有關(guān)壞賬準備與存貨跌價準備的會計稅務處理-文庫吧
2025-06-09 03:33 本頁面
【正文】 以外的其他各種應收及暫付款項。二、本科目可按對方單位（或個人）進行明細核算。三、采用售后回購方式融出資金的，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。銷售價格與原購買價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記本科目，貸記“財務費用”科目。按合同約定返售商品時，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。計提壞賬準備：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備月末將壞賬損失結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中：借：本年利潤貸：資產(chǎn)減值損失發(fā)生壞賬時(即核銷壞賬)：借：壞賬準備貸：應收帳款已核銷的壞賬又收回時：借：應收帳款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收帳款注：核銷和收回壞賬，都不通過資產(chǎn)減值損失而是通過壞賬準備問：已核銷應收賬款收回為什么不沖減資產(chǎn)減值損失呢？答：負債表日會轉(zhuǎn)回的，要結(jié)合其他應收賬款確定應轉(zhuǎn)回數(shù)，除非你是針對單個資產(chǎn)計提的減值損失。該筆應收賬款已經(jīng)收回，月末壞賬準備也會沖銷的，所以月底還有個分錄：借：壞賬準備貸：資產(chǎn)減值損失前期月末將壞賬損失結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，后期月末應該再調(diào)回來：借：資產(chǎn)減值損失貸：本年利潤最后在期末，一般是根據(jù)“應收賬款”的余額與計提比例，與“壞賬準備”的余額比較，再確定是“補提”壞賬準備，還是“沖回”壞賬準備：補提壞賬準備：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備沖回壞賬準備：借：壞賬準備貸：資產(chǎn)減值損失債務重組中涉及到壞賬準備的會計分錄：（1）債權(quán)人計算債務重組的損失：應收賬款賬面余額： 234000減：收到的現(xiàn)金： 204000差額： 30000減：已計提的壞帳準備： 20000債務重組損失： 10000（2）應作會計分錄如下：借：銀行存款 204000 營業(yè)外支出——債務重組損失 10000 壞賬準備 20000貸：應收賬款 234000如果計提的壞賬準備為40000元，則會計分錄為：借：銀行存款204000 壞賬準備
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