企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理及編制-文庫(kù)吧
2025-02-22 23:13 本頁(yè)面
【正文】 思路 ? ，配備精干高效的預(yù)算編制人員 ? ，把預(yù)算編制工作引入標(biāo)準(zhǔn)化的軌道 ? ，發(fā)揮預(yù)算管理委員會(huì)的組織和協(xié)調(diào)作用 三、分權(quán)為主，適當(dāng)集權(quán) 特 點(diǎn) “ 先 下 而 上，后 自上而下”編制模式 編制過程 ? ，提出預(yù)算編制的原則和要求。 ? ，上報(bào)上級(jí)。 ? 、調(diào)整、匯總和審定后繼續(xù)上報(bào)，直至高管。 ? 、調(diào)整、匯總和審定后，得出總體預(yù)算方案。 ? 5. 高層召開預(yù)算編制發(fā)布會(huì) 優(yōu) 點(diǎn) ? 有效發(fā)揮各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位積極性，使預(yù)算更切合實(shí)際。 缺 點(diǎn) ? 高管不提出目標(biāo)，不分解預(yù)算指標(biāo)，不利于各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位的活動(dòng)統(tǒng)一到戰(zhàn)略上。 難 點(diǎn) ? 如何協(xié)調(diào)好各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位的責(zé)、權(quán)、利？ 解決思路 ? 預(yù)算管理委員會(huì) 適用對(duì)象 采用分區(qū)管理模式下的大中型單位 四、高度分權(quán)的 編制模式 特 點(diǎn) “自下而上”編制模式 編制過程 ? 單位預(yù)算。 ? 、調(diào)整、審定本單位預(yù)算。 ? 后的預(yù)算方案報(bào)送高管層備案。 缺 點(diǎn) ? 高管不提出目標(biāo)，不分解指標(biāo)，不提出要求，不利于各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位的活動(dòng)統(tǒng)一到戰(zhàn)略上，不利于資源配置。 難 點(diǎn) ? 如何貫徹高管戰(zhàn)略意圖 解決思路 ? 戰(zhàn)略意圖多時(shí)間多空間滲透 ? 不采用 優(yōu) 點(diǎn) ? 最大限度發(fā)揮各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位積極性，使預(yù)算更加切合實(shí)際。 適用對(duì)象 高度分權(quán)模式下大型多級(jí)法人單位 預(yù)算編制流程 一 ? 以目標(biāo)銷量為起點(diǎn)的編制流程 二 ? 以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)的編制流程 三 ? 以目標(biāo)成本為起點(diǎn)的編制流程 四 ? 以目標(biāo)產(chǎn)量為起點(diǎn)的編制流程 五 ? 以目標(biāo)現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的編制流程 六 ? 以目標(biāo)凈資產(chǎn)利潤(rùn)率為起點(diǎn)的編制流程 一、以 目標(biāo)銷量為起點(diǎn)的編制流程 確定目標(biāo)銷量 成本費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 管理預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)測(cè)銷量 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 二、以目標(biāo)利潤(rùn)為起點(diǎn)的編制流程 確定目標(biāo)利潤(rùn) 成本費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 管理預(yù)算 經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)狀況預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 預(yù)測(cè)利潤(rùn) 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 三、以目標(biāo)成本為起點(diǎn)的編制流程 確定目標(biāo)利潤(rùn) 成本費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 管理預(yù)算 經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)狀況預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 預(yù)測(cè)成本 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 確定目標(biāo)成本 四、以目標(biāo)產(chǎn)量為起點(diǎn)的編制流程 確定目標(biāo)產(chǎn)量 成本費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 管理預(yù)算 經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)狀況預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 預(yù)測(cè)產(chǎn)量 生產(chǎn)預(yù)算 銷售預(yù)算 五、以目標(biāo)現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的編制流程 成本費(fèi)用預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 管理預(yù)算 經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算 投資預(yù)算 籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)狀況預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 銷售預(yù)算 確定目標(biāo)現(xiàn)金凈流量 預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)現(xiàn)金凈流量 投資目標(biāo)現(xiàn)金凈流量 籌資目標(biāo)現(xiàn)金凈流量 六、 以 目標(biāo)資產(chǎn)利潤(rùn)率為 起點(diǎn)的編制流程 確定目標(biāo)凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 目標(biāo)資產(chǎn)利潤(rùn)率 目標(biāo)利潤(rùn) 目標(biāo)銷售收入 目標(biāo)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 目標(biāo)銷售利潤(rùn)率 目標(biāo)權(quán)益乘數(shù) 目標(biāo)權(quán)益總額 目標(biāo)資產(chǎn)總額 籌資預(yù)算 預(yù)測(cè)凈資產(chǎn)利潤(rùn)率 目標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率 目標(biāo)負(fù)債總額 銷售預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 成本費(fèi)用預(yù)算 管理預(yù)算 投資預(yù)算 經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 財(cái)務(wù)狀況預(yù)算 不同編制流程比較 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用范圍 以目標(biāo)銷售量為編制起點(diǎn) ①有助于整體市場(chǎng)的迅速擴(kuò)大，提高企業(yè)市場(chǎng)應(yīng)變能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，使企業(yè)快速成長(zhǎng)； ②有利于避免存貨積壓，減少資金沉淀，提高資金使用效率。 ①可能會(huì)造成產(chǎn)品過度開發(fā)，不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展； ②不利于提高企業(yè)盈利水平； ③只追求目標(biāo)銷量還可能會(huì)導(dǎo)致過度賒銷，增加企業(yè)壞賬損失。 ①處在成長(zhǎng)期的企業(yè) ②市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)很激烈的企業(yè) ③生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)季節(jié)性較強(qiáng)的企業(yè) 以目標(biāo)利潤(rùn)為編制起點(diǎn) ①提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，增強(qiáng)企業(yè)綜合盈利水平； ②使企業(yè)每位員工明確自己應(yīng)盡的責(zé)任和與此掛鉤的利益，極大限度地調(diào)動(dòng)了員工的主動(dòng)性、積極性。 ①忽略企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ②可能導(dǎo)致企業(yè)只顧預(yù)算年度利潤(rùn)，忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的短期行為 ③可能會(huì)引發(fā)企業(yè)通過一系列手段虛降成本、虛增利潤(rùn)的虛假行為。 ①處在成熟期的企業(yè) ②長(zhǎng)期以利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的企業(yè) ③短期內(nèi)以利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的企業(yè) 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用范圍 以目標(biāo)成本為編制起點(diǎn) ①促使企業(yè)不斷降低成本，提高盈利水平； ②有助于企業(yè)采取低成本擴(kuò)
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