jiān)督考核機(jī)制不到位 D ．會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱 正確答案： ABCD （）。 A ．組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)）。 B ．制定總體實(shí)施方案 C ．邀請(qǐng)有關(guān)人員 D ．項(xiàng)目綜合分析 正確答案： ABCD 第五篇： 2024 年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》答案 2024 年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》答案 一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備 選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。） ，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（ b）成為一 種必然趨勢(shì)。 答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。 （ d）。 答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購(gòu)管理方面的制度。 （ d）。 答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。 （ b）的一種的形式。 答案解析：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承受是最常用的四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 5.（ a）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。 答案解析：《規(guī)范》第十二條。 6.（ b）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。 答案解析：人民代表大會(huì)審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算 ，結(jié)合國(guó)際通行的分類方法，將政府收入分為四級(jí)（ a） 、款、項(xiàng)、目 、款、項(xiàng) 、款、目 、項(xiàng)、目 答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。 ，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（ d）。 答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。 ，明確輪崗周期。不具備輪崗 條件的單位應(yīng)當(dāng)采?。?⊙ ）等控制措施。 答案解析：《規(guī)范》 第十五條。 ，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（ a）為中心的資產(chǎn)管理。 答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 5 小題，每小題 4 分，共 20 分。每小題備 選答案中，有兩 個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。） （ ab）。 答案解析：不同于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范分為五要素。 ，在現(xiàn)有行政編制的基礎(chǔ)上構(gòu)建組織架構(gòu)，具體的機(jī)構(gòu) 和崗位設(shè)置方式包括（ abcde）。 答案解析：組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)不存在一定之規(guī)，單位可以自行選擇。 范適用于下列（ abcde）單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。 答案解析：《規(guī)范》第二條。 （ abcde）。 答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國(guó)有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。 （ abcde）。 答案解析：《規(guī)范》第十五條。 三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正 確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇 “ 對(duì) ” ，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇 “ 錯(cuò) ” 。） ，但是卻可以作為記錄人員對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行 記錄。（ ） 答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán) (決策 )與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù) 相分離。 。（ √ ） ，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（ √ ） 固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。（ ） 答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi) 審批 ,不得越權(quán)審批。 行為的發(fā)生。（ √ ） ,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（ √ ） 答案解析：《規(guī)范》第二十六條。 。（ ） 答案解析：《規(guī)范》第六條。 ，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收 入。罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬 于行政單位的收入。（ ） 答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性 基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。 。（ ） 答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購(gòu)部門(mén)的部門(mén)或?qū)Ｈ藢?duì) 所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù) 量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。 ，保護(hù)信息安全。（ ） 答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。