內(nèi)部管理以及資源的思考-文庫(kù)吧
2025-02-09 14:19 本頁(yè)面
【正文】 產(chǎn)品最低售價(jià)，定價(jià)方法是成本加成法對(duì)不同生命周期的產(chǎn)品，應(yīng)采取不同的定價(jià)策略及方式，保持市場(chǎng)靈活性某些金剛石鉆頭的定價(jià)與市價(jià)背離較大，不利于促銷(xiāo)以比價(jià)或招標(biāo)方式采購(gòu)，成本中心過(guò)程控制，缺少有效的內(nèi)控機(jī)制投資方向分散，缺乏對(duì)募集資金的運(yùn)用及使用效率的預(yù)測(cè)分析、集團(tuán)公司管理運(yùn)作能力用募集資金的 12913萬(wàn)元（占 57%）投資于牙輪鉆頭生產(chǎn)線和 AMOCO抗回旋金剛石鉆頭技術(shù)引進(jìn)及改造用募集資金的 6442萬(wàn)元（占 %)收購(gòu)上海江鉆 ,3135萬(wàn)元 (占 %)兼并承德江鉆石油公司機(jī)械用自籌資金 1000萬(wàn)元投資華工科技產(chǎn)業(yè)股份公司 (參股 %)與浙江華寶實(shí)業(yè)集團(tuán)、香港務(wù)強(qiáng)公司 簽約浙江 CD板項(xiàng)目 ,擬出資 176萬(wàn)美金（持股 55%） ,目前處于籌建中上海江鉆 2023年盈利 4萬(wàn)多元，承德江鉆虧損 600多萬(wàn)元 ,投資效益不佳 ,參股軟件行業(yè)，盈利較好，屬戰(zhàn)略投資近三年主要投資項(xiàng)目該項(xiàng)目屬于環(huán)保產(chǎn)品 ,對(duì)公司管理非相關(guān)業(yè)務(wù)的能力提出挑戰(zhàn)99年 12月投資珠海圣杰醫(yī)藥開(kāi)發(fā)有限公司 300萬(wàn)，目前賬面投資 90萬(wàn)元（持股 12%)，應(yīng)收賬款 210萬(wàn)元 參股生物制藥行業(yè)，該企業(yè)一直經(jīng)營(yíng)不佳數(shù)據(jù)來(lái)源 :江鉆股份財(cái)務(wù)報(bào)表 (9 9 2023年）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，應(yīng)收帳款過(guò)高，應(yīng)收帳款管理問(wèn)題較大催收帳款績(jī)效考核確認(rèn)損失控制制度信用管理安全應(yīng)收帳款信用政策沒(méi)有制定合理的信用政策沒(méi)有有效的 信用管理辦法，沒(méi)有客戶的信用資料財(cái)務(wù)部缺少對(duì)應(yīng)收帳款的監(jiān)控，只是簡(jiǎn)單的貨款回籠指標(biāo)對(duì)市場(chǎng)部進(jìn)行階段考核沒(méi)有一套切實(shí)可行的考核制度去評(píng)價(jià)收款績(jī)效庫(kù)存資金占用量大，對(duì)資產(chǎn)管理監(jiān)控能力弱，存貨的管理手段有待提高低值易耗品庫(kù)存原材料庫(kù)存在產(chǎn)品庫(kù)存成品庫(kù)存存貨構(gòu)成采購(gòu)成本訂貨成本儲(chǔ)存成本資金成本存貨成本構(gòu)成 存貨的管理評(píng)價(jià)采購(gòu)權(quán)的分割，造成一定程度的重復(fù)購(gòu)買(mǎi)，物資內(nèi)部供應(yīng)缺乏整體管理財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存額沒(méi)有有效的管理辦法經(jīng)濟(jì)訂貨量未確定，憑經(jīng)驗(yàn)而定超額庫(kù)存、積壓品自制半成品庫(kù)存對(duì)事業(yè)部的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估方式不合適擔(dān)負(fù)科研任務(wù)與經(jīng)營(yíng)指標(biāo)雙重考核，不是利潤(rùn)中心內(nèi)銷(xiāo)以計(jì)劃成本法核定，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格不合理；利潤(rùn)考核指標(biāo)的確定沒(méi)有合理依據(jù)，由公司制定，目標(biāo)考核意義不大人事權(quán)、提升權(quán)、激勵(lì)、工資、報(bào)銷(xiāo)權(quán)都受限制新材料事業(yè)部江鉆股份 (母公司 )投入資本的主要來(lái)源是股權(quán)資金投入資本 吸收資本 金額：萬(wàn)元數(shù)據(jù)來(lái)源 :江鉆股份財(cái)務(wù)報(bào)表 (9 9 2023年）沒(méi)有長(zhǎng)期借款，運(yùn)營(yíng)資金與融資組合不合理，股東利益未最大化融資投資短期負(fù)債長(zhǎng)期資金股權(quán)資金盈余?公司自有資金多，一部分營(yíng)運(yùn)資金來(lái)源于自有資金，是一種風(fēng)險(xiǎn)性與收益性均較低的籌資政策。?沒(méi)有綜合分析資金成本及收益率。時(shí)間投資風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)償債風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員以專(zhuān)科為主，知識(shí)結(jié)構(gòu)專(zhuān)業(yè)化不強(qiáng)，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)需提高數(shù)據(jù)來(lái)源 :江鉆人力資源部提供的人員數(shù)據(jù)）財(cái)務(wù)人員中級(jí)職稱(chēng)人員不多，整體從業(yè)時(shí)間短，專(zhuān)業(yè)管理能力不強(qiáng)，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)指導(dǎo)能力弱3個(gè) 1個(gè) 32個(gè)江鉆股份面臨的風(fēng)險(xiǎn)?經(jīng)濟(jì)條件?政治和社會(huì)環(huán)境?市場(chǎng)結(jié)構(gòu)?公司競(jìng)爭(zhēng)地位銷(xiāo)售額 息稅前收益 稅后收益經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) 營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)減去成本和費(fèi)用減去利息和稅金降低制造成本，提高資本周轉(zhuǎn)率，確定合理資本結(jié)構(gòu)，控制營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析：江鉆經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目前都不大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為 銷(xiāo)售收入每降低 10%,稅息前利潤(rùn)降低 10%稅息前利潤(rùn)每降低 10%,每股收益降低 %數(shù)據(jù)來(lái)源 :江鉆股份財(cái)務(wù)報(bào)表 (9 9 2023年）二、財(cái)務(wù)資源能力評(píng)估216。資產(chǎn)負(fù)債率較低，融資環(huán)境寬松216。資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強(qiáng)216。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率和回報(bào)率較高總資產(chǎn)報(bào)酬率比較凈資產(chǎn)收益率比較財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)：現(xiàn)金流的分析?銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)營(yíng)業(yè)活動(dòng)?出售固定資產(chǎn)?出售長(zhǎng)期金融資產(chǎn)?利息及紅利收入?收回長(zhǎng)期外借款項(xiàng)?發(fā)行股票和債券?長(zhǎng)期借款?短期借款?購(gòu)貨?銷(xiāo)售及管理費(fèi)用?稅金營(yíng)業(yè)活動(dòng)?資本性支出和 并購(gòu)?長(zhǎng)期金融投資?購(gòu)買(mǎi)股票和債券?償還長(zhǎng)期借款?償還短期借款?支付利息和紅利投資活動(dòng) 籌資活動(dòng)投資活動(dòng) 籌資活動(dòng)現(xiàn)金營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)金流量 投資凈現(xiàn)金流量 籌姿凈現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入的來(lái)源現(xiàn)金流出的來(lái)源穩(wěn)定、規(guī)則的現(xiàn)金流經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)來(lái)源 :編制單位：江漢石油鉆頭股份有限公司財(cái)務(wù)處經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流凈額預(yù)計(jì) 9000萬(wàn)元現(xiàn)有賬面貨幣資金動(dòng)用起點(diǎn) 1億元正?？蓜?dòng)用的自有資金預(yù)測(cè)為 2億目前正?？捎矛F(xiàn)金流預(yù)測(cè)目前的投資收益情況長(zhǎng)期股權(quán)投資收益不計(jì)上海江鉆 1999年虧損 63萬(wàn)元，2023年盈利 4萬(wàn)元。承德江鉆 1999年虧損 48萬(wàn)元，2023年虧損 605萬(wàn)元參股化工科技公司（ %),雖盈利較好 ,但屬少數(shù)股東。不分紅則無(wú)收益 參股珠海社圣杰公司（ 12%),但效益不佳長(zhǎng)期債權(quán)投資收益無(wú)目前賬面無(wú)長(zhǎng)期債券投資穩(wěn)健地估計(jì)，投資收益不計(jì)籌資渠道廣，融資能力強(qiáng)短期借款長(zhǎng)期借款發(fā)行債券融資租賃等股市配股股市增股光大、建行、工行等，每家都有 5000萬(wàn)授信額度 ，可借貸12個(gè)億流動(dòng)資金；如需要，還可抵押貸款長(zhǎng)期借款是根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模 ,對(duì)借款企業(yè)信用評(píng)級(jí)后而定總股數(shù)：
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