5企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策-文庫吧
2025-08-28 18:31 本頁面
【正文】 差旅費等情況下經常有人寫下一紙欠條并挪用庫存現(xiàn)金，這就是 “ 白條抵庫 ” 行為。此類行為給企業(yè)帶來了 “ 賬實不合 ” 的困擾。與之相對的還有 “ 坐支現(xiàn)金 ” 的現(xiàn)象：單位用自己的現(xiàn)金 收入直接支付各項支出的行為。很多企業(yè)為了方便省事，將收入直接用于其他開支而不存入銀行， “ 坐支 ” 現(xiàn)象時常發(fā)生。二者都影響了財務 管理機制有效率的運行。 。企業(yè)以同一個身份在不同的金融機構或同一銀 第 4 頁 共 14 頁 行的不同網點開立多個戶頭辦理存取業(yè)務以套取銀行信用，方便大額貸款進而隱瞞收入和支出來逃避納稅。這就是 “ 多頭開戶 ” 。有的企業(yè)甚至通過這種方式進行債務逃避或者詐騙行為。此類行為無視庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，一方面破壞了金融系統(tǒng)的秩序，另一方面也影響了國家的宏觀經濟體系。 “ 小金庫 ” 。違反國家財經法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留單位收入和應上繳收入，且未列入企業(yè)財務部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬 “ 小金庫 ” 。 “ 小金庫 ” 的外觀各異，內在復雜，性能各異， “ 小 ” 已經難以掩蓋其本質，在某些方面，它已經成為腐敗的溫床，嚴重干擾了企業(yè)對現(xiàn)金的管理。 。相容職務崗位的分離是內部控制的重要內容。但會計和出納相互串通或者由同一人擔任出納和會計兩個職務的情況屢見不鮮。這無疑增加了舞弊、掩蓋錯誤和越權管理等行為發(fā)生的可能性，更起不到內部牽制的作用。 （三 ）資金運用效率低 ?，F(xiàn)金管理涉及到企業(yè)資本的利用效率問題。這是財務管理中的一項重要內容?，F(xiàn)金的持有不是越 多越好，也不是越少越好。一方面，現(xiàn)金的持有要保證企業(yè)的日常開支和資金的周轉；另一方面，由于持有現(xiàn)金不能直接給企業(yè)帶來價值，故而閑置資金也要遵循效率最優(yōu)和適度原則。在 第 5 頁 共 14 頁 大多數(shù)企業(yè)中，現(xiàn)金的大量冗余仍然存在。這是一種資源的浪費，嚴重影響著企業(yè)市場目標的實現(xiàn)。 。資金周轉速度直接影響著企業(yè)的資金利潤率、資金占用量。不順暢的資金流轉使得企業(yè)無法吸引 足夠的勞動力，無法購置固定資產以實現(xiàn)規(guī)模經濟，進而影響企業(yè)收入和利潤總額。造成企業(yè)資金周轉不順的原因一個是應收賬款管理不當，一個是存貨管理不當。（ 1）應收賬款管理不當。應收賬款專指因出售商品或勞務，進而對顧客所發(fā)生的債權，且該債權尚未接受任何形式的書面承諾。隨著市場競爭壓力的增加，企業(yè)為了能占領更大的市場份額，戰(zhàn)勝競爭對手，爭奪客戶，被迫采用賒銷的手段。這種手段雖然可以增加賬面上的收入與利潤，但由于售出貨物和客戶還款之間存在時間差異，企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量并不能馬上增加，這無疑影響了企業(yè)資金的運轉。而且如果客戶的信 譽水平不高，償債能力較差，那很可能造成財貨兩空的下場，“ 壞賬 ” 的風險也會更大。（ 2）存貨管理不當。存貨是企業(yè)流動資產的重要組成部分。凡是企業(yè)為了營業(yè)活動所購買或制造的商品，都屬于企業(yè)的存貨。存貨數(shù)量的控制很大程度上影響著企業(yè)的資金周轉速度。過大的 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策 .doc 免費為全國范文類知名網站，下載全文稍作修改便可使用，即刻完成寫稿任務。 支付 6 元已有 11 人下載 第 6 頁 共 14 頁 下載這篇 word 文檔 存貨存量會占用很多流動資金與勞動力資源，增加企業(yè)的負擔與風險。由此可見 ，企業(yè)資金的利用率與企業(yè)存貨的管理水平息息相關，存貨管理水平的降低必然會造成資金周轉不順。
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