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5企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策-文庫吧

2024-09-11 18:31 本頁面


【正文】 差旅費(fèi)等情況下經(jīng)常有人寫下一紙欠條并挪用庫存現(xiàn)金,這就是 “ 白條抵庫 ” 行為。此類行為給企業(yè)帶來了 “ 賬實不合 ” 的困擾。與之相對的還有 “ 坐支現(xiàn)金 ” 的現(xiàn)象:單位用自己的現(xiàn)金 收入直接支付各項支出的行為。很多企業(yè)為了方便省事,將收入直接用于其他開支而不存入銀行, “ 坐支 ” 現(xiàn)象時常發(fā)生。二者都影響了財務(wù) 管理機(jī)制有效率的運(yùn)行。 。企業(yè)以同一個身份在不同的金融機(jī)構(gòu)或同一銀 第 4 頁 共 14 頁 行的不同網(wǎng)點(diǎn)開立多個戶頭辦理存取業(yè)務(wù)以套取銀行信用,方便大額貸款進(jìn)而隱瞞收入和支出來逃避納稅。這就是 “ 多頭開戶 ” 。有的企業(yè)甚至通過這種方式進(jìn)行債務(wù)逃避或者詐騙行為。此類行為無視庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,一方面破壞了金融系統(tǒng)的秩序,另一方面也影響了國家的宏觀經(jīng)濟(jì)體系。 “ 小金庫 ” 。違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,侵占、截留單位收入和應(yīng)上繳收入,且未列入企業(yè)財務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理,私存私放的各項資金均屬 “ 小金庫 ” 。 “ 小金庫 ” 的外觀各異,內(nèi)在復(fù)雜,性能各異, “ 小 ” 已經(jīng)難以掩蓋其本質(zhì),在某些方面,它已經(jīng)成為腐敗的溫床,嚴(yán)重干擾了企業(yè)對現(xiàn)金的管理。 。相容職務(wù)崗位的分離是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。但會計和出納相互串通或者由同一人擔(dān)任出納和會計兩個職務(wù)的情況屢見不鮮。這無疑增加了舞弊、掩蓋錯誤和越權(quán)管理等行為發(fā)生的可能性,更起不到內(nèi)部牽制的作用。 (三 )資金運(yùn)用效率低 ?,F(xiàn)金管理涉及到企業(yè)資本的利用效率問題。這是財務(wù)管理中的一項重要內(nèi)容?,F(xiàn)金的持有不是越 多越好,也不是越少越好。一方面,現(xiàn)金的持有要保證企業(yè)的日常開支和資金的周轉(zhuǎn);另一方面,由于持有現(xiàn)金不能直接給企業(yè)帶來價值,故而閑置資金也要遵循效率最優(yōu)和適度原則。在 第 5 頁 共 14 頁 大多數(shù)企業(yè)中,現(xiàn)金的大量冗余仍然存在。這是一種資源的浪費(fèi),嚴(yán)重影響著企業(yè)市場目標(biāo)的實現(xiàn)。 。資金周轉(zhuǎn)速度直接影響著企業(yè)的資金利潤率、資金占用量。不順暢的資金流轉(zhuǎn)使得企業(yè)無法吸引 足夠的勞動力,無法購置固定資產(chǎn)以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì),進(jìn)而影響企業(yè)收入和利潤總額。造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不順的原因一個是應(yīng)收賬款管理不當(dāng),一個是存貨管理不當(dāng)。( 1)應(yīng)收賬款管理不當(dāng)。應(yīng)收賬款專指因出售商品或勞務(wù),進(jìn)而對顧客所發(fā)生的債權(quán),且該債權(quán)尚未接受任何形式的書面承諾。隨著市場競爭壓力的增加,企業(yè)為了能占領(lǐng)更大的市場份額,戰(zhàn)勝競爭對手,爭奪客戶,被迫采用賒銷的手段。這種手段雖然可以增加賬面上的收入與利潤,但由于售出貨物和客戶還款之間存在時間差異,企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量并不能馬上增加,這無疑影響了企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。而且如果客戶的信 譽(yù)水平不高,償債能力較差,那很可能造成財貨兩空的下場,“ 壞賬 ” 的風(fēng)險也會更大。( 2)存貨管理不當(dāng)。存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。凡是企業(yè)為了營業(yè)活動所購買或制造的商品,都屬于企業(yè)的存貨。存貨數(shù)量的控制很大程度上影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。過大的 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策 .doc 免費(fèi)為全國范文類知名網(wǎng)站,下載全文稍作修改便可使用,即刻完成寫稿任務(wù)。 支付 6 元已有 11 人下載 第 6 頁 共 14 頁 下載這篇 word 文檔 存貨存量會占用很多流動資金與勞動力資源,增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)與風(fēng)險。由此可見 ,企業(yè)資金的利用率與企業(yè)存貨的管理水平息息相關(guān),存貨管理水平的降低必然會造成資金周轉(zhuǎn)不順。
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