臺中市中區(qū)光復(fù)國民小學(xué)出納管理作業(yè)流程及工作手冊精品文檔-文庫吧
2024-10-21 16:58 本頁面
【正文】 （七）各項押標(biāo)金、保證金及其他擔(dān)保之收付保管及其他收款退款等事項。 （八）登記各項出納保管簿籍，編製現(xiàn)金結(jié)存日報表，及保管品類報表。 （九）逐月核對由會計室收轉(zhuǎn)之銀行存款核帳清單，是否與帳面 3 結(jié)存相符，如有不符之處，應(yīng)編製公庫存款差額解釋表。 （十）遞送付款或轉(zhuǎn)帳憑單及領(lǐng)取支票通知受款人領(lǐng)取。 （十一）簽發(fā)支票辦理支付時，其支票應(yīng)由校長、會計主任及出納組長蓋章。 十一、 出納組長應(yīng)負(fù)責(zé)任如下： （一）經(jīng)辦收付工作 、票據(jù)、有價證券及其他保管品等，如有錯誤，應(yīng)查明處理。 、票據(jù)及有價證券等，除自行保管者外，應(yīng)按規(guī)定解繳或送存公庫。 ，如有錯誤，應(yīng)查明處理。 （二）經(jīng)管櫃存現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品等工作 。 、票據(jù)、有價證券及其他保管品等，應(yīng)妥慎保管，不得挪用或墊借。有價證券之本息，應(yīng)按時領(lǐng)取。 （三）經(jīng)辦帳表登記工作 ，應(yīng)正確無誤。 、付款憑 單，應(yīng)依照規(guī)定時間執(zhí)行收付後，移送會計室。 ，應(yīng)於次日前整理完竣，送會計室據(jù)以入帳。 第二章 安全及設(shè)施 十二、總務(wù)處出納組對於經(jīng)管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品，頇有安全維護(hù)設(shè)備，並應(yīng)採取適當(dāng)防範(fàn)措施。 十三、總務(wù)處出納組如與其他單位同在一辦公室工作，其位置應(yīng)設(shè)在辦公室最內(nèi)角為原則。 十四、總務(wù)處出納組之保險櫃，應(yīng)放置於乾燥處所，並儘量靠近出納 4 組長。 十五、總務(wù)處出納組對於有關(guān)單據(jù)，應(yīng)妥慎管理。 十六、總務(wù)處出納組之保險櫃門鍵應(yīng)牢固、櫃壁應(yīng)堅實(shí)、密碼盤應(yīng)採複算者。 十 七、總務(wù)處出納組應(yīng)注意事項如下： （一）業(yè)務(wù)無關(guān)人員不得逗留出納組長作業(yè)處所或翻閱各種公文、帳簿。 （二）出納組長在工作時間，應(yīng)儘量避免會客。 （三）出納組長言辭應(yīng)謙虛，態(tài)度應(yīng)溫和。 （四）保險櫃應(yīng)不定期變更密碼，關(guān)閉時，應(yīng)隨時注意迴轉(zhuǎn)密碼，關(guān)閉上鎖，鑰匙應(yīng)隨身攜帶。 （五）當(dāng)日收付應(yīng)於當(dāng)日結(jié)算。 （六）應(yīng)儘可能裝置防盜警鈴及監(jiān)視器。 （七）出納組長解領(lǐng)款項時得視需要加派人員協(xié)助。 十八、總務(wù)處出納組保險櫃內(nèi)不得代為保管私人財物。 第三章 收款 十九、收款作業(yè)： （一）出納組長收到會計室開具之收入傳票或相關(guān) 單位之收款通知單，應(yīng)即通知繳款人繳納。收受時，出納組長對收入款項，務(wù)頇當(dāng)面清點(diǎn)檢查，如該款項依規(guī)定應(yīng)送存公庫或金融機(jī)構(gòu)者，應(yīng)填具送金單 (簿 )或繳 (存 )款單據(jù)，確實(shí)依照票據(jù)抬頭字樣，在票背完成背書後，如數(shù)繳存，並將繳款憑證及收據(jù)移送會計室登帳。 （二）出納組長對依法令規(guī)定應(yīng)收納之款項，得先行收納開立收據(jù)，於當(dāng)日或翌日上午前送會計室補(bǔ)開收入傳票入帳。 （三）收入票據(jù)，應(yīng)審閱發(fā)票人或銀行名稱、地點(diǎn)、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與規(guī)定相符。 5 （四）款項收妥後，即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經(jīng)收人私章。 （五）每日結(jié)算終了仍有收入款項時，應(yīng)記入現(xiàn)金暫存簿，次日再補(bǔ)行正式登帳。 （六）出納管理人員對收入款項，應(yīng)隨時按順序登帳。 二十、經(jīng)收現(xiàn)金或有價證券，如發(fā)現(xiàn)偽造或變造時，應(yīng)查明處理。 第四章 付款 二十一、付款作業(yè)： （一）出納組長收到會計室編製之付款憑單，應(yīng)即遞送財政局支付課辦理支付。其屬於受款人自領(lǐng)方式者，應(yīng)即通知受款人前來領(lǐng)取。 （二） 收到會計室編製之支出傳票，其由專戶存款支付者， 以匯款方式支付或 簽發(fā)支票通知受款人前來領(lǐng)取 ， 並及時登記備查簿 。 （三）辦理付款時，應(yīng)檢核所附憑證，其內(nèi)容與支出傳票 及其上有關(guān)印鑑是否相符。 （四）經(jīng)辦支付事項，頇按申請先後辦理。 （五）支付現(xiàn)金時，應(yīng)詢明申請者申請之現(xiàn)金數(shù)目。
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