企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理及編制-文庫吧
2025-02-22 23:13 本頁面
【正文】 思路 ? ，配備精干高效的預(yù)算編制人員 ? ，把預(yù)算編制工作引入標準化的軌道 ? ，發(fā)揮預(yù)算管理委員會的組織和協(xié)調(diào)作用 三、分權(quán)為主，適當集權(quán) 特 點 “ 先 下 而 上，后 自上而下”編制模式 編制過程 ? ，提出預(yù)算編制的原則和要求。 ? ，上報上級。 ? 、調(diào)整、匯總和審定后繼續(xù)上報，直至高管。 ? 、調(diào)整、匯總和審定后，得出總體預(yù)算方案。 ? 5. 高層召開預(yù)算編制發(fā)布會 優(yōu) 點 ? 有效發(fā)揮各級預(yù)算責(zé)任單位積極性，使預(yù)算更切合實際。 缺 點 ? 高管不提出目標，不分解預(yù)算指標，不利于各級預(yù)算責(zé)任單位的活動統(tǒng)一到戰(zhàn)略上。 難 點 ? 如何協(xié)調(diào)好各級預(yù)算責(zé)任單位的責(zé)、權(quán)、利？ 解決思路 ? 預(yù)算管理委員會 適用對象 采用分區(qū)管理模式下的大中型單位 四、高度分權(quán)的 編制模式 特 點 “自下而上”編制模式 編制過程 ? 單位預(yù)算。 ? 、調(diào)整、審定本單位預(yù)算。 ? 后的預(yù)算方案報送高管層備案。 缺 點 ? 高管不提出目標，不分解指標，不提出要求，不利于各級預(yù)算責(zé)任單位的活動統(tǒng)一到戰(zhàn)略上，不利于資源配置。 難 點 ? 如何貫徹高管戰(zhàn)略意圖 解決思路 ? 戰(zhàn)略意圖多時間多空間滲透 ? 不采用 優(yōu) 點 ? 最大限度發(fā)揮各級預(yù)算責(zé)任單位積極性，使預(yù)算更加切合實際。 適用對象 高度分權(quán)模式下大型多級法人單位 預(yù)算編制流程 一 ? 以目標銷量為起點的編制流程 二 ? 以目標利潤為起點的編制流程 三 ? 以目標成本為起點的編制流程 四 ? 以目標產(chǎn)量為起點的編制流程 五 ? 以目標現(xiàn)金流量為起點的編制流程 六 ? 以目標凈資產(chǎn)利潤率為起點的編制流程 一、以 目標銷量為起點的編制流程 確定目標銷量 成本費用預(yù)算 采購預(yù)算 管理預(yù)算 預(yù)計利潤表 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 預(yù)計資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)測銷量 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 二、以目標利潤為起點的編制流程 確定目標利潤 成本費用預(yù)算 采購預(yù)算 管理預(yù)算 經(jīng)營成果預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 財務(wù)狀況預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 預(yù)測利潤 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 三、以目標成本為起點的編制流程 確定目標利潤 成本費用預(yù)算 采購預(yù)算 管理預(yù)算 經(jīng)營成果預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 財務(wù)狀況預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 預(yù)測成本 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 確定目標成本 四、以目標產(chǎn)量為起點的編制流程 確定目標產(chǎn)量 成本費用預(yù)算 采購預(yù)算 管理預(yù)算 經(jīng)營成果預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 財務(wù)狀況預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 預(yù)測產(chǎn)量 生產(chǎn)預(yù)算 銷售預(yù)算 五、以目標現(xiàn)金流量為起點的編制流程 成本費用預(yù)算 采購預(yù)算 管理預(yù)算 經(jīng)營成果預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 財務(wù)狀況預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 銷售預(yù)算 確定目標現(xiàn)金凈流量 預(yù)測現(xiàn)金流量 經(jīng)營目標現(xiàn)金凈流量 投資目標現(xiàn)金凈流量 籌資目標現(xiàn)金凈流量 六、 以 目標資產(chǎn)利潤率為 起點的編制流程 確定目標凈資產(chǎn)利潤率 目標資產(chǎn)利潤率 目標利潤 目標銷售收入 目標資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 目標銷售利潤率 目標權(quán)益乘數(shù) 目標權(quán)益總額 目標資產(chǎn)總額 籌資預(yù)算 預(yù)測凈資產(chǎn)利潤率 目標資產(chǎn)負債率 目標負債總額 銷售預(yù)算 采購預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 成本費用預(yù)算 管理預(yù)算 投資預(yù)算 經(jīng)營成果預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 財務(wù)狀況預(yù)算 不同編制流程比較 優(yōu)點 缺點 適用范圍 以目標銷售量為編制起點 ①有助于整體市場的迅速擴大，提高企業(yè)市場應(yīng)變能力和競爭優(yōu)勢，使企業(yè)快速成長； ②有利于避免存貨積壓，減少資金沉淀，提高資金使用效率。 ①可能會造成產(chǎn)品過度開發(fā)，不利于企業(yè)長遠發(fā)展； ②不利于提高企業(yè)盈利水平； ③只追求目標銷量還可能會導(dǎo)致過度賒銷，增加企業(yè)壞賬損失。 ①處在成長期的企業(yè) ②市場競爭很激烈的企業(yè) ③生產(chǎn)經(jīng)營季節(jié)性較強的企業(yè) 以目標利潤為編制起點 ①提高企業(yè)的競爭能力，增強企業(yè)綜合盈利水平； ②使企業(yè)每位員工明確自己應(yīng)盡的責(zé)任和與此掛鉤的利益，極大限度地調(diào)動了員工的主動性、積極性。 ①忽略企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險 ②可能導(dǎo)致企業(yè)只顧預(yù)算年度利潤，忽略長遠發(fā)展的短期行為 ③可能會引發(fā)企業(yè)通過一系列手段虛降成本、虛增利潤的虛假行為。 ①處在成熟期的企業(yè) ②長期以利潤最大化作為財務(wù)管理目標的企業(yè) ③短期內(nèi)以利潤最大化作為財務(wù)管理目標的企業(yè) 優(yōu)點 缺點 適用范圍 以目標成本為編制起點 ①促使企業(yè)不斷降低成本，提高盈利水平； ②有助于企業(yè)采取低成本擴
化學(xué)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1