【正文】 司預(yù)算控制政策與制度制定職責(zé)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算和制度，確定 CEO報(bào)酬等短期導(dǎo)向 長(zhǎng)期導(dǎo)向外部導(dǎo)向內(nèi)部導(dǎo)向1. 確立公司的經(jīng)營(yíng)理念和使命2. 選拔、監(jiān)控、評(píng)估、酬勞和替換 CEO及其他高級(jí)執(zhí)行人員，并確保管理層的繼任3. 審議和批準(zhǔn)管理層的戰(zhàn)略計(jì)劃及業(yè)務(wù)計(jì)劃4. 審議和批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、計(jì)劃和行動(dòng)，包括重大的資本配置和開(kāi)支5. 審議和批準(zhǔn)非經(jīng)常業(yè)務(wù)的重要交易6. 將公司業(yè)績(jī)與戰(zhàn)略計(jì)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃相比較進(jìn)行監(jiān)控，包括定期監(jiān)督運(yùn)營(yíng)結(jié)果來(lái)評(píng)價(jià)公司業(yè)務(wù)是否得到較好的管理7. 確保道德行為及遵循法律、審計(jì)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司規(guī)章制度8. 評(píng)估自身實(shí)現(xiàn)董事會(huì)職責(zé)的有效性9. 行使法律和公司規(guī)章制度規(guī)定的其他職責(zé)董事會(huì)的具體職責(zé)－全美公司董事聯(lián)合會(huì) 舉例21 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司，還沒(méi)有建立規(guī)范的董事會(huì)和相應(yīng)的議事程序，需要未來(lái)在公司章程中規(guī)范；同時(shí)也沒(méi)有專(zhuān)職的內(nèi)控部門(mén)防范企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)– 成立董事會(huì)，并優(yōu)化董事會(huì)的人員構(gòu)成– 建立決策委員會(huì)– 科學(xué)的決策程序防范決策風(fēng)險(xiǎn)– 決策的基礎(chǔ)要牢靠、真實(shí)– 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)內(nèi)控—— 注：美國(guó)的薩班斯法公布以后，規(guī)定美國(guó)所有上市公司都要按照薩班斯法做內(nèi)控，國(guó)內(nèi)的上市公司也要求建立內(nèi)控體系防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)DC路橋的長(zhǎng)治久安完善的公司治理結(jié)構(gòu)可以有效防范重大決策失誤，加強(qiáng)內(nèi)控，防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保 DC路橋的長(zhǎng)治久安22 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司3. 因?yàn)槿狈局卫淼慕M織和相應(yīng)議程，目前內(nèi)部還沒(méi)有建立內(nèi)部分紅機(jī)制和股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，股權(quán)對(duì)在職股東和員工的激勵(lì)作用不足。建議在治理結(jié)構(gòu)功能建設(shè)的同時(shí)，可以適時(shí)考慮分紅事宜及建立股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃現(xiàn)狀 建議– “沒(méi)有開(kāi)過(guò)股東會(huì)，也沒(méi)有開(kāi)過(guò)董事會(huì) ”– “法人治理也沒(méi)整過(guò)，發(fā)展期沒(méi)人說(shuō)，再不分紅，大家該說(shuō)了 ” —— 訪談?dòng)涗洦C 即使目前公司治理的其他功能尚未建立，公司也該考慮先期股權(quán)分紅的問(wèn)題– 補(bǔ)償老股東（業(yè)務(wù)骨干）過(guò)去的工作付出，提高其積極性– 建立股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃讓員工切實(shí)感受到股權(quán)的激勵(lì)作用，在建立公司治理結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，使相關(guān)人員積極地參與到股改過(guò)程中來(lái)– 總結(jié)分紅過(guò)程中的問(wèn)題，為未來(lái)的股權(quán)激勵(lì)積累經(jīng)驗(yàn)23 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司4. 股權(quán)設(shè)計(jì)：有了初步的思考，但還缺乏 系統(tǒng) 的梳理，具體的股權(quán)進(jìn)退機(jī)制沒(méi)有建立股權(quán)設(shè)計(jì)? 結(jié)構(gòu)? 范圍? 獲取條件? 股權(quán)進(jìn)出管理? 公司已經(jīng)有了簡(jiǎn)單的股份制公司設(shè)想，有了一定的股權(quán)分配，對(duì)于未來(lái)股權(quán)范圍，結(jié)構(gòu)也有了一定的設(shè)想? “可以吸納公司的一些優(yōu)秀員工作為股東，讓他們長(zhǎng)期為公司服務(wù)，增強(qiáng)對(duì)公司的歸宿感。對(duì)分公司考慮采取模擬股份制，一次性到位，但希望建立一些約束的機(jī)制。 ”? “新增股東的范圍不宜過(guò)大， 10年內(nèi)股東增加 1520人。 ” ?對(duì)于需要激勵(lì)的對(duì)象也有了明確的思考，對(duì)于授股的方式也有了考慮：– “吸納的對(duì)象：一部分人是技術(shù)型人才，在區(qū)域內(nèi)的技術(shù)水平在前 5名的，有獨(dú)到的工法，如最近吸納一個(gè)技術(shù)負(fù)責(zé)人，對(duì)外面引進(jìn)的人才不急于給股份；別一部分是經(jīng)營(yíng)型人才、公司管理人才。 ”– 股權(quán)設(shè)計(jì)一定要影響核心員工的去留，走一段時(shí)間的期股（分紅權(quán)），對(duì)公司服務(wù)滿一定期限達(dá)到一定條件，再考慮進(jìn)行工商注冊(cè)的層面。如天津分公司設(shè)想一定要為公司服務(wù) 10年才能將干股轉(zhuǎn)化為實(shí)股。– 新增股東應(yīng)該設(shè)置一些條件如公司的服務(wù)年限、業(yè)績(jī)等，本意給股份不希望員工再掏錢(qián)，但擔(dān)心員工不珍惜。?未來(lái)需要進(jìn)一步思考股權(quán)的進(jìn)退機(jī)制，并就股權(quán)的結(jié)構(gòu)比例和范圍等進(jìn)行優(yōu)化 24 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司公司治理結(jié)構(gòu)的完善具有重要的財(cái)務(wù)意義， DC路橋未來(lái)可以將建立公司治理結(jié)構(gòu)和融資戰(zhàn)略結(jié)合在一起考慮?增強(qiáng)銀行資信吸引戰(zhàn) 略投資者為上市做準(zhǔn)備1 2 3? 完善的治理結(jié)構(gòu)無(wú)疑會(huì)提高銀行對(duì) DC路橋的信用評(píng)級(jí)，有利于DC路橋爭(zhēng)取更大的授信額度? 可以考慮在保留控制權(quán)的情況下引進(jìn)戰(zhàn)略投資者? 可以適當(dāng)考慮股權(quán)投資基金? 對(duì)未來(lái)的并購(gòu)計(jì)劃打下基礎(chǔ)? 更長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)，在資本市場(chǎng)回暖時(shí)可以考慮上市融資激勵(lì)約束防范決策風(fēng)險(xiǎn)融資意義25 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司治理結(jié)構(gòu)初步改進(jìn)建議領(lǐng)域 問(wèn)題 建議治理結(jié)構(gòu) 飛速發(fā)展的 DC路橋已經(jīng)先他人之想，意識(shí)到公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)公司發(fā)展的重要意義，凝聚著領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)公司未來(lái)的設(shè)想和信心，具有企業(yè)發(fā)展的里程碑意義； DC路橋目前只有簡(jiǎn)單的股份設(shè)計(jì)，沒(méi)有完整的公司治理架構(gòu)。? 和咨詢公司密切配合，將公司治理結(jié)構(gòu)的逐步完善? 按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求，結(jié)合 DC路橋公司規(guī)模，人力資源等實(shí)際情況，搭建符合 DC路橋?qū)嶋H需要的簡(jiǎn)單高效的公司治理架構(gòu)，明晰股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層三級(jí)的責(zé)權(quán)劃分DC路橋目前對(duì)重大戰(zhàn)略問(wèn)題的決策，還沒(méi)有建立規(guī)范的董事會(huì)和相應(yīng)的議事程序，需要未來(lái)在公司章程中規(guī)范；沒(méi)有專(zhuān)職的內(nèi)控部門(mén)防范企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于未來(lái)規(guī)模壯大后必然的分權(quán)管理缺乏事先的風(fēng)險(xiǎn)控制。? 規(guī)范董事會(huì)對(duì)重大決策的議事程序? 加強(qiáng)內(nèi)控管理，考慮成立內(nèi)控部門(mén)? 逐漸建立決策的技術(shù)、信息支持功能，目前可以考慮成立綜合的決策委員會(huì)，條件成熟時(shí)可以考慮設(shè)立相關(guān)的專(zhuān)業(yè)委員會(huì)? 聘請(qǐng)行業(yè)專(zhuān)家作為外部董事，獲取專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)因?yàn)槿狈局卫淼慕M織和相應(yīng)議程，目前沒(méi)有分紅，股權(quán)對(duì)員工的激勵(lì)作用不足，建議在治理結(jié)構(gòu)功能建設(shè)的同時(shí)，可以盡快考慮分紅事宜。? 先期制定簡(jiǎn)單易行的分紅方案，啟動(dòng)企業(yè)分紅工作，加強(qiáng)對(duì)已有股份核心員工的激勵(lì)作用，調(diào)動(dòng)員工對(duì)治理結(jié)構(gòu)的參與積極性? 建立股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃在股權(quán)設(shè)計(jì)方面， DC路橋有了初步的思考，但還缺乏系統(tǒng)的梳理，具體的股權(quán)進(jìn)退機(jī)制沒(méi)有建立。? 優(yōu)化和細(xì)化股權(quán)結(jié)構(gòu)和范圍? 建立股權(quán)的進(jìn)出機(jī)制，完善相關(guān)規(guī)定26 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司目錄第一章：項(xiàng)目工作回顧第二章： DC路橋管理調(diào)研分析216。 治理結(jié)構(gòu) 216。 戰(zhàn)略規(guī)劃216。 組織結(jié)構(gòu)216。 薪酬考核216。 項(xiàng)目管理27 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司戰(zhàn)略管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，既需要關(guān)注制定，也要重視執(zhí)行、控制和反饋戰(zhàn)略目標(biāo)財(cái)務(wù)目標(biāo)制定戰(zhàn)略計(jì)劃 建立保障體系，實(shí)施戰(zhàn)略計(jì)劃 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估及戰(zhàn)略調(diào)整是公司未來(lái)的一幅前進(jìn)藍(lán)圖，是公司前進(jìn)的方向，公司意欲占領(lǐng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。是公司愿景的細(xì)化，未來(lái)３－５年要達(dá)到的目標(biāo)，包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而確定的戰(zhàn)略定位、主要戰(zhàn)略措施、實(shí)施計(jì)劃和資源保障等是戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的支撐體系，包括組織架構(gòu)、計(jì)劃 /預(yù)算、激勵(lì)體系等評(píng)估并反饋戰(zhàn)略目標(biāo)的完成情況，監(jiān)督環(huán)境變化，進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整戰(zhàn)略制訂 戰(zhàn)略實(shí)施 戰(zhàn)略評(píng)價(jià)企業(yè)愿景體系與描述設(shè)置目標(biāo)體系制訂企業(yè)愿景和使 命28 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司調(diào)研發(fā)現(xiàn)， DC路橋?qū)τ趹?zhàn)略有一定的思考，但在戰(zhàn)略愿景、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、支撐體系與戰(zhàn)略管理職能上還有一定缺欠戰(zhàn)略方向沒(méi)有達(dá)成共識(shí)p 對(duì)公司自身優(yōu)劣勢(shì)以及所面臨的外部環(huán)境有著較深刻的認(rèn)識(shí)，但公司內(nèi)部對(duì)于戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略沒(méi)有達(dá)成共識(shí)?DC路橋在戰(zhàn)略管理方面存在的問(wèn)題pDC對(duì)于未來(lái)的發(fā)展還是基本定位于工程建設(shè)領(lǐng)域，但對(duì)于發(fā)展戰(zhàn)略中的一些重要戰(zhàn)略議題還需進(jìn)一步明確?p缺乏 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的支撐，不利于戰(zhàn)略的執(zhí)行、反饋與調(diào)整，并將很有可能使戰(zhàn)略成為 “空中樓閣 ”?業(yè)務(wù)組合與區(qū)域布局還需進(jìn)一步明確戰(zhàn)略實(shí)施缺乏支撐體系p對(duì)于戰(zhàn)略規(guī)劃與管理，公司目前沒(méi)有相應(yīng)的部門(mén)，也沒(méi)有建立相關(guān)的體系和機(jī)制?戰(zhàn)略規(guī)劃與管理職能缺失29 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司1. DC路橋目前還沒(méi)有提出清晰的愿景和戰(zhàn)略目標(biāo)，目標(biāo)分解和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理也有待完善 ? DC路橋?qū)τ诠疚磥?lái)的發(fā)展方向有一定的思考，但沒(méi)有就發(fā)展戰(zhàn)略達(dá)成共識(shí)? DC路橋還沒(méi)有形成精細(xì)而量化的戰(zhàn)略目標(biāo)體系部分訪談內(nèi)容? “ 去年有個(gè)定位是做相關(guān)多元化，以工程建筑領(lǐng)域?yàn)橹?”? “ 以市政為主，不贊成多元化，不準(zhǔn)備向新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)張 ”? “ 一看人才，二看機(jī)會(huì)，可以進(jìn)入房建、公建和地鐵類(lèi)項(xiàng)目 ”? “ 這兩年還是先保證公司總部的發(fā)展，扶持天津分公司， 2023年絕對(duì)不要考慮其他區(qū)域”? “ 公司發(fā)展勢(shì)頭不錯(cuò)，但 XX市場(chǎng)有限，不走出去，發(fā)展空間會(huì)受到限制 ”? “ 明年在 6～ 7億，三年以后在 15億左右 ” ? “ 考慮 10～ 15個(gè)億不太現(xiàn)實(shí)， 3～ 5年的戰(zhàn)略目標(biāo)是 5～ 6個(gè)億 ”? “ 公司大部分人對(duì)于未來(lái)發(fā)展都比較迷茫，要 給大家一個(gè)目標(biāo)、希望，公司前進(jìn)、發(fā)展的步伐會(huì)有多大 ”30 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司問(wèn)卷：您了解公司的發(fā)展戰(zhàn)略嗎？ 調(diào)查問(wèn)卷表明：只有 5%的員工認(rèn)為 DC路橋的發(fā)展戰(zhàn)略清晰且切合實(shí)際企 業(yè) 的戰(zhàn) 略愿景員工的工作 目 標(biāo)通 過(guò) 大量的交流、溝通使全體 員 工 對(duì) 企 業(yè)的 長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā) 展有透 徹 的理解建立有效的 組織 和激勵(lì)機(jī)制，將企 業(yè) 的 發(fā)展與 員 工的利益直接 聯(lián) 系起來(lái)缺乏清晰的發(fā)展戰(zhàn)略，往往難以有效凝聚起員工與企業(yè)一同發(fā)展成長(zhǎng)的意愿資料來(lái)源：調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)非常了解5%一般40%不太了解50%不知道5%？31 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司以廣廈擴(kuò)股為例，它的愿景是希望通過(guò) 1520年的快速健康發(fā)展，成為具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的世界知名企業(yè)?明確主業(yè)，重點(diǎn)發(fā)展?優(yōu)化副業(yè)，協(xié)調(diào)發(fā)展?調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，發(fā)展規(guī)模經(jīng)濟(jì)?依靠行業(yè)擴(kuò)張與資本擴(kuò)張共同推動(dòng)控股做大做強(qiáng)?推進(jìn)體制創(chuàng)新與管理創(chuàng)新?全面實(shí)施專(zhuān)業(yè)化、規(guī)范化精干主業(yè) 做大做強(qiáng) 國(guó)際拓展集團(tuán)發(fā)展愿景?積極參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)?建立全球影響力成為世界五百?gòu)?qiáng)公司價(jià)值精干主業(yè)，優(yōu)化副業(yè)做大做強(qiáng)主業(yè)，優(yōu)化發(fā)展相關(guān)產(chǎn)業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)、創(chuàng)立國(guó)際品牌時(shí)間安排廣廈控股目前發(fā)展階段1997 2023 2023 2023\\ 舉例32 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司大多數(shù)員工認(rèn)為 DC路橋戰(zhàn)略發(fā)展態(tài)勢(shì)應(yīng)該在現(xiàn)有規(guī)模下做精做強(qiáng)，穩(wěn)健發(fā)展，提升效益問(wèn)卷：您認(rèn)為 DC路橋 未來(lái) 戰(zhàn)略發(fā)展態(tài)勢(shì)應(yīng)該是 資料來(lái)源：訪談及調(diào)查問(wèn)卷統(tǒng)計(jì)訪談?wù)? “ 現(xiàn)在該壓縮一下穩(wěn)個(gè) 2~3年，把管理成本降下來(lái)，人員緊縮，資金積累一些 ”? “ 五年之內(nèi)，沒(méi)有必要發(fā)展新的業(yè)務(wù)板塊，公司人員緊缺，資金也不一定跟得上，再還有外部關(guān)系，現(xiàn)在還不具備這樣的條件，現(xiàn)有的板塊做實(shí)，才是最重要的 ”? “ 穩(wěn)步求發(fā)展，不看好浮夸的目標(biāo)，畢竟公司根基淺 ”注重整體規(guī)模增長(zhǎng)， 做大，快速發(fā)展12%現(xiàn)有規(guī)模，穩(wěn)健發(fā) 展，提升效益76%維持或者適度減少規(guī)模，集中精力發(fā)展現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù) 12%問(wèn)卷： 您認(rèn)為未來(lái) 35年公司的營(yíng)業(yè)收入年增長(zhǎng)率多少比較符合實(shí)際？40%以上 5%25%40%30%以上30% 10%~20%20%~30%33 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司DC路橋有階段性地對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行一定的思考，但沒(méi)有進(jìn)一步細(xì)化，也沒(méi)有充分考慮具體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的階段性 ?精確可衡量 ?涉及最重要的議題 ?有挑戰(zhàn)性但是可以實(shí)現(xiàn) ?有具體的時(shí)間限制清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)必須符合以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)提供預(yù)測(cè)設(shè)定目標(biāo)公司愿景目標(biāo)公司利潤(rùn)目標(biāo)公司凈資產(chǎn)預(yù)計(jì)公司銷(xiāo)售收入目標(biāo)公司預(yù)計(jì)總成本開(kāi)支凈資產(chǎn)收益率銷(xiāo)售利潤(rùn)率建筑結(jié)算收入預(yù)測(cè)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)ss北京南京比較調(diào)整+++財(cái)務(wù)目標(biāo)組成和分解示意管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用公司總部分公司分公司 1分公司 2分公司 3++++財(cái)務(wù)費(fèi)用銷(xiāo)售成本++? 年度或者階段性戰(zhàn)略計(jì)劃沒(méi)有把計(jì)劃細(xì)化到各個(gè)部門(mén)。? 04年曾經(jīng)做個(gè)公司的規(guī)劃，到 08年拿一級(jí)資質(zhì)，全國(guó)鋪 10個(gè) A類(lèi)分公司，資質(zhì)是拿到了，但認(rèn)為對(duì)事物的發(fā)展規(guī)律認(rèn)識(shí)不清。－－摘自員工訪談?dòng)涗?4 ssPCD企業(yè)管理顧問(wèn)有限公司中建三局戰(zhàn)略目標(biāo)體系從三個(gè)方面進(jìn)行描述2023 2023 2023 2023 2023業(yè)務(wù) 收入（ 億 元） 利 潤(rùn) （ 億 元） 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)市 場(chǎng) 目 標(biāo) 在國(guó)內(nèi)大型建 設(shè) 集 團(tuán) 中保持前三名，爭(zhēng)作中建 總 局內(nèi)部的排 頭 兵。 管理目 標(biāo) ? 在國(guó)內(nèi)房屋建筑 領(lǐng) 域保持 頂 尖技 術(shù) 水平，憑借技 術(shù) 、 項(xiàng) 目管理能力和良好的品牌在國(guó)內(nèi)高新尖 項(xiàng) 目 領(lǐng) 域最具有 競(jìng) 爭(zhēng)力。? 調(diào) 整集 團(tuán) 管理模式，成 為現(xiàn) 代建 設(shè) 工程企業(yè) 集 團(tuán) 的楷模。? 加 強(qiáng) 項(xiàng) 目管理，提高利 潤(rùn) ，達(dá)到國(guó)內(nèi)大型企 業(yè) 的一流水平。? 業(yè)務(wù)組 合 優(yōu) 化，向價(jià) 值鏈 的上下游延伸和整合，提高集 團(tuán) 整體抗 風(fēng)險(xiǎn) 和盈利能力。? 內(nèi)部以人為本，逐漸消除部門(mén)壁壘，服務(wù)意識(shí)強(qiáng)烈，充滿團(tuán)隊(duì)合作精神，企業(yè)成為和諧組織。? 提高信息化水平，加快集團(tuán)整體反應(yīng)速度，提升管理效