有關(guān)壞賬準(zhǔn)備與存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)稅務(wù)處理-文庫吧
2025-06-09 03:33 本頁面
【正文】 以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。二、本科目可按對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。三、采用售后回購方式融出資金的，應(yīng)按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。銷售價(jià)格與原購買價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記本科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。按合同約定返售商品時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備月末將壞賬損失結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中：借：本年利潤貸：資產(chǎn)減值損失發(fā)生壞賬時(shí)(即核銷壞賬)：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收帳款已核銷的壞賬又收回時(shí)：借：應(yīng)收帳款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款注：核銷和收回壞賬，都不通過資產(chǎn)減值損失而是通過壞賬準(zhǔn)備問：已核銷應(yīng)收賬款收回為什么不沖減資產(chǎn)減值損失呢？答：負(fù)債表日會(huì)轉(zhuǎn)回的，要結(jié)合其他應(yīng)收賬款確定應(yīng)轉(zhuǎn)回?cái)?shù)，除非你是針對(duì)單個(gè)資產(chǎn)計(jì)提的減值損失。該筆應(yīng)收賬款已經(jīng)收回，月末壞賬準(zhǔn)備也會(huì)沖銷的，所以月底還有個(gè)分錄：借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失前期月末將壞賬損失結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，后期月末應(yīng)該再調(diào)回來：借：資產(chǎn)減值損失貸：本年利潤最后在期末，一般是根據(jù)“應(yīng)收賬款”的余額與計(jì)提比例，與“壞賬準(zhǔn)備”的余額比較，再確定是“補(bǔ)提”壞賬準(zhǔn)備，還是“沖回”壞賬準(zhǔn)備：補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備沖回壞賬準(zhǔn)備：借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失債務(wù)重組中涉及到壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄：（1）債權(quán)人計(jì)算債務(wù)重組的損失：應(yīng)收賬款賬面余額： 234000減：收到的現(xiàn)金： 204000差額： 30000減：已計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備： 20000債務(wù)重組損失： 10000（2）應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款 204000 營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失 10000 壞賬準(zhǔn)備 20000貸：應(yīng)收賬款 234000如果計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為40000元，則會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款204000 壞賬準(zhǔn)備
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