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土地增值稅法考情分析-文庫吧

2025-06-15 04:28 本頁面


【正文】        [答疑編號911080101]  【答案】ABCD   第三節(jié) 征稅范圍  一、土地增值稅的征稅范圍常以三個標(biāo)準(zhǔn)來判定:  標(biāo)準(zhǔn)之一:轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是否國家所有?! “凑铡吨腥A人民共和國憲法》和《土地管理法》的規(guī)定,城市的土地屬于國家所有。農(nóng)村和城市郊區(qū)的土地除法律規(guī)定國家所有外,屬于集體所有。國家為了公共利益,可以依照法律規(guī)定對集體土地實(shí)行征用,依法被征用后的土地屬于國家所有。集體土地只有根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,由國家征用以后變?yōu)閲宜?,才能進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?! ?biāo)準(zhǔn)之二:土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物是否發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。  。  、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的行為。(出租)  標(biāo)準(zhǔn)之三:轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是否取得收入。  土地增值稅的征稅范圍不包括房地產(chǎn)的權(quán)屬雖轉(zhuǎn)讓,但未取得收入的行為?! 《?、對以下具體事項(xiàng)的征稅情況,列表判定如下:   有關(guān)事項(xiàng)是否屬于征稅范圍征。包括三種情況:(1)出售國有土地使用權(quán);(2)取得國有土地使用權(quán)后進(jìn)行房屋開發(fā)建造后出售;(3)存量房地產(chǎn)買賣。、贈予繼承不征(無收入)。贈予中公益性贈予、贈予直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人,不征;非公益性贈予,征。不征(無權(quán)屬轉(zhuǎn)移)。抵押期不征;抵押期滿償還債務(wù)本息不征;抵押期滿,不能償還債務(wù),而以房地產(chǎn)抵債,征。單位之間換房,有收入的,征;個人之間互換自有住房,免征。、聯(lián)營房地產(chǎn)(房地產(chǎn)企業(yè)除外)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營企業(yè),暫免征;將投資聯(lián)營房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓,征。建成后自用,暫免征;建成后轉(zhuǎn)讓,征。暫免。不征(無權(quán)屬轉(zhuǎn)移)。不征(無收入)?!  纠}多選題】(2007年)下列各項(xiàng)中,屬于土地增值稅免稅范圍的有( )。        ,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)   [答疑編號911080102]  【答案】ABD  【解析】個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用滿5年或5年以上的住房,免征土地增值稅,但C選項(xiàng)所述為經(jīng)營性房產(chǎn),不享受免稅優(yōu)惠?!  纠}多選題】(2006年)下列項(xiàng)目中,按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有(?。?。           [答疑編號911080103]  【答案】CD   第四節(jié) 稅率    土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率,稅率表如下:增值額占扣除項(xiàng)目金額比例稅率速算扣除系數(shù)150%以下(含50%)30%02超過50%~100%(含100%)40%5%3超過100%~200%(含200%)50%15%4200%以上60%35%  【例題單選題】某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓收入5000萬元,計算土地增值額準(zhǔn)允扣除項(xiàng)目金額4200萬元,則適用稅率為( )?! ?  %  %  %  [答疑編號911080104]  【答案】A  【解析】增值額占扣除項(xiàng)目金額比例=(5000-4200)247。4200100%=19%,適用第一級稅率,即30%?! ?第五節(jié) 應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目  計算土地增值額時準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的項(xiàng)目,根據(jù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的性質(zhì)不同,可進(jìn)行以下劃分:轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的性質(zhì)扣除項(xiàng)目(一)對于新建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓;(二)對于存量房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓   。評估價格=重置成本價成新度折扣率。  一、應(yīng)稅收入    二、確定增值額的扣除項(xiàng)目 ?。ㄒ唬τ谛陆ǚ康禺a(chǎn)轉(zhuǎn)讓,可扣除:  ,包括: ?。?)納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款;  (2)納稅人在取得土地使用權(quán)時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用?!      陂g費(fèi)用,即銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用?! 。?)納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偫⒅С?,并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的:  房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地
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