——巢湖市地方稅務(wù)局20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)班-文庫吧
2025-07-03 23:32 本頁面
【正文】 年版） 》 （國家稅務(wù)總局公告 2022年第 28號文附件）進行匯算清繳；并附送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的 《 中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（ 2022年版） 》 。 實行 核定征收 的企業(yè)，使用 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（ B類， 2022年版 )） 》 （國家稅務(wù)總局公告 2022年第 28號附件）進行匯算清繳。 Page 11 三、匯算清繳進度安排 （一）組織宣傳階段： 2月 1日至 3月 10日。開展新申報表培訓(xùn)工作，將新申報表的設(shè)計理念、填報要求、政策口徑、邏輯關(guān)系等內(nèi)容，開展培訓(xùn)宣傳；并通知有稅收優(yōu)惠備案（除小型微利企業(yè)外）、資產(chǎn)損失申報、彌補往年虧損、異地預(yù)繳稅款抵繳等企業(yè)報送相關(guān)資料。 （二）核定企業(yè)申報階段。 3月 11日至 3月 31日，完成核定征收企業(yè)的匯算清繳工作。 （三）查賬企業(yè)申報階段。 ： 3月 11日至 3月 31日，完成稅收優(yōu)惠備案（除小型微利企業(yè)）、資產(chǎn)損失申報、彌補往年虧損、異地預(yù)繳稅款抵繳等涉稅事項的受理和錄入工作，確保查賬征收企業(yè)客戶端初始化文件中涉稅事項數(shù)據(jù)的生成。需上報市局備案的重大項目，完成上報工作。 Page 12 三、匯算清繳進度安排 ： 4月 1日至 4月 30日。完成除重點稅源企業(yè)、有稅收優(yōu)惠事前備案事項企業(yè)外的一般企業(yè)匯算清繳工作。 ： 5月 1日至 5月 20日。完成重點稅源企業(yè)和有稅收優(yōu)惠事前備案企業(yè)的匯算清繳工作。 （四）申報質(zhì)量審核階段： 5月 21日至 5月 31日。組織年度申報風(fēng)險提示、申報數(shù)據(jù)質(zhì)量清理，并通知納稅人進行更正申報，完成匯算清繳稅款入庫工作。 Page 13 四、涉稅事項管理要求 2 （一）加強申報管理 所有納稅人均可通過電子稅務(wù)局完成企業(yè)所得稅年度申報工作。分支機構(gòu)和核定征收企業(yè)在電子稅務(wù)局直接填報年度申報表。查賬征收企業(yè)可在電子稅務(wù)局上傳省局統(tǒng)一的 年報 A表客戶端軟件 生成的申報文件，完成年度申報，也可電子稅務(wù)局或辦稅廳直接填報。（ 提示：主表著重講解 營業(yè)稅金及附加和資產(chǎn)減值損失 ） 年報 A表客戶端軟件無須安裝，但填報前需在電子稅務(wù)局下載客戶端初始化文件進行初始化?？蛻舳顺跏蓟募愂諆?yōu)惠備案（除小型微利企業(yè)外）、資產(chǎn)損失申報、彌補往年虧損、異地預(yù)繳稅款抵繳等信息，因此請各單位在企業(yè)申報前，完成以上事項的受理，并錄入 AHTAX2022。 以上電子稅務(wù)局受理年度申報的功能， AHTAX2022也支持，納稅人也可選擇在辦稅廳進行年度申報。因今年有效申報期比較短，請各單位統(tǒng)籌安排劃分獨立區(qū)域和獨立窗口，為納稅人提供一站式便捷服務(wù)。 Page 14 四、涉稅事項管理要求 (二 )提高申報質(zhì)量。 2022年度查賬企業(yè)匯算清繳使用 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表 (A類， 2022年版 )》 ，納稅人必須填寫 《 企業(yè)基礎(chǔ)信息表 》 、 《 主表 》 、 《 收入表 》 、《 成本表 》 、 《 期間費用表 》 、 《 納稅調(diào)整明細表 》 ，小微企業(yè)還必須選擇填寫 《 減免所得稅優(yōu)惠明細表 》 。 為確保年度申報數(shù)據(jù)的完整，納稅人無特殊情況，必須填報 《 職工薪酬納稅調(diào)整表 》 ；有固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用的，必須填報 《 資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整表 》 ； 20222022年度已申報專項用途財政性資金作為 “ 不征稅收入 ” 納稅調(diào)增的納稅人，必須填報 《 專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細表 》 ；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)必須填報 《 視同銷售和房地產(chǎn)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表 》 ；建筑安裝企業(yè)必須填報 《 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表 》 。請各單位通過 AHTAX2022查詢功能，重點監(jiān)控以上附表和重點行業(yè)的申報完整情況。 Page 15 四、涉稅事項管理要求 （三）落實稅收優(yōu)惠 為配合年報 A表客戶端軟件初始化文件中的減免稅數(shù)據(jù)生成，請各單位按 《 關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)安徽省地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理暫
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