【正文】 （ ） 答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。（ ） 答案解析：?jiǎn)挝粦?yīng)當(dāng)指定獨(dú)立于采購(gòu)部門的部門或?qū)Ｈ藢?duì) 所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù) 量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明。（ ） 答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性 基金、國(guó)有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。 ，包括財(cái)政撥款收入和其取得的其他收 入。 。（ √ ） ,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。（ ） 答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi) 審批 ,不得越權(quán)審批。（ √ ） ，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對(duì)保證。（ ） 答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán) (決策 )與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù) 相分離。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正 確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇 “ 對(duì) ” ，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇 “ 錯(cuò) ” 。 答案解析：《規(guī)范》第十五條。 答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國(guó)有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。 答案解析：《規(guī)范》第二條。 答案解析：組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)不存在一定之規(guī)，單位可以自行選擇。 答案解析：不同于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范分為五要素。每小題備 選答案中，有兩 個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。 答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。 答案解析：《規(guī)范》 第十五條。 ，明確輪崗周期。 ，對(duì)報(bào)銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（ d）。 6.（ b）審議批準(zhǔn)政府預(yù)算草案后，即成為具有法律效力的政府預(yù)算。 5.（ a）是行政事業(yè)單位工作的起點(diǎn)和依據(jù)，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。 （ b）的一種的形式。 （ d）。 （ d）。） ，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（ b）成為一 種必然趨勢(shì)。 B ．制定總體實(shí)施方案 C ．邀請(qǐng)有關(guān)人員 D ．項(xiàng)目綜合分析 正確答案： ABCD 第五篇： 2024 年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》答案 2024 年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》答案 一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。 A ．預(yù)算控制相對(duì)弱化 B ．內(nèi)控意識(shí)相對(duì)薄弱 C ．監(jiān)督考核機(jī)制不到位 D ．會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱 正確答案： ABCD （）。 A ．在單位內(nèi)部是否有明確的職責(zé)劃分，將業(yè)務(wù) 授權(quán)、業(yè)務(wù)記錄、資產(chǎn)保管和維護(hù)以及業(yè)務(wù)執(zhí)行的責(zé)任盡可能地分離 B ．?dāng)?shù)據(jù)的所有權(quán)劃分是否合理 C ．是否已針對(duì)授權(quán)交易建立適當(dāng)?shù)恼吆统绦? D ．單位文化建設(shè)是構(gòu)建有效控制環(huán)境的必然要求 正確答案： ABC （）。 A ．權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 B ．請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確 C ．采購(gòu)與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)供應(yīng)商的選擇、采購(gòu)方式的確定、采購(gòu)合同的簽訂、購(gòu)進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)有明確規(guī)定 D ．付款方式、程序、審批權(quán)限和與客戶的對(duì)賬辦法應(yīng)當(dāng)明確 正確答案： ABCD ，權(quán)利責(zé)任分配適當(dāng)，是內(nèi)部控制發(fā)揮作用的前提條件。 A ．行政事業(yè)單位建立或運(yùn)作的動(dòng)機(jī)不是為了獲利 B ．受托責(zé)任的多層次性 C ．資金來(lái)源的無(wú)償性 D ．資金運(yùn)用的限定性 正確答案： ABCD （）。正確答案： ABCD 許多方面和企業(yè)組織有相同或相似之處。 A ．收支的收款與會(huì)計(jì)核算相分離 B ．收支的收款與審核監(jiān)督相分離 C ．收支的支出與會(huì)計(jì)核算相分離 D ．收支的會(huì)計(jì)核算與審核監(jiān)督相分離 正確答案： AD （）。項(xiàng)目支出預(yù)算管理原則（）。 A ．主體資格 B ．資信能力 C ．履約能力 D ．行業(yè)特點(diǎn) 正確答案： D 三、多選題（每小題 3分， 10小題，共 30 分） （）。 A ．風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則 B ．獨(dú)立性原則 C ．成本效益原則 D ．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 正確答案： D （）。 A ．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B ．控制活動(dòng) C ．控制環(huán)境 D ．內(nèi)部監(jiān)督 正確答案： C （）環(huán)節(jié)之一。 A ．嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī) B ．會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 C ．建立健全會(huì)計(jì)檔案保管制度 D ．定期進(jìn)行監(jiān)督檢查 正確答案： D 的主要風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目是（）。 A ．其他商品和服務(wù)支出 B ．業(yè)務(wù)費(fèi) C ．補(bǔ)助工資與行政單位津貼 D ．補(bǔ)助工資與行政單位津貼 正確答案： A “COSO 報(bào)告 ”是指（）。以收集編制工程項(xiàng)目預(yù)算的各種資料，編制并執(zhí)行工程項(xiàng)目預(yù)算是（）職責(zé)。（） A 正確 B 錯(cuò)誤 正確答案： A 二、單選題（每小題 2分， 10小題，共 20 分） （）。（） A 正確 B 錯(cuò)誤 正確答案： A 、審批及法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署前，可以先蓋合同專用章。記錄和保存內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和建立的資料，有利于內(nèi)部控制的實(shí)施，也 有利于未來(lái)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)一步的完善。（） A 正確 B 錯(cuò)誤 正確答案： B ，是否符合行政事業(yè)單位管理方針和政策，是否滿足單位經(jīng)營(yíng)管理的需要，是否有利于單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是否能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度在運(yùn)行中存在的漏洞或缺陷，是否能夠提出改進(jìn)的措施及具體計(jì)劃和進(jìn)度安排等。（） A 正確 B 錯(cuò)誤 正確答案： B ，提高固定資產(chǎn)的利用效率，單位不應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，不規(guī)定經(jīng)辦人 的職責(zé)范圍和工作要求。（） A 正確 B 錯(cuò)誤 正確答案： A ，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和控制，結(jié)合貨幣資金內(nèi)部控制，這對(duì)保護(hù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，以及業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起著非常關(guān)鍵的作用。（） A 正確 B 錯(cuò)誤 正確答案： A ，按貨幣資金的用途和存放地點(diǎn)的不同，分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)的控制，保證預(yù)算調(diào)整依據(jù)充 分、方案合理、程序合規(guī)。（） A 正確 B 錯(cuò)誤 正確答案： A 。（） 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確 ] 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（） 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確 ] 預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。（） 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確 ] 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每半年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。（） 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】錯(cuò) 【您的答案】錯(cuò) [正確 ] 事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字 預(yù)算。（） 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確 ] 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 A B C D 【正確答案】 BCD 【您的答案】 BCD [正確 ] 三、判斷題 單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。 C.政府采購(gòu)管理情況 A B C D 【正確答案】 ABCD 【您的答案】 ABCD [正確 ] 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受（）的監(jiān)督。 D.保管 A B C D 【正確答案】 ABCD 【您的答案】 ABCD [正確 ] 項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。 A B C D 【正確答案】 ACD 【您的答案】 ACD [正確 ] 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。 D.各民主黨派機(jī)關(guān) A B C D 【正確答案】 ABCD 【您的答案】 ABCD [正確 ] 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。 A B C D 【正確答案】 ABC 【您的答案】 ABC [正確 ] 單位內(nèi)部控制的控制方法包括（）。這稱為（）。 政府 A B C D 【正確答案】 B 【您的答案】 B [正確 ] 內(nèi)部控制的（）是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，