【正文】 操作過程是程序性很強的專業(yè)合作過程，各個專業(yè)過程所確定、形成的經濟支出的迭加構成了房地產成本。 房地產成本管理效果依賴于各環(huán)節(jié)自身的良好運作,房地產成本管理依賴于各環(huán)節(jié)之間有機協(xié)調與配合。 責任成本體系旨在明確專業(yè)職能部門的成本管理職責，并借助技術經濟指標反饋、評價其職責履行情況。 責任成本體系旨在加強不同專業(yè)、不同流程之間的合作和溝通，形成分工負責、有機協(xié)調的責任成本體系。2 責任成本體系組成要素 責任主體：以公司設計部、工程部、預審部、總工辦、客服中心等職能部門為責任主體，在各業(yè)務環(huán)節(jié)區(qū)分主導部門和配合部門。主導部門為責任項目的主要負責部門、牽頭部門。 責任范圍：供應環(huán)節(jié)成本按發(fā)生程序劃分責任部門。 責任目標：以經濟合理性最大的成本提升產品的競爭力，并形成行業(yè)成本優(yōu)勢。各個責任范圍內成本管理目標應以經濟合理性、產品競爭力、行業(yè)成本優(yōu)勢為追求目標。 反饋指標：以定量指標為主。反饋指標的系列數(shù)值反映項目成本特性。 評價部門：及時計算并提供反饋指標。在各部門自我評價的基礎上，就各責任成本管理結果是否經濟合理，是否符合成本管理宗旨，發(fā)表評價意見，并形成系統(tǒng)的項目責任成本分析報告。 責任成本體系表 責任成本體系表主要控制項目主導部門配合部門反饋指標規(guī)劃設計時間設計部規(guī)劃設計周期（天）施工圖質量設計部工程部、總工辦設計變更造價比率圖紙內審設計部工程部、總工辦結構指標合理化設計部鋼筋、砼等主材含量三通一平總工辦設計部平米造價（元）通過招標獲取競爭性的合理低價預審部設計部、工程部、總工辦工程成本平米單價（元/㎡）設計變更設計部工程部、總工辦變更造價比率（%）工程簽證（包括竣工前的零星工程）工程部、總工辦設計部、預審部簽證造價比率（%）材料采購預審部設計部、工程部竣工驗收后的零星工程客服中心設計部、預審部造價比率（%）1工程結算預審部設計部、工程部、總工辦結算審減率（%）4 責任成本體系建立程序 根據(jù)主要的控制項目和責任成本范圍，確定主導部門和配合部門，并進一步細分職責，并在部門目標控制責任書中進行說明。 各相關職能部門選擇、調整具體反饋指標，可自行協(xié)商確定反饋指標的合理區(qū)間。 根據(jù)各部門的情況，經公司總經理同意，確定主要項目的控制目標,在部門目標成本控制書中明確控制目標。項目名稱控制目標主控部門設計變更占工程造價的比例6%以下設計部工程簽證（包括竣工前的零星工程）占工程造價的比例3%以下工程部、總工辦竣工驗收后的零星工程占工程造價的比例%以下客服中心 備注：政策性的變更和因產品配套標準變化由公司決策的變更不含在內。第三章 動態(tài)成本管理指引動態(tài)成本反映的是項目實施過程中的預期成本，通過實時反應目標成本和動態(tài)成本的差異，幫助相關部門及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，實現(xiàn)對成本的控制。 動態(tài)成本的核心是實時性，動態(tài)指的是在項目整個生命周期的任一時間點，都能實時掌握項目最新的成本狀態(tài)。1. 在整個成本進行過程中進行有效的動態(tài)管理，一方面通過把全程所有節(jié)點上的影響成本的要素，進入透明和統(tǒng)計的狀態(tài)，另一方面在可控制的線路上，把每個節(jié)點的變化，控制在當時預想的范圍之內 各成本管理職能部門建立動態(tài)成本臺帳，確保各部門發(fā)生的成本能及時反映出來，每個季度對動態(tài)成本進行分析、總結和反饋控制。 嚴格執(zhí)行設計變更、工程簽證管理和零星工程管理制度，確保所有的變更、簽證能夠得到及時的管理，變更與簽證的過程控制是動態(tài)成本控制的基本手段。 在合同執(zhí)行過程中，各成本管理職能部門對合同管理過程中出現(xiàn)的爭議問題及時進行統(tǒng)計，列入臺帳管理，每月報至合同承辦部門，不斷地完善合同條款的約定。 在項目實施過程中，應及時反映項目成本的動態(tài)情況，由預審部每季度出一份《工程動態(tài)成本表》，后附設計變更和簽證統(tǒng)計表，包括成本項目的變化情況表，提出成本控制的建議2建立成本分析預警機制，在項目實施過程中，應及時反映項目成本的動態(tài)情況，預審部應根據(jù)合同簽訂情況、預算核對情況、結算編制情況、及變更簽證金額，由預審部每季度出一份《項目動態(tài)成本季度評估》，對項目的成本進行全面分析、評估，對成本異常變動情況及時預警并提出解決措施和成本控制的建議。 3. 成本管理職能部門把過程發(fā)生的設計變更、現(xiàn)場簽證、零星工程按一定的分部分項工程順序定期進行匯總、分析，用于反饋控制和針對性控制。通過執(zhí)行過程的反饋，了解執(zhí)行過程中存在的問題及原因，進行過程控制。 ，應采取有效措施進行設計變更控制。，設計過程中提供設計概算，與目標成本進行比較，便于成本控制。、審查和優(yōu)化程序，解決設計過于保守、各專業(yè)不配套、圖紙不校對等現(xiàn)象，特別是由施工單位進行深化設計的工程項目，應進行圖紙的審查和評價設計方案。，不斷對設計方案進行優(yōu)化，選擇合理的戶型方案、單元組成方式及層高，通過合理的平面布置，減少承重墻體數(shù)量和隔墻數(shù)量，合理控制成本。，在滿足設計質量的前提下，通過采取一定的技術措施（如限額設計），盡量滿足目標成本的要求。，設計任務書根據(jù)產品定位、功能要求、交房標準、總結以往的成熟設計做法進行編制，設計任務書中應對主要材料的標準、材質、規(guī)格、型號要求明確，根據(jù)公司相關部門討論確定的承包方式（總承包、專業(yè)分包），設計部確定設計圖紙的深度和設計單位劃分。設計任務書編制完成后，由公司相關 部門進行評審，最終由公司總經理簽批。，根據(jù)整個項目的規(guī)劃和進程，合理安排設計時間和進度，保證設計圖紙的質量，充分考慮圖紙設計和圖紙審查的時間。施工圖完成后，由設計部牽頭、組織總工辦、工程部對擬用于招標的圖紙進行會審，結合前期發(fā)生的變更，將可能影響竣工驗收和使用的不合理之處于施工之前予以修正，減少因圖紙問題造成的返工和施工單位的索賠。設計院根據(jù)會審意見進行修改，修改后的圖紙經設計部確認后，由設計部下發(fā)至各相關部門，發(fā)圖的時間不遲于招標計劃確定的時間，嚴禁不經審核直接下發(fā)，在招標期間和施工過程中出現(xiàn)過多的變更圖紙及變更資料。、智能化、鋁合金幕墻等需要深化設計的工程招標時，由設計部牽頭組織工程部出具詳細的技術要求，嚴禁定標后更改配置，造成成本的增加。5.工程施工階段的成本控制　工程施工階段成本控制的重點在于工程承包商選擇管理、材料設備供應商管理、工程進度款管 理、設計變更管理、現(xiàn)場簽證管理和工程結算管理?！　　　　　　? 工程承包商選擇管理、材料設備供應商管理： 在項目前期目標成本已經建立的情況下，預審部根據(jù)成本預算值作進一步拆分，將具體化的成本控制指標用于對工程承包商和材料設備供應商選用控制。，完善投標單位的資格預審、評估考核制度，本著公開、公平、公正的原則廣泛吸收種類承包商，以實現(xiàn)充分的市場競爭，最終實現(xiàn)降低成本的目標 ，合理地選擇材料和檔次。根據(jù)需要確需指定品牌或廠家時，同一檔次的材料不少于三家，由設計部匯總有關資料并提出書面申請，工程部、預審部綜合評價認可后，報公司總經理審批后執(zhí)行。 ，通過招標獲得競爭性的合理低價。在時間允許的情況下，盡量采取固定總價合同的方式進行招標。： 嚴格按照合同文件執(zhí)行工程款支付，工程款的支付與進度、質量掛鉤，出現(xiàn)施工單位違約情形，主管工程師可以暫扣部分款項。、工程部配合，對驗收階段出現(xiàn)的問題進行總結，解決同類問題的重復出現(xiàn)，有機的將設計規(guī)范、施工規(guī)范及驗收標準相結合。在施工過程中或竣工驗收時，避免為了滿足施工規(guī)范和驗收標準大量整改或返工，由此帶來的不僅是成本的增加，還有工期的延長及所造成的損失。、工程部配合，對主要分項工程的做法進行討論，結合前期比較成熟的做法，制定一些內部標準做法， 應用到圖紙設計中，避免同類問題的重復變更。 、原因進行總結匯總，抄報總工程師、總經理、董事長，同時在工程系統(tǒng)進行內部交流，審核圖紙時有重點的把關控制。 確因特定原因無法或未實施的設計變更，工程部應及時反饋給設計部及預審部。： 工程部、總工辦是現(xiàn)場簽證費用控制的責任部門，應采取有效措施進行工程簽證控制。，簽訂合同時，應將現(xiàn)場簽證費用審核控制的條款寫入合同中，并明確獎懲辦法。，會簽人員應認真、仔細、準確地對簽證發(fā)生的項目內容和工程量進行審核和按要求簽署意見。 .4工程部、總工辦對施工單位申報的施工方案的必要性、可行性、合理性進行審核，施工單位申報的施工方案應對部位、內容、做法進行描述，可以用圖示表示的應附圖，并應有詳細的工程造價明細。經審核認可后的施工方案方可作為辦理簽證或結算的依據(jù)。 《甲供設備/材料質量管理暫行辦法》和《工程材料管理及核算辦法 》，設計部、工程部（總工辦）、預審部根據(jù)工程的實際情況確定甲供、甲指乙供的材料種類，并在工程施工承包合同中加以明確。，設計部出具詳細的技術要求，嚴禁定標后更改技術要求，造成成本增加。招標由預審部牽頭，設計部、工程部（總工辦）、財務部配合。，防止積壓或造成窩工現(xiàn)象?！恫少徍贤分袘s定：因供貨商供貨不及時或質量、數(shù)量等問題對工程進度、工程質量造成影響和損失的，供貨商應承擔索賠責任。： 《竣工結算審核管理辦法》。 ，找出工程成本超、降的因素，并提出改進措施和意見。 成本評價：每個季度結束后的15日內，預審部計算并提供成本反饋指標，各成本管理職能部門總結季度成本管理結果，提交成本管理分析報告，財務總監(jiān)、總工程師根據(jù)部門提交的報告和預審部提供的反饋指標進行評價，并報總經理、董事長閱知。 附件 附件1《工程動態(tài)成本統(tǒng)計表》第 41 頁 共 41 頁附件1工程動態(tài)成本統(tǒng)計表項目名稱建筑面積（㎡）目標成本動態(tài)成本成本小計：工程造價（元）平米單價(元/㎡)變更造價（元）變更平米單價(元/㎡)變更比率簽證造價（元）簽證平米單價(元/㎡)簽證比率工程造價（元）平米單價(元/㎡)偏離比率一基礎費用三通一平費　　　　　　　　　　　　土石方　　　　　　　　　　　　基坑支護　　　　　　　　　　　　樁基工程　　　　　　　　　　　?。ㄒ唬┬∮嫛　　　　　　　　　　　《黧w建安費總承包建筑安裝工程　　　　　　　　　　　　鋁合金門窗及幕墻工程　　　　　　　　　　　　內精裝修工程（分包工程）　　　　　　　　　　　　外精裝修工程（分包工程）　　　　　　　　　　　　消防工程