財(cái)務(wù)成本管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析重點(diǎn)匯總(完整版)
【正文】 步研究各部分的聯(lián)系l 解釋結(jié)果，提供對(duì)決策有幫助的信息重點(diǎn)3 報(bào)表分析的原則l 實(shí)事求是l 全面看問題l 相互聯(lián)系看問題l 發(fā)展地看問題l 定量與定性相結(jié)合，以定量為主重點(diǎn)4 財(cái)務(wù)分析的核心環(huán)節(jié)—比率分析一、短期償債能力分析流動(dòng)比率 ●流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)247。⑤應(yīng)將上述三項(xiàng)指標(biāo)結(jié)合起來進(jìn)行分析。ABC公司：資產(chǎn)負(fù)債率=（1040/2000）*100%=52% 股東權(quán)益比率=股東權(quán)益總額247。②產(chǎn)權(quán)比率也反映債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益保障的程度利息保障倍數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，存貨周轉(zhuǎn)速度越慢則變現(xiàn)能力越差。平均資產(chǎn)總額分析：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映全部資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。通過分析銷售凈利潤的升降變動(dòng)，可以促使企 業(yè)在擴(kuò)大銷售的同時(shí)，注意改進(jìn)經(jīng)營管理，提高盈利水平。受市價(jià)的影響。所謂增量現(xiàn)金流量，是指接受或拒絕某個(gè)投資方案后，企業(yè)總現(xiàn)金流量因此發(fā)生的變動(dòng)。這種收益不是實(shí)際發(fā)生的，而是潛在的?！_定總成本最小時(shí)的現(xiàn)金持有量出售有價(jià)證券換回現(xiàn)金 ——既滿足現(xiàn)金需要又減少機(jī)會(huì)成本 以有價(jià)證券換回現(xiàn)金也是有代價(jià)的——交易成本交易成本：用現(xiàn)金購入有價(jià)證券及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用（轉(zhuǎn)換的成本），如委托買賣傭金、委托手續(xù)費(fèi)、證券過戶費(fèi)、實(shí)物交割手續(xù)費(fèi)等。公司每日現(xiàn)金余額波動(dòng)的可能情況見下表，如果一年按360天計(jì)算，要求：（1）利用隨機(jī)模型計(jì)算最優(yōu)現(xiàn)金返回線和現(xiàn)金存量的上限（2）若此時(shí)現(xiàn)金余額為25萬元，應(yīng)如何調(diào)整現(xiàn)金？（3）若此時(shí)現(xiàn)金余額為28萬元，應(yīng)如何調(diào)整現(xiàn)金？概率 現(xiàn)金余額（元） 10000 40000 100000現(xiàn)金余額期望值=*10000+*40000+*100000=52000元H=3R2L=3*944672*10000=263401元 重點(diǎn)9 衡量企業(yè)如何實(shí)施信用政策信用政策的組成 信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣政策和收賬政策。便于籌措新資金提高公司知名度，吸引更多顧客。預(yù)計(jì)今年需要增加投資資本800萬元。 采用本政策的理由：保持理想的資本結(jié)構(gòu)，使加權(quán)平均資本成本最低。 重點(diǎn)13 衡量企業(yè)盈利能力應(yīng)排除的非正常經(jīng)營活動(dòng) 證券買賣等非正常項(xiàng)目 已經(jīng)或者將要停止的營業(yè)項(xiàng)目 重大事故或法律更改等特別項(xiàng)目 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度變更帶來的累積影響 重點(diǎn)14 銷售百分比法的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：簡單實(shí)用使用成本低便于了解主要變量之間的關(guān)系可以作為復(fù)雜方法的補(bǔ)充或檢驗(yàn)局限性：假設(shè)資產(chǎn)、負(fù)債、收入成本與銷售額成正比，經(jīng)常不符合實(shí)際重點(diǎn)15 資產(chǎn)總額有限制條件下多項(xiàng)目組合決策的程序1將各可行項(xiàng)目按現(xiàn)值指數(shù)的大小排隊(duì) 從上而下選擇滿足資金總量等于或略小于企業(yè)投資總額的項(xiàng)目總額 計(jì)算各項(xiàng)目的凈現(xiàn)值 凈現(xiàn)值最大的項(xiàng)目組合為最優(yōu)組合重點(diǎn)16 流動(dòng)資產(chǎn)管理的要求 正確預(yù)測流動(dòng)資產(chǎn)的需要量 合理的籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金 有效地將流動(dòng)資金管理與流動(dòng)資金管理資產(chǎn)管理相結(jié)合 科學(xué)的控制流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量，加速流動(dòng)資產(chǎn)的循環(huán)和周轉(zhuǎn)流動(dòng)資金投資評(píng)價(jià)的基本方法是：以最低的成本滿足生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)需要重點(diǎn)17 計(jì)算現(xiàn)金流極限值計(jì)算題重點(diǎn)09年 第二章財(cái)務(wù)比率的計(jì)算 第四章股票、債券股價(jià) 第五章固定資產(chǎn)更新決策的計(jì)算 第六章現(xiàn)金管理隨機(jī)模型（結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)差的計(jì)算）；應(yīng)收賬款管理的計(jì)算；存貨自制或外購的計(jì)算 第九章資本成本的計(jì)算；各財(cái)務(wù)杠桿的計(jì)算；每股收益無差別點(diǎn)的計(jì)算10年 隨機(jī)模式的最佳現(xiàn)金持有量 應(yīng)收賬款管理 無差別點(diǎn)，杠桿系數(shù)，資本結(jié)構(gòu)，加權(quán)資本成本 上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo) 投資管理（折舊，畫現(xiàn)金流量，折現(xiàn)） 購買新設(shè)備和使用舊設(shè)備計(jì)算12 / 12。采用本政策的理由：（1）穩(wěn)定的股利向市場傳遞著公司正常發(fā)展的信息，有利于穩(wěn)定股票價(jià)格（2）穩(wěn)定的股利額有利于投資者安排股利收入和支出（3）由于股票市場受多種因素的影響，穩(wěn)定的股利政策即使偏離目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，可能也要比降低股利更為有利 （三）固定股利支付率政策 確定一個(gè)股利占盈余的比率，長期按此比率支付股利的政策。按法律規(guī)定，至少要提取10%的公積金。 （二）股票上市的條件 《證券法》規(guī)定，必須符合下列條件：股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行公司股本總額不少于人民幣3000萬元公司發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的公開發(fā)行的比例為10%以上公司最近三年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載 （三）股票上市的暫停與終止 按照我國《證券法》的規(guī)定，上市公司有下列情況之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)
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