【正文】 。納稅人要準(zhǔn)確申報(bào)其應(yīng)稅收入額，對(duì)于經(jīng)比對(duì)與申報(bào)不符的以及年度申報(bào)時(shí)應(yīng)稅收入額為零的核定征收企業(yè)，我局將結(jié)合具體情況加強(qiáng)評(píng)估和稽查，對(duì)申報(bào)的應(yīng)稅收入與實(shí)際情況不符造成少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定進(jìn)行處理。 十二、朝陽區(qū)國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅匯算清繳咨詢電話 （一）負(fù)責(zé)征收職能的稅務(wù)所： 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第一稅務(wù)所：84516036 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第二稅務(wù)所：64323178 64366090 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第三稅務(wù)所：65765701 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第四稅務(wù)所：67764878 87713713 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第八稅務(wù)所：67344547 67343755 （二）負(fù)責(zé)管理職能的稅務(wù)所： 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第六稅務(wù)所： 102室：香河園、麥子店、和平街、大屯、小關(guān)、太陽宮、無所屬 646605264640474 202室：左家莊、安貞、亞運(yùn)村、奧運(yùn)村、三里屯 845160384551092 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第十稅務(wù)所： 201室: 望京科技園、崔各莊 84567908 202室: 來廣營 84567908 204室：將臺(tái)街道、金盞鄉(xiāng) 64387893 207室：外資 64319821 208室：望京街道 64363378 209室：機(jī)場(chǎng)、重點(diǎn)戶 64323189 210室：東風(fēng)鄉(xiāng)、孫河鄉(xiāng) 64317605 213室：酒仙橋 64319877 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第七稅務(wù)所： 308室：（內(nèi)） 高碑店鄉(xiāng) 65793271 東壩鄉(xiāng) 65762702 豆各莊鄉(xiāng)、常營鄉(xiāng) 65762702 308室：（外） 平房鄉(xiāng) 65762709 管莊鄉(xiāng) 65765706 306室： 黑莊戶鄉(xiāng) 65765707 三間房鄉(xiāng) 65769940 涉外企業(yè) 65769940 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第五稅務(wù)所： 服務(wù)組窗口 87716176 87716178 306307室：雙井街道 67706507 67764880 南磨房鄉(xiāng) 67706503 407室：朝外街道 67718163 外資企業(yè)、無歸屬 67706514 潘家園街道 87716177 308室： 稅源大戶組 朝外、南磨房 67764877 雙井、潘家園、無歸屬 67706502 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第九稅務(wù)所： 108室：十八里店鄉(xiāng) 87371915 六里屯、垡頭街道 67343727 團(tuán)結(jié)湖街道 87373918 八里莊街道 87371867 110室：外資、重點(diǎn)稅源 67322876 小紅門鄉(xiāng) 87371782 王四營鄉(xiāng) 87371827 勁松街道 87371827 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第十一稅務(wù)所： 303室：申報(bào)組 58697940 302室：大戶組 呼家樓街道 58698594 304室：管理組 建外街道 58693548 在匯算清繳期間，我們還會(huì)陸續(xù)將相關(guān)政策、通知通過政府網(wǎng)站發(fā)布，歡迎廣大納稅人登陸查詢，登陸網(wǎng)址： ：//(北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)址) ：//(北京市朝陽區(qū)國家稅務(wù)局網(wǎng)址) 第二部分核定征收納稅人2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅指南一、匯算清繳申報(bào)期限（一）核定征收納稅人于2010年1月20日之前進(jìn)行2009年度四季度預(yù)繳。（二）核定征收企業(yè)納稅人2009年度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)期限為2010年1月21日至2010年5月31日。建議實(shí)行核定征收的納稅人盡量爭(zhēng)取在2010年2月底前完成年度匯算清繳申報(bào)，以避免征收大廳人員擁堵，耽誤您的寶貴時(shí)間。稅法要求納稅人必須進(jìn)行第四季度預(yù)繳申報(bào)，因此納稅人一個(gè)納稅年度內(nèi)至少需要完成五次納稅申報(bào)，實(shí)行核定征收的納稅人也應(yīng)進(jìn)行年度匯算清繳?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。二、匯算清繳應(yīng)報(bào)送的資料（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》；（二）《核定應(yīng)稅所得率征收方式企業(yè)年度收入總額申報(bào)表》。對(duì)于網(wǎng)上申報(bào)及IC卡申報(bào)的納稅人，通過電子形式獲取申報(bào)表進(jìn)行填報(bào)，同時(shí)應(yīng)在2009年5月31日前將上傳成功后的一份紙質(zhì)申報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)征收窗口。對(duì)于手工申報(bào)的納稅人，可見本光盤附件一、二或自行登錄北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)站，申報(bào)時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，一份給納稅人留存。 （三）取得國債利息收入的企業(yè)： 在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料： ； 。 （四）取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益的企業(yè)： 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入。但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。 符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料：、協(xié)議；；。（五）取得符合條件不征稅收入的企業(yè)不征稅收入的確認(rèn)依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、財(cái)稅[2008]151號(hào)和財(cái)稅[2009]87號(hào)等文件的相關(guān)規(guī)定。符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)同時(shí)報(bào)送以下資料： ，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途； 　　； 　　。 三、匯算清繳具體申報(bào)程序納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)前，應(yīng)首先到其所屬管理所（第五、六、七、九、十、十一稅務(wù)所）將匯算清繳全部資料交由主管稅收管理員進(jìn)行申報(bào)前的審核，主管稅收管理員審核確認(rèn)后方可到申報(bào)大廳進(jìn)行申報(bào)。 四、應(yīng)稅收入額的確認(rèn)按應(yīng)稅收入額核定應(yīng)納稅所得額的核定征收企業(yè)，在填報(bào)申報(bào)表第1行“收入總額”時(shí)，應(yīng)填寫企業(yè)本年度收入總額扣除稅法規(guī)定的不征稅收入和免稅收入后的數(shù)額。應(yīng)稅收入額的確認(rèn)依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、國稅函[2008]875號(hào)和國稅函[2008]828號(hào)等文件的相關(guān)規(guī)定。 收入總額包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，主要分為：（一）一般收入；；；、紅利等權(quán)益性投資收益；；；；；。（二）視同銷售收入企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：；；；；；。企業(yè)發(fā)生上述情形時(shí)，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入；屬于外購的資產(chǎn)，可按購入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。（三）不征稅收入不征稅收入的確認(rèn)依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、財(cái)稅[2008]151號(hào)和財(cái)稅[2009]87號(hào)等文件的相關(guān)規(guī)定。 ；、政府性基金；。（四）免稅收入；、紅利等權(quán)益性投資收益；、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；。五、特別提示： （一）采取按應(yīng)稅收入額核定應(yīng)納稅所得額的核定征收企業(yè)，應(yīng)稅收入額中應(yīng)包含納稅人銀行存款的利息收入、納稅人的視同銷售收入。實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)納稅所得為零的，應(yīng)對(duì)其零申報(bào)的原因進(jìn)行書面詳細(xì)說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報(bào)送。 （二）按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]69號(hào))的規(guī)定，核定征收企業(yè)暫不適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率，一律執(zhí)行25%的法定稅率。 （三）按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》(國稅發(fā)[2008]30號(hào))的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極督促核定征收企業(yè)所得稅納稅人建賬建制，改善經(jīng)營管理，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過渡。對(duì)符合查賬征收條件的納稅人，要及時(shí)調(diào)整征收方式，實(shí)行查賬征收。（四）實(shí)行核定征收方式的納稅人，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條和《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第二十九條規(guī)定，按規(guī)定取得和保管發(fā)票。六、申報(bào)有誤的處理（一）2010年5月31日前年度申報(bào)征期內(nèi)發(fā)現(xiàn)有誤網(wǎng)上申報(bào)的納稅人網(wǎng)上申報(bào)成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，請(qǐng)務(wù)必在上傳數(shù)據(jù)當(dāng)月內(nèi)，攜帶單位公章到主管征收大廳的申請(qǐng)刪除上傳的錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)。申請(qǐng)成功后，納稅人于次日可重新進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。（二）2010年5月31日后發(fā)現(xiàn)有誤網(wǎng)上申報(bào)的納稅人網(wǎng)上申報(bào)成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，需持正確的申報(bào)表在申報(bào)大廳進(jìn)行修改申報(bào)。七、申報(bào)不實(shí)的處理一般情況下，納稅人申報(bào)的企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入額應(yīng)大于營業(yè)稅營業(yè)額及增值稅銷售額之和，根據(jù)這種情況，我局將對(duì)納稅人在國、地稅申報(bào)的收入額、營業(yè)額、銷售額等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。納稅人要準(zhǔn)確申報(bào)其應(yīng)稅收入額，對(duì)于經(jīng)比對(duì)與申報(bào)不符的以及年度申報(bào)時(shí)應(yīng)稅收入額為零的核定征收企業(yè)，我局將結(jié)合具體情況加強(qiáng)評(píng)估和稽查，對(duì)申報(bào)的應(yīng)稅收入與實(shí)際情況不符造成少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定進(jìn)行處理。 八、朝陽區(qū)國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅匯算清繳咨詢電話 （一）負(fù)責(zé)征收職能的稅務(wù)所： 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第一稅務(wù)所：84516036 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第二稅務(wù)所：64323178 64366090 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第三稅務(wù)所：65765701 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第四稅務(wù)所：67764878 87713713 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第八稅務(wù)所：67344547 67343755 （二）負(fù)責(zé)管理職能的稅務(wù)所： 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第六稅務(wù)所： 102室：香河園、麥子店、和平街、大屯、小關(guān)、太陽宮、無所屬 646605264640474 202室：左家莊、安貞、亞運(yùn)村、奧運(yùn)村、三里屯 845160384551092 朝陽區(qū)國家稅務(wù)局第十稅務(wù)所： 201室: 望京科技園、崔各莊 84567908 202室: 來廣營 84567908 204室：將臺(tái)街道、金盞鄉(xiāng) 64387893 207室：外資 64319821 208室：望京街道 64363378 209室：機(jī)場(chǎng)、重點(diǎn)戶 64323189