【正文】 A B D10.《規(guī)范》確立了單位內部控制（）的三層次監(jiān)督機制，以確保《規(guī)范》的實施。A B C D E，確保賬實相符。 A B C D E（）。 A B C D（）。BCD（）。（）錯，在現(xiàn)有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。（）錯（）。（）錯，業(yè)務部門主要負責（）。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。C,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。C，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。（）錯答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。、支出、債權、D。 C，只跟出納這個崗位有關。 D。、重要缺陷、A。D,嚴禁設立賬外賬。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）錯，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A，確保預算嚴格有效執(zhí)行。D，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。B，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。A。B，保護信息安全。18.【正確答案】 錯 19.【正確答案】 錯【答案解析】 《內控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。12.【正確答案】 對 13.【正確答案】 對 14.【正確答案】 對 15.【正確答案】 錯【答案解析】 單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預算，應當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應支出需求；以前預算執(zhí)行情況；以前結轉和結余情況；資產占有和使用情況；其他因素。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規(guī)劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。重點審核單據(jù)來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規(guī)定報經批準。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則。（），一經確定，不得隨意變更。（），單位領導擔任組長。（）。（），并在內部進行通報。（）。（）、監(jiān)事會、經理層實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（），提高資金使用的有效性。（），不得編制赤字預算。（）。（），作為完善內部控制的依據(jù)。（），內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。 ，應當綜合考慮（）因素。 （），提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（）進行審核，出具評審意見。 （）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。 ，確保政府采購需求制定與內部審批、（）等不相容崗位相互分離。 （）的監(jiān)督。 （）。 （）。 ，應當重點關注（ （）。 二、多項選擇題1.《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。 。 （），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。 （），明確輪崗周期。 、專家論證和（）相結合的議事決策機制。 ，應當遵循的原則不包括（）。 ，如有調整，應當按照（）有關規(guī)定報經批準。 ，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。 （）是指事業(yè)單位根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的報告。這稱為（）。 （）進行一次。第四篇：2013會計繼續(xù)教育考試及答案 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范一、單項選擇題，第一章介紹了行政事業(yè)單位內控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，并明確（）對內控的責任。第六十一條 事業(yè)單位應當依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。第五十九條 事業(yè)單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合。第五十八條 行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。第五十六條 行政單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合，并對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查處理。國務院審計機關及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府審計機關對單位進行審計時，應當調查了解單位內部控制建立和實施的有效性，揭示相關內部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。第六十三條 單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。第六十一條 內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題并提出改進建議。第五章 評價與監(jiān)督第六十條 單位應當建立健全內部監(jiān)督制度，明確各相關部門或崗位在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。合同發(fā)生糾紛的，單位應當在規(guī)定時效內與對方協(xié)商談判。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第五十八條 合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。第五十七條 財會部門應當根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。單位應當建立合同履行監(jiān)督審查制度。第五十六條 單位應當對合同履行情況實施有效監(jiān)控。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。單位應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。第六節(jié) 合同控制第五十四條 單位應當建立健全合同內部管理制度。第五十三條 建設項目竣工后，單位應當按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。第五十二條 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規(guī)定報經批準。第五十一條 單位應當加強對建設項目檔案的管理。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結算。單位應當采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規(guī)劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。單位應當合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規(guī)定辦理業(yè)務。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據(jù)，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經濟業(yè)務事項相符。全面審核各類單據(jù)。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。（一）加強支出審批控制。第三十條 單位應當按照支出業(yè)務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。第二十九條 單位應當建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。單位應當按照規(guī)定設置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。第二十八條 單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。第二十六條 單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。第二節(jié) 收支業(yè)務控制第二十五條 單位應當建立健全收入內部管理制度。第二十六條 事業(yè)單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。第二十四條 事業(yè)單位應當加強經濟核算，可以根據(jù)開展業(yè)務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。經營支出應當與經營收入配比。事業(yè)單位的規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。第二十條 事業(yè)單位應當將各項支出全部納入單位預算，建立健全支出管理制度。（四）上繳上級支出，即事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。（二）經營支出，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出?；局С鍪侵甘聵I(yè)單位為了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。第十八條 支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。第十六條 事業(yè)單位應當將各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（五）經營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。（三）上級補助收入，即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。（二）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。相關鏈接：《事業(yè)單位財務規(guī)則》第十四條 收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。第二十三條 行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。第二十條 行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。第十九條 行政單位應當將各項支出全部納入單位預算?；局С觯侵感姓挝粸楸Ｕ蠙C構正常運轉和完成日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。第十七條 行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金。第二十四條 單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。第二十二條 單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。（二）單位應當建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。第二十條 單位的預算編制應當做到程序規(guī)范、