財務(wù)成本管理及財務(wù)知識分析重點匯總-文庫吧
2025-06-13 10:56 本頁面
【正文】 /300=年末：速動比率=（25+12+11+199+4+22） /220=年初保守速動比率=（50+6+8+398）/300=年末保守速動比率=（25+12+11+199）/220=現(xiàn)金比率n 現(xiàn)金比率 =（貨幣資金 + 現(xiàn)金等價物）/流動負債合計 n 分析n 分析要點：①比率越高，償債能力越強。②比率過高，并 n 非好現(xiàn)象。③比速動比率更科學。④一般認為結(jié)果為n 。⑤應(yīng)將上述三項指標結(jié)合起來進行分析。 ***影響短期償債能力的其他因素 增強變現(xiàn)能力的因素l 可動用的銀行貸款指標。l 準備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)。l 償債能力的聲譽。減弱變現(xiàn)能力的因素l 或有負債——可能發(fā)生的債務(wù)l 承諾付款l 分階段付款注解：強流動比率和弱速動比率表明存貨帳戶存在潛在危機.表明此行業(yè)有相對較高的存貨水平.二、長期償債能力分析資產(chǎn)負債率資產(chǎn)負債率=(負債總額247。資產(chǎn)總額)100％資產(chǎn)負債率指標反映債權(quán)人所提供的資本占全部資本的比例。這個指標也被稱為舉債經(jīng)營比率。此比率越高，說明償還債務(wù)的能力越差。ABC公司：資產(chǎn)負債率=（1040/2000）*100%=52% 股東權(quán)益比率=股東權(quán)益總額247。資產(chǎn)總額 此比率反映企業(yè)資產(chǎn)中有多少是所有者投入的。比率越大，企業(yè)的財務(wù)風險越小，償還長期債務(wù)的能力越強。股東權(quán)益的倒數(shù)，稱權(quán)益乘數(shù)。其公式： 權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額247。股東權(quán)益總額表明資產(chǎn)總額是股東權(quán)益總額的多少倍？倍數(shù)越大，說明股東投入 的資本在資產(chǎn)中所占的比重越小負債股權(quán)比率（產(chǎn)權(quán)比率）負債股權(quán)比率＝(負債總額247。股東權(quán)益)100％比率分析： ①該指標反映企業(yè)基本財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。產(chǎn)權(quán)比率高，是高風險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)；產(chǎn)權(quán)比率低，是低風險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。②產(chǎn)權(quán)比率也反映債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益保障的程度利息保障倍數(shù)?！±⒈Ｕ媳稊?shù)＝息稅前利潤247。利息費用公式中的分母“利息費用”是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息，不僅包括財務(wù)費用中的利息費用，還應(yīng)包括計入固定資產(chǎn)成本的資本化利息。 已獲利息倍數(shù)分析：已獲利息倍數(shù)指標反映經(jīng)營收益為所需支付的債務(wù)利息的多少倍。 只要已獲利息倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力償付利息。至少應(yīng)大于1，否則，說明企業(yè)難以用經(jīng)營所得按時按量支付利息。ABC公司：稅后利潤=136萬元，所得稅=64萬元，利息費用=110萬元已獲利息倍數(shù)=（136+64+110）/110=影響長期償債能力的其他因素 長期租賃 融資租賃 經(jīng)營租賃 擔保責任 或有項目三、企業(yè)營運能力分析（資產(chǎn)管理比率）存貨周轉(zhuǎn)率：l 存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))＝銷售成本247。平均存貨l 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360／存貨周轉(zhuǎn)率 l 分析：可衡量企業(yè)的銷售能力，客觀地反映企業(yè)的銷售效率一般來講，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。提高存貨周轉(zhuǎn)率可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，存貨周轉(zhuǎn)速度越慢則變現(xiàn)能力越差。ABC公司產(chǎn)品銷售成本=2644萬元，期初存貨=326萬元，期末存貨=119萬元平均存貨=（326+119）/2=存貨周轉(zhuǎn)率=2644/=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/=30天 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))＝銷售收入247。平均應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：也叫平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期，它表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項，轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析：這一比率越高，說明催收賬款的速度越快，就越能減少壞帳損失。 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入247。平均流動資產(chǎn)分析：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)速度快，會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，等于相對擴大資產(chǎn)投入，增強企業(yè)盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，則需要補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費，降低企業(yè)盈利能力?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入247。平均資產(chǎn)總額分析：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映全部資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)越快，反映銷售能力越強。企業(yè)可以通過薄利多銷的辦法，加速資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，帶來利潤 絕對額的增加。（四）企業(yè)獲利能力分析資產(chǎn)報酬率 資產(chǎn)報酬率= 凈利潤 247?？傎Y產(chǎn) 分析： 本項比率主要是用來衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力，它反映企業(yè)的總資產(chǎn)利用效率。其比率越高，說明企業(yè)獲利能力越
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