【正文】 A、內(nèi)部授權(quán)審批控制 B、預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制 C、收支業(yè)務(wù)管理控制 D、不相容崗位相互分離正確答案：D解析： 合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。題號(hào)：Qhx008506 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（）等控制措施。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。這屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）原則。A、資產(chǎn) B、負(fù)債 C、所有者權(quán)益 D、凈資產(chǎn)正確答案：A解析： 建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。A、領(lǐng)導(dǎo) B、組織 C、單位 D、國(guó)家正確答案：D解析： 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。題號(hào)：Qhx008493 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀（）負(fù)責(zé)。題號(hào)：Qhx010386 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，應(yīng)當(dāng)由（）研究決定。A、重要性 B、全面性 C、不變性 D、適應(yīng)性正確答案：B解析： 全面性原則。題號(hào)：Qhx010390 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。這屬于內(nèi)部控制中的（）。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年正確答案：D解析： 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況正確答案：B解析： 對(duì)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。題號(hào)：Qhx008495 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。題號(hào)：Qhx008498 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。題號(hào)：Qhx010389 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。這屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制正確答案：D解析： 預(yù)算控制是指強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。題號(hào)：Qhx008502 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。這屬于（）層面的控制。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制正確答案：C解析： 歸口管理控制，是指根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。題號(hào)：Qhx008501 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。A、不相容崗位相互分離 B、內(nèi)部授權(quán)審批控制 C、歸口管理 D、預(yù)算控制正確答案：B解析： 內(nèi)部授權(quán)審批控制是指明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。題號(hào)：Qhx008500 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度；相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。題號(hào)：Qhx010385 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀（）。以上屬于對(duì)（）的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。A、支出業(yè)務(wù)的金額 B、支出業(yè)務(wù)的類型 C、支出業(yè)務(wù)的部門(mén) D、支出業(yè)務(wù)的形式 正確答案：B解析： 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。A、決算分析 B、決算歸檔 C、預(yù)算分析 D、績(jī)效評(píng)價(jià)正確答案：A解析： 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。A、財(cái)務(wù)信息編報(bào)情況B、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產(chǎn)管理情況正確答案：D解析： 對(duì)資產(chǎn)管理情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括：是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。題號(hào)：Qhx008497 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。這些屬于內(nèi)部控制控制方法中的（）。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題號(hào)：Qhx008492 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B解析： 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門(mén)歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A題號(hào)：Qhx008489 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。A、對(duì) B、錯(cuò) 正確答案：B 題號(hào)：Qhx008487 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)盡量保持不發(fā)生變動(dòng)。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B題號(hào)：Qhx008485 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀、執(zhí)行和監(jiān)督可以由一個(gè)崗位完成。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A題號(hào)：Qhx008483 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B 題號(hào)：Qhx008481 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。題號(hào)：Qhx008479 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需要與財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)分設(shè)，不能有行政隸屬關(guān)系第五篇：2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范題號(hào)：Qhx008478 所屬課程： 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范解讀。 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)按照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，并在審計(jì)報(bào)告中聲明，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情況，則也需要在審計(jì)報(bào)告中作出解釋和說(shuō)明。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：（一）揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)（二）提高內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十三講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)主體，即“行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人和管理層（或者是理事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)）”。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十二講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。這種方式比較省時(shí)、省力，而且，開(kāi)發(fā)的信息系統(tǒng)水平較高。缺點(diǎn)是開(kāi)發(fā)周期較長(zhǎng)，成功率低，對(duì)開(kāi)發(fā)隊(duì)伍的素質(zhì)要求也很高，單位承擔(dān)所有風(fēng)險(xiǎn)，一般單位不容易做到。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：自主開(kāi)發(fā)是指單位完全依靠自身的力量獨(dú)立完成信息系統(tǒng)的需求分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、程序代碼編寫(xiě)、測(cè)試、系統(tǒng)維護(hù)、升級(jí)等階段工作。測(cè)試人員不需要考慮和了解系統(tǒng)內(nèi)部特征和處理邏輯，只考慮規(guī)格說(shuō)明書(shū)反映的功能是否得到滿足。這是白盒法。）?已知道系統(tǒng)內(nèi)部工作原理，以此查找系統(tǒng)的錯(cuò)誤，關(guān)鍵是測(cè)試數(shù)據(jù)方案，盡可能窮盡等價(jià)類，以處理邏輯來(lái)設(shè)計(jì)測(cè)試數(shù)據(jù)，這種方法稱為（）。二是，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》 第十講一、單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò) 【解析】：經(jīng)營(yíng)支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立的核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出，以及實(shí)行內(nèi)部成本核算單位已銷產(chǎn)品實(shí)際成本。政府專項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)按照政府和財(cái)政部門(mén)規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)編制。）?行政事業(yè)單位應(yīng)對(duì)各項(xiàng)政府專項(xiàng)支出實(shí)行（）。二、判斷題?單位應(yīng)通過(guò)開(kāi)展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時(shí)找出收入管理中存在的問(wèn)題，以確保全年收入的足額完成。（3）預(yù)算外資金收入，需列入單位綜合財(cái)政計(jì)劃。）?下列各項(xiàng)中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（）。工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財(cái)務(wù)預(yù)算，并通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)工程支出進(jìn)行控制。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：工程預(yù)算是以施工圖設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)編制的，是公司進(jìn)行招投標(biāo)選擇施工單位和設(shè)備、控制建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)、進(jìn)行竣工決算、編制資本預(yù)算和資金籌措