某企業(yè)信用管理環(huán)境診斷分析-文庫(kù)吧
2025-02-10 12:59 本頁(yè)面
【正文】 回期間所有的與應(yīng)收帳款 管理系統(tǒng)運(yùn)行有關(guān)的費(fèi)用。它具有 相對(duì)固定性 和 階躍性 的特點(diǎn)。n 機(jī)會(huì)成本 — 持有應(yīng)收帳款而喪失的將這比資金投資于其他 賺取收益的項(xiàng)目的機(jī)會(huì)。是 隱含 的成本。n 收帳成本 — 應(yīng)收帳款的正常收帳費(fèi)用和對(duì)逾期應(yīng)收帳款的 催收費(fèi)用。n 壞帳損失 — 它有可能成為最大的持有成本。企業(yè)必須 盡最 大努力防范 其發(fā)生。 22應(yīng)收帳款的生命周期銷售產(chǎn)品提供服務(wù)壞帳現(xiàn)金帳單催收收帳注銷逾期追收日常監(jiān)控23帳齡記錄表24收帳成功率隨時(shí)間遞減25帳齡分析表（企業(yè)整體） /年度信用銷售總額=1000000/5000000=20% /流動(dòng)資產(chǎn)=1000000/10000000=10% /資產(chǎn)總額=1000000/30000000=%與企業(yè)上年度做比較與行業(yè)平均水平做比較26帳齡分析表（客戶）平均賬齡：各賬齡以金額為權(quán)重、加權(quán)平均27帳齡分析象限圖（客戶）ACB D 帳齡金額10萬(wàn)60天A：立即催收、 重點(diǎn)催收 B： 暫緩催收、 自行催收D：立即催收、 發(fā)催討函C：上門催討28DSO—— 銷售變現(xiàn)天數(shù)6月 30日 總應(yīng)收帳款 3500000元6月的銷售額 1400000 30天5月的銷售額 1600000 31天4月的銷售額 500000 10天DSO為 71天倒推法29? 總的應(yīng)收帳款由各月發(fā)生額組成? 各月實(shí)際未付款除以當(dāng)月日信用銷售額? 各月 DSO合計(jì)? 逾期應(yīng)收帳款 DSO、期限內(nèi) DSO、有爭(zhēng)議貨款 DSO帳齡分類法30平均收帳期 ACP平均法31DSO的應(yīng)用167。 反映了收款的速度，用于檢驗(yàn)收款工作167。 與企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信用期限比較167。 通過(guò)現(xiàn)金折扣來(lái)改善167。 努力使之低于行業(yè)平均水平、獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)? 與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比少十天，即少相當(dāng)于十天銷售額的貸款32客戶付款的四種類型? 應(yīng)該付款時(shí)才付? 被提醒時(shí)才付款? 被威逼時(shí)才付款? 在付款前宣布破產(chǎn)方法： 作帳齡分析時(shí)，將不同客戶放到四類中，一般總是第二類最多。絕大多數(shù)客戶是被提醒后才付款。如果沒(méi)有被提醒，則一般在方便的時(shí)候付款。處理： 采用 RPM技術(shù)合理而有效地安排時(shí)間來(lái)提醒。提醒的越及時(shí)、提醒的方式越高明，越能及早得到付款。33如何對(duì)待客戶的延期付款請(qǐng)求延期付款申請(qǐng)送入追帳程序不同意延長(zhǎng)即期資信調(diào)查結(jié)果不好即期資信調(diào)查結(jié)果好同意延長(zhǎng)不還款部分還款還款 50%：違約金和余額利息還款 50% ：余額利息全額違約金和利息34應(yīng)收帳款監(jiān)控指標(biāo)體系204。 應(yīng)收帳款總規(guī)模和三個(gè)比率204。 DSO和 ACP204。 帳齡分析百分比結(jié)構(gòu)204。 逾期應(yīng)收帳款占總應(yīng)收帳款比率204。 所有拖欠帳款的帳齡分析204。 爭(zhēng)議貨款的 DSO，及占應(yīng)收帳款的比率204。 已收回現(xiàn)金占應(yīng)收現(xiàn)金總額比率204。 壞帳和壞帳準(zhǔn)備占信用銷售總額的比率204。 所有上述項(xiàng)目按客戶類別分類計(jì)算35應(yīng)收帳款管理系統(tǒng)客戶信息應(yīng)收帳款分類帳客戶協(xié)調(diào)應(yīng)收帳款監(jiān)控訂單處理系統(tǒng)輔助收帳指標(biāo)控制實(shí)時(shí) 集成36銷售分類帳管理示意圖客戶信息?名稱?地址?聯(lián)系人?負(fù)責(zé)人?帳號(hào)結(jié)算方式?預(yù)收款銷售?現(xiàn)金銷售?信用銷售?往來(lái)帳務(wù)調(diào)整交易信息?信用額度?發(fā)貨數(shù)量?分類帳管理員?銷售人員?銷售領(lǐng)域帳務(wù)信息?欠付款金額?收付日期?應(yīng)付日期?帳單號(hào)?發(fā)票號(hào)現(xiàn)金記錄 財(cái)務(wù)處理 帳齡記錄、統(tǒng)計(jì)分析 客戶拖欠記錄 訂貨審查 財(cái)務(wù)部 信用部 銷售部帳務(wù)控制、客戶協(xié)調(diào)、內(nèi)部協(xié)調(diào)、欠款催收、控制發(fā)貨37五、客戶資信管理38客戶信息分類體系從信用風(fēng)險(xiǎn)控制的角度對(duì)客戶信息進(jìn)行科學(xué)分類，一方面借鑒國(guó)外企業(yè)和信用評(píng)估機(jī)構(gòu)成熟的信息管理經(jīng)驗(yàn)，另一方面結(jié)合中國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況總結(jié)出了這套分類體系。該體系包括如下方面：客戶概況歷史背景組織管理經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)狀況信用記錄內(nèi)部評(píng)價(jià)實(shí)地考察行業(yè)分析39通過(guò)設(shè)計(jì)各種表格完成各種信息歸集v 組織管理狀況調(diào)查表v 經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)查表v 財(cái)務(wù)報(bào)表v 信用記錄調(diào)查表v 內(nèi)部評(píng)價(jià)表v 實(shí)地考察調(diào)查表v 行業(yè)分析報(bào)告40以下幾種情況應(yīng)密切注意 ? 自有資金缺乏? 應(yīng)收帳款過(guò)高? 固定資產(chǎn)過(guò)大? 利息和貼現(xiàn)費(fèi)占銷售額的百分比超過(guò) 5%? 成立不到兩年的公司? 盤存資產(chǎn)過(guò)大41信用分析模型的選擇考慮的因素信息不全某些信息失真財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛假易理解性易應(yīng)用性準(zhǔn)確性管理模型特征分析模型營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析模型42客戶信用分析系統(tǒng)示意圖客戶信用分析系統(tǒng)特征分析 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)分析自身特征分析 優(yōu)先性特征分析 信用特征分析 營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)計(jì)算 行業(yè)比率分析財(cái)務(wù)比率分析客戶信用限額客戶信用評(píng)級(jí) 431. 特征分析模型 客戶的三組特征客戶自身特征 客戶優(yōu)先性特征 信用及財(cái)務(wù)特征1. 表面現(xiàn)象2. 歷史背景3. 組織管理4. 經(jīng)營(yíng)狀況5. 產(chǎn)品與市場(chǎng)6. 發(fā)展前景1. 交易利潤(rùn)率2. 對(duì)產(chǎn)品的要求3. 對(duì)市場(chǎng)吸引力影響4. 對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力影響5. 擔(dān)保條件6. 可替代性1. 付款記錄2. 銀行信用3. 獲利能力4. 營(yíng)運(yùn)能力5. 償債能力6. 資本總額44特征分析的過(guò)程（步驟）1. 特征評(píng)分 2. 權(quán)數(shù)選擇3. 加權(quán)平均計(jì)算4. 評(píng)估值45評(píng)分說(shuō)明v 特征評(píng)分采用十分制，評(píng)分值為
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1