星級酒店全面預算編制全過程-文庫吧
2024-12-25 01:20 本頁面
【正文】 格財務分析之后的預算結(jié)果精確度很高，與實際業(yè)績相差不大，通常誤差正負不超過 5%。三、 預算編制的作用? 預算管理的事中控制作用 ：酒店預算是核算到每個部門和每個月份的，且每個部門的預算收入相對應的預算費用項目也非常詳細，這能夠使管理者切切實實的、有目標的去管理和控制。由于月度預算目標是保證年度預算完成的基礎，因此，在酒店經(jīng)營中，管理者會關(guān)注每天的經(jīng)營活動，關(guān)注和查閱每天的預算執(zhí)行日報，會定期將經(jīng)營情況與預算進行比較，分析市場方面的因素，競爭酒店的情況，以及酒店內(nèi)部經(jīng)營管理存在的問題、部門費用控制等，出現(xiàn)問題或偏差，及時反饋并予以糾正，其目的就是能夠有效的控制酒店經(jīng)營活動，使之按照預算的目標正常運轉(zhuǎn)。? 預算管理的事后控制作用 。酒店的預算期分為月度和年度，預算期一結(jié)束，財務部應立即作出當期財務報告，召開財務分析會，并就當期實際業(yè)績與預算進行對比，與去年實際對比，進行差異分析，作出業(yè)績評價。酒店每月上報的財務報告，不僅要反映預算完成情況，還要就實際收入、費用與預算相比的正負差異超出 5%的部分，必須在報告中分析說明。月度報告是酒店控制日常經(jīng)濟活動的依據(jù)，也是監(jiān)督和考核各部門業(yè)績的重要指標，更是為總結(jié)經(jīng)驗，促進管理，提高效率，完成年度預算奠定基礎?！ ∷?、 編制預算的責任部門和人員 誰來編制預算 ?? 總經(jīng)理 .按公司董事會的要求， 提出年度經(jīng)營目標 ,這個經(jīng)營目標需要得到預算的支持 ,不能相互矛盾 , 總經(jīng)理必須在預算和他的經(jīng)營目標之間找到平衡 .或者是修改目標 ,或者是采取措施 ,改善預算結(jié)果 .? 財務經(jīng)理 . 財務經(jīng)理是為總經(jīng)理提供專家智囊服務的 .他必須能夠恰當?shù)嘏嘤枀⒓宇A算過程的所有人員 ,主持公司的預算編制過程 ,回答預算管理過程中的所有技術(shù)問題 ,并承擔數(shù)據(jù)合成和反復修訂的責任 .? 承擔預算責任的部門經(jīng)理 . 這些人員將對預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任 .他們是預算編制的基礎環(huán)節(jié) . 四、 編制預算的責任部門和人員預算的編制方法 ：酒店的預算編制主要分為兩大部分 :第一部分是銷售收入的預測，這部分是由經(jīng)營部門即銷售部、餐飲部來完成的，第二部分成本費用及利潤的預測，是由財務部以及匯總各部門上報的預測費用，經(jīng)過審核分析后完成的。1）、分析經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)：編制預算，必須有歷史資料和經(jīng)驗積累，將上兩個年度以及當年的各種經(jīng)營日報表、各類統(tǒng)計報表、客戶資料全部排列出來，包括出租率、平均房價、實際入住產(chǎn)量，然后進行分析和評價。在經(jīng)營過程中有針對性的采集和統(tǒng)計與經(jīng)營有關(guān)的大量基礎數(shù)據(jù)，對編制預算起著非常重要的作用，建立能夠滿足決策需求的各項數(shù)據(jù)，通過對這些數(shù)據(jù)的分析，能夠使決策者從不同的視覺進行觀察和分析，更好地掌握酒店的運作機制和發(fā)展?jié)摿ΑＫ摹? 編制預算的責任部門和人員 2）、分析競爭酒店的經(jīng)營狀況：競爭酒店的經(jīng)營策略與價格政策，競爭酒店的市場占有份額，競爭酒店的主要經(jīng)營指標情況，以及整體行業(yè)的市場需求及變化情況，知己知彼，方能百戰(zhàn)不殆。 3）、分析經(jīng)濟發(fā)展狀況：國際國內(nèi)的經(jīng)濟形勢，國際商務市場和旅游市場的發(fā)展趨勢和變化規(guī)律，通過對外部環(huán)境變化的分析，進行未來市場預測?！? 4）、預測主要經(jīng)營指標及銷售收入的增長比率。通過上述分析結(jié)果，預測主要經(jīng)濟指標及增長比率，預測月度年度預算，并制定出為完成預算目標任務的經(jīng)營策略和措施。酒店客房預算是按照每天進行預測的，它所參考的基礎數(shù)據(jù)以及歷史統(tǒng)計資料也是每天實際發(fā)生的數(shù)據(jù)，且每天進行滾動預測，每月下旬對下月的出租率、平均房價、市場占有率進行預測調(diào)整，因此精確度非常高，通常差異不超過正負 5%，有時候能做到正負 1%之內(nèi)。四、 編制預算的責任部門和人員成本費用及利潤的預測 ：酒店的預算利潤分三個部分：第一個部分是部門預算利潤，第二部分是酒店預算利潤，第三部分是投資者利潤。? 第二部分是酒店預算利潤 (GOP)。它是根據(jù)匯總后的部門預算利潤扣除管理費用包括：行政管理部門費用，市場推廣部門費用、以及工程維修及能源費用后的利潤，它是酒店經(jīng)營業(yè)績的反映，也是考核酒店（總經(jīng)理）預算完成情況及經(jīng)營管理能力的重要指標。? 關(guān)于管理費用的預算編制方法，管理費用的直接費用項目與經(jīng)營費用的編制方法是一致的，如上繳管理費用、辦公費用、信用卡手續(xù)費等，是隨經(jīng)營收入的增減變化而變化的，有些費用如廣告費、培訓費、工程維修費用等，則是根據(jù)預算期經(jīng)營策略以及酒店的設備設施維護需要而制定的，它不隨收入的變化而變化。對于重大的經(jīng)營費用，則需進一步分析節(jié)約的潛力，通過各部門充分挖掘潛力，達到了預期的目標?！ ∷?、 編制預算的責任部門和人員? 第三部分為投資者利潤（凈利潤）。它是酒店預算利潤扣除貸款利息和固定資產(chǎn)費用 (如折舊，財產(chǎn)保險費用等 )開支后的利潤，就是投資者所應得到的凈利潤。? 五、 預算的編制過程 編制預算需要經(jīng)過哪些步驟 ? 第一步驟 , 培訓過程 . 要使承擔責任的單位和部門經(jīng)理明白什么是預算 ,怎樣編預算 . 年度預算通常在 10月份開始編制 ,所以要對第四季度的數(shù)據(jù)作出預測 ,并把全年數(shù)據(jù)打印出來分發(fā)給有關(guān)單位和部門 ,作為依據(jù) .第二步驟 .建立和修訂各項消耗定額和標準成本 確定酒店各項物品消耗，水 、電、油、等 數(shù)量和定額。明確各項：標準成本第三步驟 :建立假設基礎 . ? 需要建立假設基礎 ,但是 ,這些假設不是沒有根據(jù)的猜測 ,而是必須有可靠的 ,可以驗證的基礎 .以便確保預算記過客觀 ,并能夠回答員工 提出的各種疑問 .? 未來是不確定的 .預算必須對不確定的未來作出確定性的假設 .第四步驟 ,數(shù)據(jù)合成 . 各部門完成個別預算之后 ,財務經(jīng)理要負責把諸多個別預算合成起來 ,形成公司的統(tǒng)一預算草稿 .交總經(jīng)理審閱 .? 總經(jīng)理審閱后 ,通常需
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1