【正文】 管理的理念和經(jīng)驗，結合我國商業(yè)銀行的特點和要求，今后幾年，將是我國商業(yè)銀行努力提高自身風險管理水平的關鍵時期。我國商業(yè)銀行風險管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為六個 方面的轉變： 第一，風險管理內(nèi)容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業(yè)務的不斷復雜化，銀行的風險由原來的信用風險為主發(fā)展到多種類型風險共同作用，從發(fā)現(xiàn)風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業(yè)對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風險管理的發(fā)展方向。 6 第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業(yè)銀行 的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理 為主，如審批授信項目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風險管理的發(fā)展趨勢看，要進一步發(fā)揮間接風險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務。 第三，風險管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風險轉變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉變。目前，隨著經(jīng)濟活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，信用風險管理方法已經(jīng)不能適應防范風險的要求，子公司、關聯(lián)公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現(xiàn)形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查，還要 關注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權結構、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業(yè)擴大到整個行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎上強調(diào)系統(tǒng)性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。 第四，風險管理范圍由國內(nèi)管理向全球管理轉變。隨著經(jīng)濟全球化的深入，我國銀行業(yè)逐步融入國際金融市場，在國外設立分支機構、參與國際競爭的步伐將加快，業(yè)務觸角大大延伸。與之對應，風險管理也正在由只管國內(nèi)向管理全球轉變，形成全球的風險管理體系。銀行將更加注意綜合衡量和管理在全球范圍內(nèi) 的風險承擔，系統(tǒng)防范在世界任何地區(qū)可能發(fā)生的不利事件，在全球范圍內(nèi)對所承擔的各種風險進行統(tǒng)一的衡量。 第五，風險管理重點由強調(diào)審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往，商業(yè)銀行風險管理往往單純強調(diào)“審貸分離”，而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個風險管理體系的建設。但巴林銀行、大和銀行、亞洲金融危機等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風險管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強調(diào)銀行整個風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經(jīng)驗看，健全風險管理體系應是風險管理戰(zhàn)略、偏好、構架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風險管理戰(zhàn)略和偏好、 完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的信貸文化，最終實現(xiàn)風險管理效率和價值的最大化。 第六、風險管理技術由定性分析向定性、定量分析相結合轉變。未來我國商業(yè)銀行風險管理將更加強調(diào)定量分析，通過大量運用數(shù)理統(tǒng)計模型來識別、衡量和監(jiān)測風險，這使得風險管理越來越多地體現(xiàn)出數(shù)理化、定量化的特征，逐步由簡單的技術管理過渡到復雜的統(tǒng)計分析管理，并最終走向定量分析。但在短期內(nèi)，風險管理技術還是以定量、定性分析相結合。做好定性分析就是要在信息尚不完備的條件下，通過對市場、行業(yè)變化趨勢的 7 分析，憑借與客戶的接觸對風險因素進行 及時的發(fā)現(xiàn)和甄別。 3 鐵嶺市商業(yè)銀行簡介 鐵嶺市商業(yè)銀行概況 鐵嶺市商業(yè)銀行是經(jīng)中國銀監(jiān)會批準，于 2020 年 5 月 29 日在原鐵嶺市城市信用社基礎上改制建立的地方性股份制商業(yè)銀行，總行設在鐵嶺市凡河新城區(qū)金鷹大廈。下設個人金融部、會計部、信貸部、風險管理部等 19 個部室，下轄 25 家支行，分布于銀州區(qū)、清河區(qū)、鐵嶺縣和調(diào)兵山市，從業(yè)人員 728 人，注冊資本 51,247 萬元，是全國銀行間同業(yè)拆借市場、全國城市商業(yè)銀行資金清算中心、全國銀行間債券市場的成員單位。 鐵嶺市商業(yè)銀行堅持“立足鐵嶺、輻射遼北、堅持中小 、服務市民”的市場定位，深化“客戶為根、穩(wěn)健為本、發(fā)展特色、開拓創(chuàng)新”的經(jīng)營理念和“以人為本、以德為先，依法治行、從嚴治行”的管理理念，全行各項工作健康穩(wěn)步發(fā)展，存款規(guī)模不斷擴大，資產(chǎn)質(zhì)量明顯提高，管理水平快速提升，核心競爭力顯著增強。 近年來，鐵嶺市加快城鎮(zhèn)化、工業(yè)化建設步伐，沈鐵工業(yè)走廊、凡河新城區(qū)、北方金融后臺服務基地以及專用車改裝基地項目的先后實施，必將推動鐵嶺市地方經(jīng)濟超常規(guī)，跨越式發(fā)展。大發(fā)展必然帶來大商機，這給鐵嶺市商業(yè)銀行未來保持較高發(fā)展速度，增強綜合實力，提高同業(yè)競爭地位打下了堅實的基礎， 為實現(xiàn)做強做大，穩(wěn)健經(jīng)營提供了有力的保障。 鐵嶺市商業(yè)銀行作為地方性股份制商業(yè)銀行，以建設現(xiàn)代金融企業(yè)為目標，持續(xù)強化一級法人體制，建立了“一級法人、兩級經(jīng)營、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理”的經(jīng)營管理模式；通過增資擴股，拓展資本補充渠道，優(yōu)化了股權結構；并以此為契機，完善激勵約束機制，確立了所有者和經(jīng)營者之間獨立運作，有效制衡的制度安排；建立起以股東大會為權力中心，董事會為決策中心、監(jiān)事會為監(jiān)督中心、高級管理層為經(jīng)營中心的“四位一體”的公司治理機制。董事會下設關聯(lián)交易和風險控制委員會、審計委員會和薪酬委員會；監(jiān)事會下 設審計委員會、提名委員會；高級管理層在董事會授權下開展經(jīng)營管理工作。同時規(guī)范了股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，有效發(fā)揮了董事會和監(jiān)事會的決策、監(jiān)督作用，建立健全信息披露機制，從而在公司治理上取得了實質(zhì)性的效果，形成了比較健全的公司治理基本框架，建立起股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層之間各司其職、各負其責、相互支持、相互制衡的運行機制，穩(wěn)步推進了鐵嶺市商業(yè)銀行依法合規(guī)、快速高效的可持續(xù)發(fā)展。 8 鐵嶺市商業(yè)銀行風險管理的現(xiàn)狀 以制度建設為突破口，強化風險控制能力。完善的風險管理和內(nèi)控機制需要完善的制度和體系來維護。鐵嶺市商業(yè)銀行將按照“全面、審慎、有效、獨立”的原則，從決策、建設與管理、執(zhí)行、監(jiān)督評價、持續(xù)糾正等五個環(huán)節(jié)入手，建立系統(tǒng)、透明、制度化、合規(guī)有效、持續(xù)改進的內(nèi)部控制體系，并依托較為完善的內(nèi)控制度體系，強化風險控制能力，保證鐵嶺市商業(yè)銀行長期、穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展。 （一）能夠建立較為完善的會計核算制度。首先，依托科技，實行全行會計核算體制改革，形成核算制度統(tǒng)一、核算賬務統(tǒng)一、核算軟件統(tǒng)一的會計管理基本格局，建立起集中核算的運行模式，以完善會計賬務核算、資金核算、報表匯總、統(tǒng)計分析和事后監(jiān)督的統(tǒng) 一管理體制。其次，從會計核算改革入手，進行結算方面的集中匯總，統(tǒng)一分析和事后監(jiān)督的統(tǒng)一管理，并在此基礎上，完成財務統(tǒng)一核算工作，實現(xiàn)全行“一本帳”，集中有限的人力資源進行標準化處理，節(jié)約人力成本，發(fā)揮會計核算活動完整、連續(xù)、系統(tǒng)反映和監(jiān)督功能，對各支行業(yè)務活動實行監(jiān)控。最后，建立集中統(tǒng)一的事后監(jiān)督方式，將業(yè)務監(jiān)督檢查集中到總行，并強調(diào)集中風險控制，以集約化方式進行會計核算風險管理，實現(xiàn)風險監(jiān)控方式由“以監(jiān)督檢查為主的事后控制”向“以預防和監(jiān)督相結合的事前、事中和事后控制”轉變。 （二）能夠健全內(nèi)部審計監(jiān)督制 度。首先，建立直接對總行一級法人負責、由總行垂直領導、實行“下審一級”的內(nèi)部審計體制，使內(nèi)部審計部門在內(nèi)審工作體制上具有獨立性，在內(nèi)審查處工作中具有權威性，充分發(fā)揮內(nèi)審稽核“監(jiān)督、評價、管理、反饋”的職能。其次，拓展內(nèi)審稽核內(nèi)容，向合規(guī)、合法與風險性、效益性相結合轉變，強化信貸資產(chǎn)質(zhì)量與風險管理、財務收支與經(jīng)營效益管理，加大內(nèi)審稽核力度。拓寬內(nèi)審稽核范圍，向傳統(tǒng)業(yè)務與新興業(yè)務、經(jīng)濟責任與經(jīng)營業(yè)績的評價相結合轉變，拓展內(nèi)審稽核廣度。延深內(nèi)審稽核方式，向事后與事前、事中內(nèi)審稽核監(jiān)督相結合轉變，事前注重稽核論證， 事中注重對應分析、非現(xiàn)場稽核監(jiān)測，事后注重結果評價。 （三）能夠全面實施授權授信管理。首先，推行差異化授權工作，根據(jù)風險度、分支機構的管控能力、業(yè)務能力、資產(chǎn)質(zhì)量和制度執(zhí)行情況，確定對支行的授權管理，并對授權的執(zhí)行情況進行動態(tài)管理，隨時調(diào)整授權權限，直致取消信貸授權。其次，建立健全授信管理制度，分別建立單一客戶、集團客戶、同業(yè)客戶的統(tǒng)一授信管理制度，并開發(fā)相應 的管理系統(tǒng)，杜絕多頭授信和過度授權。最后，加強對集團企業(yè)關聯(lián)貸款的管理，一是統(tǒng) 9 一授信；二是對關聯(lián)集團內(nèi)部貸款要求增加抵、質(zhì)押物，逐步壓縮關聯(lián)擔保貸 款比例；三是逐步將多家支行對同一客戶的貸款歸并到一到二家支行；四是對大額貸款風險因素實行動態(tài)實時監(jiān)控，早發(fā)現(xiàn)、早預警、早處理。 4 鐵嶺商業(yè)銀行風險管理存在的問題及其原因分析 鐵嶺商業(yè)銀行風險管理存在的問題 政府部門對銀行業(yè)的隱含擔保 由于歷史的原因，鐵嶺商業(yè)銀行與政府部門之間聯(lián)系緊密。對于銀行的經(jīng)營行為，政府部門在一定程度上給予了一定的保護。某些資料顯示， 1998 年國家注資 2700 億元，用于補充國有獨資商業(yè)銀行資本金； 1999 年國家成立四大資產(chǎn)管理公司用于專門處理國有銀行的不良貸款，計 劃剝離 1996 年前國有商業(yè)銀行形成的不良貸款 13000 億元； 2000 年國家核銷 萬億元的不良資產(chǎn)； 2020 年國家又注資 450 億美元，并且批準中行、建行兩家用自有資本近 3000 億元核銷其不良資產(chǎn)。如此一連串的舉措充分說明了我國政府對金融行業(yè)的特別保護。另外，鐵嶺商業(yè)銀行作為地方性城市商業(yè)銀行一直由地方政府控制，其經(jīng)營決策一般都是地方政府左右，一旦其經(jīng)營出現(xiàn)問題也是由地方政府買單。這種隱含的擔保使我們形成了一種偏頗的認識：有困難政府會解決，很容易造就企業(yè)的道德風險，長此以往，也會滋生銀行的道德風險。因為有政 府的保護，銀行就很有可能從事風險較大的經(jīng)營活動，從而導致銀行的經(jīng)營風險。 缺乏強效有力的監(jiān)督制約機制 隨著金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展，金融犯罪的手段也更加詭秘，鐵嶺商業(yè)銀行也出現(xiàn)了一些新的金融風險點。究其根本原因則是銀行內(nèi)部對員工違規(guī)行為缺乏有效的監(jiān)督約束機制，某些職員游離于內(nèi)部控制制度之外，無約無束。由于缺乏強效有力的監(jiān)督機制，讓違規(guī)人員的違規(guī)行為屢次得逞，從而給銀行造成了更大的損失。從銀監(jiān)會近些年通報的部門案件看，其背后也都有犯罪分子的有令不行、有禁不止、反復違規(guī)違章違法操作的現(xiàn)象。海南工商銀行、 中國銀行兩家分行同時被騙貸，說明銀行風險內(nèi)控機制亟待進一步完善。 銀行從業(yè)人員道德素質(zhì)較弱 據(jù)了解， 2020 年，銀監(jiān)會處理金融機構違規(guī)人員 4294 人，依法取消各類機構高級管理人員任職資格 244 人； 2020 年，銀監(jiān)會處理違規(guī)人員 6826 人，取消高級管理人員任職資格 325 人。如此多的違規(guī)操作行為，一方面由于內(nèi)控制度的不健全，另一個原因是銀行 從業(yè)人員道德素質(zhì)的薄弱。鐵嶺商業(yè)銀行在從業(yè)人員素質(zhì)上同樣面臨這樣的問題，在眾多 10 的金融風險中，造成損失程度最嚴重、最難控制的就是從業(yè)人員的道德風險。道德風險既包括 顯規(guī)則下產(chǎn)生的道德風險，如貪污、受賄等，也包括潛規(guī)則下產(chǎn)生的道德風險，如為追求部門利益、短期利益而發(fā)生的違規(guī)操作等。近年頻繁出現(xiàn)的金融案件，不管是挪用銀行資金或者攜款外逃，還是騙貸或者票據(jù)欺詐，無不與銀行從業(yè)人員的道德素質(zhì)有關。 信貸體制存在缺陷 商業(yè)銀行為作為經(jīng)營貨幣的金融中介組織，自有資本占有率低這一特點決定了其本身具有較強的內(nèi)在風險特性，而銀行貸款質(zhì)量的優(yōu)劣，信貸資產(chǎn)所面臨風險的大小，對銀行的經(jīng)營成果乃至生存發(fā)展，有著至關重要的影響。受多種因素的影響，鐵嶺商業(yè)銀行信貸管理中存在著一定的問題 和缺陷，這使得鐵嶺商業(yè)銀行在參與金額市場的競爭中處于不利的地位。特別是在我國加入 WTO 之后，國民經(jīng)濟的發(fā)展將進一步溶入國際社會，經(jīng)濟發(fā)展的全球化、市場化、一體化更加明顯，面臨的競爭將更加激烈，信貸管理體制的缺陷暴露無遺。一是信貸管理體制不完善。忽視對管理者的管理。主要表現(xiàn)在：（ 1）一些基層行長權利過大，監(jiān)督約束機制沒有真正起到作用，造成一些基層行長亂批貸款、亂投資、亂擔保等。（ 2）貸款責任無法落實，最終導致無人負責，不了了之。（ 3）行長經(jīng)營目標考核辦法不科學，助長了行長經(jīng)營上的短期行為，為了完成指標任務，不 得不采取違規(guī)的做法。前文提到的海南的騙貸案中，銀行信貸人員對該案涉嫌犯罪公司提供的貸款材料沒有嚴格審核，對貸款人、保證人以及擔保人的真實性和履約能力沒有進行貸前調(diào)查，也沒有按照銀行方面規(guī)定的先抵押后貸款的程序，就直接給該公司辦理了貸款手續(xù)，并將貸款直接劃撥到該公司賬戶上。二是未嚴格執(zhí)行信貸“三查”制，主要表現(xiàn)為：一是貸前調(diào)查流于形式；二是貸中審查報送不嚴；三是貸后檢查對貸款人貸款使用情況跟蹤表面化，忽視對借款人貸后資信情況、抵押物、質(zhì)押物的變化情況以及保證人經(jīng)營情況和負債的變化進行跟蹤調(diào)查。因此商業(yè)銀行要嚴 格落實貸款的“三查”制度以防范信貸風險。 控制體系漏洞較多 鐵嶺商業(yè)銀行雖然設立了獨立的專業(yè)化部門承擔操作風險管理和分配資本職責，但更多的是依靠非獨立專業(yè)部門牽頭負責或由各個專業(yè)條線內(nèi)部控制，沒有發(fā)揮它應有的作用。在全行范圍內(nèi)，往往沒有形成針對操作風險的統(tǒng)一的政策標準，各職能部門之間缺少必要的溝通協(xié)調(diào)，操作風險管理處于分散、割裂狀態(tài)。總分支行制下的直線職能制削弱了 內(nèi)控力度，各級負責人橫向權利過大，為操作風險的發(fā)生提供了空間。體系的健全和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關鍵。從國外銀 行看，基本都具有從董事會、 11 風險管理部門到風險管理官員在內(nèi)的較為獨立的風險管理體系，這種獨立性不僅表現(xiàn)在風險控制要獨立于市場開拓，還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計和法律管理等方面。例如在德國的銀行系統(tǒng)，風險控制上奉行“四眼原則”（ Four Eyes Principal），即至少有四只眼睛同時盯住一筆業(yè)務。這種“四眼原則”并不是簡單地理解為一筆信貸業(yè)務要有“雙人調(diào)查、雙人審批”，而是強調(diào)有兩只眼睛來自于市場拓展系統(tǒng)，有兩只眼睛來自于風險控制系統(tǒng)，只有這樣