【正文】 督，確保各專項成本處于可控狀態(tài)。 5. 動態(tài)成本與《目標(biāo)成本（執(zhí)行版）》的偏差率將作為考核指標(biāo)，考核成績與 責(zé)任主體第一負(fù)責(zé)人的績效關(guān)聯(lián)。具體辦法由集團(tuán)另行制定。 六、項目成本后評估 1. 項目竣工結(jié)算后，由財務(wù)條線牽頭組織編制、評審、報批《成本后評估報告》，報告應(yīng)對投資成本預(yù)測、目標(biāo)成本編制、動態(tài)成本控制、實際結(jié)算差異等各階段進(jìn)行回顧、總結(jié)，并對各階段的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行同口徑的對比分析。 2. 經(jīng)財務(wù)條線報審、集團(tuán)總裁審定的《成本后評估報告》中的項目成本數(shù)據(jù)由財務(wù)條線組織及時錄入集團(tuán)成本造價信息庫中；財務(wù)條線每年應(yīng)會同合約審算條線將各地區(qū)的典型產(chǎn)品的成本提煉歸集成經(jīng)驗數(shù)據(jù)，提供給投資發(fā)展人員作為日后項目投資成本預(yù) 測的參考依據(jù)。 七、目標(biāo)成本（執(zhí)行版）的變更管理 1. 營銷條線應(yīng)高度關(guān)注項目所在區(qū)域的市場變化和客戶對產(chǎn)品的接受度。由于市場定位、產(chǎn)品定位、經(jīng)營目標(biāo)等因素發(fā)生變化，營銷條線須會同責(zé)任主體及時采取措施積極應(yīng)對，必要時可提出《目標(biāo)成本調(diào)整申請》，該申請中應(yīng)對目標(biāo)成本調(diào)整原因、調(diào)整方案、銷售價格與成本變化之間的相互關(guān)系、以及經(jīng)營利潤增減情況作必要說明（隨附調(diào)整成本計算表），經(jīng)責(zé)任主體第一負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報集團(tuán)營銷管理中心。營銷管理中心在收到《目標(biāo)成本調(diào)整申請》后，應(yīng)組織相關(guān)條線評議報審。 2. 《目標(biāo)成本 調(diào)整申請》經(jīng)集團(tuán)總裁審批后，合約審算條線組織開展編制、評議、報審《目標(biāo)成本（調(diào)整版）》。 3. 待評議的《目標(biāo)成本（調(diào)整版）》中的調(diào)整成本突破《目標(biāo)成本調(diào)整申請》中的成本的，合約審算條線應(yīng)督促責(zé)任主體對調(diào)整成本以及相關(guān)設(shè)計進(jìn)行分析、優(yōu)化。經(jīng)評議后的《目標(biāo)成本（調(diào)整版）》突破《目標(biāo)成本調(diào)整申請》 3%以內(nèi)的，由項目執(zhí)行副總裁審批，突破 3%以上的，由集團(tuán)總裁審批。 4. 項目實施過程中由于因設(shè)計深度不夠、設(shè)計疏漏、審圖不嚴(yán)、施工工藝不成熟、或者現(xiàn)場管理疏忽等因素，導(dǎo)致的實際成本增加或減少，均視為已在《目標(biāo)成本（執(zhí) 行版）》中綜合考慮，不得啟動調(diào)整程序，由此產(chǎn)生的成本突破或節(jié)約的偏差率均在集團(tuán)成本考核范圍內(nèi)。 5. 《目標(biāo)成本（調(diào)整版）》一經(jīng)審定，即取代《目標(biāo)成本（執(zhí)行版）》作為成本控制和考核依據(jù)（市場材料價格波動因素不在考核范圍內(nèi)）。 八、其他工作事項 1. 本指導(dǎo)意見中各職能條線牽頭組織以及會同開展的具體事項，應(yīng)由集團(tuán)各職能部門負(fù)責(zé)制定條線管理的工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)、成果模板等要求，形成工作細(xì)則或指引性文件。集團(tuán)各職能條線在制定工作細(xì)則或指引性文件時，應(yīng)重點關(guān)注集團(tuán)各條線之間的工作流程的銜接并盡可能協(xié)調(diào)一致，必要時 可由集團(tuán)辦公室牽頭相關(guān)單位會商。 2. 凡納入 20xx 年及以后年度內(nèi)的新開工項目均按本指導(dǎo)意見執(zhí)行。如有集團(tuán)或部門文件及規(guī)定等與本指導(dǎo)意見不一致，則應(yīng)以本指導(dǎo)意見為原則盡快進(jìn)行文件及規(guī)定的修訂，以維護(hù)集團(tuán)運營管理的整體統(tǒng)一。 3. 本指導(dǎo)意見由集團(tuán)辦公室 會同 集團(tuán)相關(guān)職能部門共同負(fù)責(zé)解釋。 附件一：全成本管理流程示意圖 附件二：目標(biāo)成本管理審批權(quán)責(zé)劃分表 附件三：目標(biāo)成本編審權(quán)責(zé)流程指引 附件一 全成本管理流程示意圖 責(zé)任部門編號：①投資發(fā)展條線 ②營銷 （商業(yè)） 管理條線 ③設(shè)計條線 ④合約審算條線 ⑤財務(wù)條線 投資階段 項目投資建議書 ① 項目前期市場定位及產(chǎn)品策劃報告 ② 項 目定 位②③① 產(chǎn) 品定 位②③① 概念設(shè)計任務(wù)書③ 概念設(shè)計成果③ 產(chǎn)品策劃②③① 經(jīng)濟(jì)性 分析 ⑤ ① 實施階段 合約規(guī)劃分解 ④責(zé)任成本落實 材 料采購招標(biāo) 簽訂采購合同 與成本相關(guān) 的管理預(yù)案 制定 當(dāng)《目標(biāo)成本（概念版）》突破投資概算 5%時 目標(biāo)成本（方案版）突破上階段 4%時 交付階段 開工建設(shè)至竣工交付階段的動態(tài)成本控制② ③ ④⑤ 成本后評估 ①→⑤ 投資概算④⑤ ① 目標(biāo)成本（概念版）④ 方案設(shè)計任務(wù)書③ 方案設(shè)計③ 目 標(biāo)成本（方案版）④ 初步（擴(kuò)初）設(shè)計 ③ 目 標(biāo)成本（執(zhí)行版）④ 目標(biāo)成 本（執(zhí)行版）突破上階段 3%時 施工圖設(shè)計③ 形 成 經(jīng) 驗數(shù) 據(jù) ④⑤ 工程施工招標(biāo) 簽訂施工合同 項目結(jié)算 ④ 附件 三 （ 1） 宋都集 團(tuán) 《目標(biāo)成本（概念版）》編審 權(quán)責(zé)流程指 引 一、 流程 二、 指引概況：該指引適用于《目標(biāo)成本（概念版）》編制及審批 流程編號 DHCB001 審批事項 《目標(biāo)成本（概念版）》 適用范圍 概念設(shè)計階段 主辦部門 項目公司 輸入（依據(jù)） 《項目前期市場定位及產(chǎn)品策劃報告》、《概念設(shè)計任務(wù)書》及相應(yīng)成果 輸出（成果） 《目標(biāo)成本（ 概念版）》 作用 形成設(shè)計限額，指導(dǎo)后階段的相關(guān)工作 審核方式 評審會 /文件 終審 集團(tuán)總裁 審核 /審批權(quán)限及要點 流程順序 審核 /審批 單位（人 ) 權(quán)限 審核 /審批要點 ① 合約部 （項目公司 /城市公司 / 地區(qū)總部） 提出 1. 在項目負(fù)責(zé)人主持下，組織本單位的設(shè)計部、工程部、前期部、營銷部、財務(wù)部，根據(jù)《項目前期市場定位及產(chǎn)品策劃報告》、《概念設(shè)計任務(wù)書》以及概念設(shè)計成果，編制《目標(biāo)成本（概念版）》。 2. 編制的《目標(biāo)成本（概念版》總成本不宜突破《項目前期市場定位及產(chǎn)品策劃報告》的成本概算控制限額 5%，如有突破的，應(yīng)在項目負(fù)責(zé)人主持下，組織公司內(nèi)相關(guān)部門進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整。 ② /③ 項目公司 / 城市公司 / 地區(qū)總部 審核 1． 審核合約部提出的《目標(biāo)成本（概念版）》，重點審核目標(biāo)成本是否符合項目定位和經(jīng)營目標(biāo)。 2． 負(fù)責(zé)《目標(biāo)成本（概念版）》與概念性設(shè)計方案文本等成果一并報審。 ④ 營銷管理中心 參與評審 1. 參與《目標(biāo)成本（概念版）》的評審工作。 2. 就總成本及分項成本的投放是否能滿足產(chǎn)品定位以及對銷售的影響提出意見。 3. 主審營銷類費用的合理性。 ④ 財務(wù)管理中心 參與評審 1. 參與《目標(biāo)成本（概念版）》的評審工 作。 2. 就成本的組成、科目的拆分、測算的依據(jù)、經(jīng)驗數(shù)據(jù)的應(yīng)用是否合理提出意見。 3. 主審期間費用 、銷售稅金及附加 的合理性 ， 協(xié)同 工程管理中心共同 審核 公建配套費 、開發(fā)間接成本的合理性 。 ④ 商業(yè)管理中心 參與評審 1. 參與《目標(biāo)成本（概念版）》的評審工作。 2. 就項目商業(yè)部分的成本投放是否能滿足產(chǎn)品定位以及是否對銷售或租賃產(chǎn)生影響提出意見。 ④ 設(shè)計管理中心 參與評審 1. 參與《目標(biāo)成本（概念版）》的評審工作，重點考查成本投入是否符合項目定位以及滿足設(shè)計理念，并提出意見。 2． 協(xié)同 工程管理中心共同 主審 前期工 程 費的合理性。 ④ 投資發(fā)展部 參與評審 《目標(biāo)成本（概念版）》的評審工作，主審?fù)恋爻杀?，并對概念版成本目標(biāo)與項目論證階段成本估算的調(diào)整提出意見 。 ④ 工程管理中心 組織評審 1. 組織落實 評審的各項準(zhǔn)備工作，主審建安工程費 、基礎(chǔ)設(shè)施費、 會同財務(wù)管理中心或設(shè)計管理中心共同主審 公建配套費、開發(fā)間接費 及前期工程費 的合理性，對其成本規(guī)劃、成本組成、測算依據(jù)、經(jīng)驗數(shù)據(jù)的使用是否合理提出專業(yè)意見。 2. 在評審意見確立后指導(dǎo)下屬公司對《目標(biāo)成本（概念版）》進(jìn)行調(diào)整。 ⑤ ⑥⑦ 設(shè)計 /成本 分管副總裁 / 項目 執(zhí)行副總裁 審核 審核《目標(biāo)成本（概念版）》，提出建議和意見。 ☆ 總裁 審批 根據(jù)上報的《目標(biāo)成本（概念版）》及評審意見，做出明確指 示并審批。 二、解釋定義 ：本程序適用于項目啟動 后 進(jìn)入 概念性設(shè)計 階段的成本估算。 ：《目標(biāo)成本（概念版）》按“區(qū)”或“期”編制。 三、工作程序 1.《目標(biāo)成本（概念版）》的編制：責(zé)任主體內(nèi)的合約部門根據(jù)各專業(yè)部門提供的成本數(shù)據(jù)及《項目前期市場定位及產(chǎn)品策劃報告》、《概念設(shè)計任務(wù)書》及經(jīng)評議后的概念性設(shè)計成果，進(jìn)行目標(biāo)成本的編制工作， 并形成《目標(biāo)成本（概念版）》（初稿）。 ：責(zé)任主體組織本單位的設(shè)計部、工程部、合約部、前期部、營銷部、財務(wù)部對《目標(biāo)成本（概念版）》（初稿）進(jìn)行會審，會審中當(dāng)《目標(biāo)成本（概念版）》（初稿）突破《項目前期市場定位及產(chǎn)品策劃報告》中項目成本概算 5%以上的，責(zé)任主體應(yīng)根據(jù)情況對概念設(shè)計、目標(biāo)成本進(jìn)行分析、優(yōu)化。經(jīng)會審并調(diào)整后的《目標(biāo)成本（概念版）》（初稿）上報工程管理中心。 3．工程管理中心組織集團(tuán)相關(guān)職能部門對《目標(biāo)成本（概念版）》（初稿）進(jìn)行初步評審，責(zé)任主體依據(jù)評審意見再次調(diào)整《目標(biāo)成本 （概念版）》（初稿）后，與概念性設(shè)計方案文本等成果一并報集團(tuán)審批，具體如下： 首先，由設(shè)計管理中心對概念性設(shè)計方案文本等成果審核，再由工程管理中心組織對相應(yīng)的《目標(biāo)成本（概念版）》審核；上述所有審核意見與概念性設(shè)計方案文本等