【正文】 制訂 的 項目全 部 成本， 并作為 企業(yè) 在 項目開發(fā)全程中 努力實現(xiàn)的 成本指標(biāo)。 5. 動態(tài)成本是指項目 開發(fā) 建設(shè) 后，由“已發(fā)生成本” +“待發(fā)生成本”兩部分組成 的實時全成本費用 的 體現(xiàn) ，與目標(biāo)成本在特定時點進(jìn)行 比對，以此差異值來反映項目過程成本偏差度。 三 、 投資發(fā)展階段 的 成本 預(yù)測 1. 投資發(fā)展階段 由投資條線 牽頭 組織編制、 評議、 報審《項目投資建議書》 ， 《項目投資建議書》 中的投資成本預(yù)測 應(yīng)在項目初步定位的基礎(chǔ)上 、結(jié)合 市場調(diào)研數(shù)據(jù)和集團(tuán) 已開發(fā)項目的 各類產(chǎn)品成本 經(jīng)驗數(shù)據(jù) 后得出 。 2. 經(jīng) 集團(tuán) 總裁 審定的《項目 投資 建議書》作為項目合作以及土地摘牌工作的指導(dǎo)性文件之一，同時作為 今后 確定 項目定位及產(chǎn)品策劃 、 編制 目標(biāo)成本等的 依據(jù)性 文件之一。 目標(biāo)成本 的 編制重點 應(yīng) 在項目定位明確的前提下， 與 各階段的 設(shè)計成果 密切結(jié)合， 并 形成相互 契合 的工作成果 。 【 項目啟動階段 】 項目啟動階段 是 指 依據(jù) 項目 投資 階段工作成果進(jìn)行 項目定位、產(chǎn)品 定位、產(chǎn)品策劃直至完成概念 性 設(shè)計 成果 及《目標(biāo)成本（概念版）》編制審批 的全部過程。 2. 設(shè)計條線 應(yīng) 將 《項目前期市場定位及產(chǎn)品策劃報告》作為編制《概念設(shè)計任務(wù)書》的依據(jù) 之一， 并 由其 牽頭組織 評議 、 報審 相關(guān)概念 性 設(shè)計 方案文本等 成果 。 4. 如《目標(biāo)成本（概念版）》 （初稿） 突破了 《項目前期市場定位及產(chǎn)品策劃報告》 中 項目 成本 概算 5%以上的， 責(zé)任主體 第一負(fù)責(zé)人 須 組織相關(guān)部門 對目標(biāo)成本 、概念設(shè)計 進(jìn)行 分析、 優(yōu)化。 【 方案設(shè)計階段 】 項目方案設(shè)計階段是指從 編制 《方案設(shè)計任務(wù)書》至 方案設(shè)計 成果及 《目標(biāo)成本（方案版）》通過 審批 的全部過程。 2. 合約 審算 條線 應(yīng)根據(jù) 評議后的 方案階段設(shè)計成果 及時 牽頭組織編制 、評議 《目標(biāo)成本（方案版）》 （初稿） ， 以此驗證 方案 設(shè)計成果 的成本控制 ， 經(jīng)合約審算條線組織評議的《目標(biāo)成本（方案版）》（初稿）應(yīng)及時提供給設(shè)計條線，與設(shè)計方案文本等成果共同報集團(tuán)審批。 4. 《目標(biāo)成本（方案版）》與設(shè)計方案文本等成果，一并 經(jīng) 集團(tuán)總裁審批 后 ， 作為項目 后 階段設(shè)計的 依據(jù) 性文件 。 【 初步（擴(kuò)初）設(shè)計階段 】 項目 初步（擴(kuò)初） 設(shè)計階段是指從 編制 初步（擴(kuò)初）設(shè)計 要點 至《目標(biāo)成本（ 執(zhí)行 版）》通過 審批 的全部過程。 2. 合約審算 條線 應(yīng)根據(jù)初步（擴(kuò)初）階段設(shè)計成果 編制《目標(biāo)成本（執(zhí)行版）》（初稿） ，并及時 牽頭組織 評議、報審。 如 經(jīng)評議的 《目標(biāo)成本（執(zhí)行版）》突破《目標(biāo)成本（方案版） 》 3%以內(nèi) 的，由項目執(zhí)行副總裁 審批 ， 突破 3%以上的， 應(yīng) 經(jīng)集團(tuán)總裁 審批 。責(zé)任主體 應(yīng)將《目標(biāo)成本（執(zhí)行版）》合理分解， 切實 落實 內(nèi)部 的 成本 責(zé)任 。 1. 設(shè)計條線應(yīng)將 《目標(biāo)成本（執(zhí)行版）》 作為 項目施工圖 限額 設(shè)計的 主要控制性 指導(dǎo)文件， 以此指導(dǎo) 施工圖及 其他 各相關(guān)專項設(shè)計 或二次深 化設(shè)計工作的開展，重點把控設(shè)計文件的合理性、經(jīng)濟(jì)性，及時組織評估是否超出目標(biāo)成本限額。 責(zé)任主體在此階段應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《目標(biāo)成本（執(zhí)行版）》，不得擅自調(diào)整突破。 五、目標(biāo)成本的動態(tài)控制 集團(tuán)各 條線應(yīng)根據(jù)各階段審批的目標(biāo)成本（版本），共同開展目標(biāo)成本的控制，并著重關(guān)注從項目開工建設(shè)至竣工交付階段《目標(biāo)成本（執(zhí)行版）》的落實。 2. 責(zé)任主體在報審各類合同、支付各類費用時，責(zé)任主體內(nèi)部應(yīng)由財務(wù)人員會簽 ；前期工程（除規(guī)劃設(shè)計、可行性研究）、建安工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公建配套（除物業(yè)維修基金支出）及開發(fā)間接成本中的工程監(jiān)理、臨建設(shè)施、 工程審價、竣工驗收相關(guān)費用類合同應(yīng)由合約審算條線主辦或會簽， 以全面掌握各項目 建造成本的 動態(tài) 情況 ，并及時反饋、預(yù)警與《目標(biāo)成本（執(zhí)行版）》的差異。 4. 集團(tuán)各職能部門應(yīng)在實施過程中對本條線管理范圍內(nèi)涉及的專項成本管控進(jìn)行指導(dǎo)及監(jiān)督，確保各專項成本處于可控狀態(tài)。具體辦法由集團(tuán)另行制定。 2. 經(jīng)財務(wù)條線報審、集團(tuán)總裁審定的《成本后評估報告》中的項目成本數(shù)據(jù)由財務(wù)條線組織及時錄入集團(tuán)成本造價信息庫中；財務(wù)條線每年應(yīng)會同合約審算條線將各地區(qū)的典型產(chǎn)品的成本提煉歸集成經(jīng)驗數(shù)據(jù)，提供給投資發(fā)展人員作為日后項目投資成本預(yù) 測的參考依據(jù)。由于市場定位、產(chǎn)品定位、經(jīng)營目標(biāo)等因素發(fā)生變化，營銷條線須會同責(zé)任主體及時采取措施積極應(yīng)對，必要時可提出《目標(biāo)成本調(diào)整申請》，該申請中應(yīng)對目標(biāo)成本調(diào)整原因、調(diào)整方案、銷售價格與成本變化之間的相互關(guān)系、以及經(jīng)營利潤增減情況作必要說明（隨附調(diào)整成本計算表），經(jīng)責(zé)任主體第一負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報集團(tuán)營銷管理中心。 2. 《目標(biāo)成本 調(diào)整申請》經(jīng)集團(tuán)總裁審批后，合約審算條線組織開展編制、評議、報審《目標(biāo)成本（調(diào)整版）》。經(jīng)評議后的《目標(biāo)成本（調(diào)整版）》突破《目標(biāo)成本調(diào)整申請》 3%以內(nèi)的，由項目執(zhí)行副總裁審批，突破 3%以上的，由集團(tuán)總裁審批。 5. 《目標(biāo)成本（調(diào)整版）》一經(jīng)審定，即取代《目標(biāo)成本（執(zhí)行版）》作為成本控制和考核依據(jù)（市場材料價格波動因素不在考核范圍內(nèi)）。集團(tuán)各職能條線在制定工作細(xì)則或指引性文件時，應(yīng)重點關(guān)注集團(tuán)各條線之間的工作流程的銜接并盡可能協(xié)調(diào)一致，必要時 可由集團(tuán)辦公室牽頭相關(guān)單位會商。如有集團(tuán)或部門文件及規(guī)定等與本指導(dǎo)意見不一致，則應(yīng)以本指導(dǎo)意見為原則盡快進(jìn)行文件及規(guī)定的修訂，以維護(hù)集團(tuán)運營管理的整體統(tǒng)一。 附件一：全成本管理流程示意圖 附件二：目標(biāo)成本管理審批權(quán)責(zé)劃分表 附件三：目標(biāo)成本編審權(quán)責(zé)流程指引 附件一 全成本管理流程示意圖 責(zé)任部門編號：①投資發(fā)展條線 ②營銷 （商業(yè)） 管理條線 ③設(shè)計條線 ④合約審算條線 ⑤財務(wù)條線 投資階段 項目投資建議書 ① 項目前期市場定位及產(chǎn)品策劃報告 ② 項 目定 位②③① 產(chǎn) 品定 位②③① 概念設(shè)計任務(wù)書③ 概念設(shè)計成果③ 產(chǎn)品策劃②③① 經(jīng)濟(jì)性 分析 ⑤ ① 實施階段 合約規(guī)劃分解 ④責(zé)任成本落實 材 料采購招標(biāo) 簽訂采購合同 與成本相關(guān) 的管理預(yù)案 制定 當(dāng)《目標(biāo)成本（概念版）》突破投資概算 5%時 目標(biāo)成本（方案版）突破上階段 4%時 交付階段 開工建設(shè)至竣工交付階段的動態(tài)成本控制② ③ ④⑤ 成本后評估 ①→⑤ 投資概算④⑤ ① 目標(biāo)成本（概念版）④ 方案設(shè)計任務(wù)書③ 方案設(shè)計③ 目 標(biāo)成本（方案版）④ 初步（擴(kuò)初）設(shè)計 ③ 目 標(biāo)成本（執(zhí)行版）④ 目標(biāo)成 本（執(zhí)行版）突破上階段 3%時 施工圖設(shè)計③ 形 成 經(jīng) 驗數(shù) 據(jù) ④⑤ 工程施工招標(biāo) 簽訂施工合同 項目結(jié)算 ④ 附件 三 （ 1） 宋都集 團(tuán) 《目標(biāo)成本（概念版）》編審 權(quán)責(zé)流程指 引 一、 流程 二、 指引概況：該指引適用于《目標(biāo)成本（概念版）》編制及審批 流程編號 DHCB001 審批事項 《目標(biāo)成本（概念版）》 適用范圍 概念設(shè)計階段 主辦部門 項目公司 輸入（依據(jù)） 《項目前期市場定位及產(chǎn)品策劃報告》、《概念設(shè)計任務(wù)書》及相應(yīng)成果 輸出（成果） 《目標(biāo)成本（ 概念版）》 作用 形成設(shè)計限額，指導(dǎo)后階段的相關(guān)工作 審核方式 評審會 /文件 終審 集團(tuán)總裁 審核 /審批權(quán)限及要點 流程順序 審核 /審批 單位（人 ) 權(quán)限 審核 /審批要點 ① 合約部 （項目公司 /城市公司 / 地區(qū)總部） 提出 1. 在項目負(fù)責(zé)人主持下，組織本單位的設(shè)計部、工程部、前期部、營銷部、財務(wù)部，根據(jù)《項目前期市場定位及產(chǎn)品策劃報告》、《概念設(shè)計任務(wù)書》以及概念設(shè)計成果，編制《目標(biāo)成本（概念版）》。 ② /③ 項目公司 / 城市公司 / 地區(qū)總部 審核 1． 審核合約部提出的《目標(biāo)成本（概念版）》，重點審核目標(biāo)成本是否符合項目定位和經(jīng)營目標(biāo)。 ④ 營銷管理中心 參與評審 1. 參與《目標(biāo)成本（概念版）》的評審工作。 3. 主審營銷類費用的合理性。 2. 就成本的組成、科目的拆分、測算的依據(jù)、經(jīng)驗數(shù)據(jù)的應(yīng)用是否合理提出意見。 ④ 商業(yè)管理中心 參與評審 1. 參與《目標(biāo)成本（概念版）》的評審工作。 ④ 設(shè)計管理中心 參與評審 1. 參與《目標(biāo)成本（概念版）》的評審工作，重點考查成本投入是否符合項目定位以及滿足設(shè)計理念，并提出意見。 ④ 投資發(fā)展部 參與評審 《目標(biāo)成本（概念版）》的評審工作，主審?fù)恋爻杀?，并對概念版成本目標(biāo)與項目論證階段成本估算的調(diào)整提出意見 。 2. 在評審意見確立后指導(dǎo)下屬公司對《目標(biāo)成本（概念版）》進(jìn)行調(diào)整。 ☆ 總裁 審批 根據(jù)上報的《目標(biāo)成本（概念版）》及評審意見，做出明確指