【正文】 達(dá)到國家產(chǎn)能政策及節(jié)能減排環(huán)保治理要求的企業(yè)，嚴(yán)禁直接或變相為其發(fā)放任何形式的貸款。故市場(chǎng)拓展部須審慎受理此類貸款。l 公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、章程修正案、變更登記表審核是否加蓋企業(yè)公章，審核章程與驗(yàn)資報(bào)告約定股東出資結(jié)構(gòu)是否一致，章程與營業(yè)執(zhí)照約定經(jīng)營范圍是否一致，是否經(jīng)有權(quán)股東確認(rèn)簽章，股東出資結(jié)構(gòu)、法定代表人、經(jīng)營范圍有無變更，變更后章程是否補(bǔ)充修正案，驗(yàn)資報(bào)告營業(yè)執(zhí)照是否做相應(yīng)變更登記?！ 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及重大財(cái)務(wù)變動(dòng)情況說明審核是否加蓋企業(yè)公章；所提供報(bào)表是否完整；是否經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；報(bào)表所列重大財(cái)務(wù)變動(dòng)事項(xiàng)是否單獨(dú)出具財(cái)務(wù)說明。如通過帳帳、帳表、帳據(jù)、帳實(shí)間勾稽關(guān)系，初步驗(yàn)證所提供報(bào)表真實(shí)性。調(diào)閱分戶賬、固定資產(chǎn)卡片賬、銷售流水帳，實(shí)地盤點(diǎn)庫存、固定資產(chǎn)、與交易方核實(shí)應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等均可驗(yàn)證報(bào)表信息是否屬實(shí)。如資產(chǎn)負(fù)債表中： 資產(chǎn)總額 ＝ 負(fù)債總額 + 所有者權(quán)益。損益表中：利潤 ＝ 收入 － 成本（費(fèi)用）?，F(xiàn)金流量表中：現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量。報(bào)表內(nèi)部：本期期初數(shù)=上期期末數(shù)，本期期末數(shù)=上期期末數(shù)+本期發(fā)生數(shù)。公司“營業(yè)執(zhí)照”中的“注冊(cè)資本”、“驗(yàn)資報(bào)告”中的“實(shí)際投入資金”、“資本負(fù)債表”中的“實(shí)收資本”之間一般情況下應(yīng)相等。如“資產(chǎn)負(fù)債表”中“期末未分配利潤”和“損益表”中的“凈利潤”通過以下公式進(jìn)行審核其勾稽關(guān)系：期末未分配利潤＝本期凈利潤+期初未分配利潤－提取的盈余公積、公益金（或提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)工資、儲(chǔ)備基金、公司發(fā)展基金或利潤歸還投資）－應(yīng)付股東股利或轉(zhuǎn)作資本部分如“現(xiàn)金流量表”中“經(jīng)營活動(dòng)收到的現(xiàn)金”同“資產(chǎn)負(fù)債表”、“損益表”部分科目勾稽關(guān)系通過以下公式審核：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量＝X1主營業(yè)務(wù)收入凈額（1+17%）+X2主營業(yè)務(wù)收入凈額（1+13%）+（1－X1－X2）主營業(yè)務(wù)收入凈額+其他業(yè)務(wù)利潤+應(yīng)收賬款（期初－期末）+應(yīng)收票據(jù)（期初－期末）+預(yù)收賬款（期末－期初）+其他應(yīng)收款（期初－期末）+營業(yè)外收入20%－當(dāng)期壞賬核銷額+收加前期核銷的壞賬。其中，XX2分別為當(dāng)期商品銷售中增值稅銷項(xiàng)稅率為17%、13%的商品的占比。因上述公式中涉及數(shù)據(jù)需要分析填列，審核中可能會(huì)存在一定誤差，用上述公司測(cè)算出的“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入量”數(shù)據(jù)同會(huì)計(jì)報(bào)表的“現(xiàn)金流量表”中的實(shí)際數(shù)據(jù)誤差大20%以內(nèi)可以認(rèn)定為勾稽關(guān)系相符。l 借款申請(qǐng)和股東會(huì)決議審核是否加蓋企業(yè)公章，審核借款申請(qǐng)中所述申請(qǐng)金額、期限、用途、還款來源、擔(dān)保方式等要素是否齊全，對(duì)照購銷合同與交易方、擔(dān)保方核實(shí)借款申請(qǐng)中所述申請(qǐng)金額、期限、用途、還款來源、擔(dān)保方式是否屬實(shí)，對(duì)照章程審核股東會(huì)或董事會(huì)出具同意申請(qǐng)借款或抵押\保證的決議是否符合章程規(guī)定表決權(quán)人數(shù)，股東簽章是否與章程中確認(rèn)簽章一致。同意申請(qǐng)借款、抵押/保證的股東會(huì)決議或董事會(huì)決議中對(duì)申請(qǐng)金額、期限、用途、還款來源、擔(dān)保方式等要素、抵押物產(chǎn)權(quán)證號(hào)、承擔(dān)何種保證責(zé)任描述是否清晰。l 抵質(zhì)押物權(quán)利證明復(fù)印件、價(jià)值確認(rèn)書、評(píng)估報(bào)告、購置發(fā)票、調(diào)檔單通過抵質(zhì)押物權(quán)利證明（房屋所有權(quán)證、土地使用權(quán)證等）調(diào)檔單、購置合同、發(fā)票、付款憑證、評(píng)估報(bào)告等審核抵押物權(quán)屬及價(jià)值狀況；如抵質(zhì)押人為企業(yè)法人，須提交法人內(nèi)部股東會(huì)或董事會(huì)出具同意為借款人***向黃河農(nóng)村商業(yè)銀行申請(qǐng)**萬元貸款抵質(zhì)押的決議；如為個(gè)人，須由抵質(zhì)押人出具其和財(cái)產(chǎn)共有人同意借款人***向黃河農(nóng)村商業(yè)銀行申請(qǐng)**萬元貸款抵質(zhì)押的抵押擔(dān)保承諾書。所出具決議或承諾須明確所提供抵質(zhì)押物權(quán)利證明號(hào)或相應(yīng)明細(xì)。通過決議或抵押承諾審核抵質(zhì)押人同意抵質(zhì)押的真實(shí)意思表示。l 涉及關(guān)聯(lián)個(gè)人（法定代表人、股東、實(shí)際控制人）、關(guān)聯(lián)企業(yè)授權(quán)查詢書、信用報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)按照銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》規(guī)定集團(tuán)客戶中關(guān)聯(lián)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；?。ǘ┕餐坏谌狡笫聵I(yè)法人所控制的；?。ㄈ┲饕顿Y者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其近親屬（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接控制或間接控制的；?。ㄋ模┐嬖谄渌P(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理的。　前款所指企事業(yè)法人包括除商業(yè)銀行外的其他金融機(jī)構(gòu)。通過所提供信用報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、負(fù)債明細(xì)，審核關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)個(gè)人（股東、法定代表人、實(shí)際控制人）銀行貸款、銀行承兌匯票、對(duì)外擔(dān)保、欠息及涉訴情況、是否存在不良信用記錄，如存在不良信用記錄，須核實(shí)不良產(chǎn)生原因，違約處理結(jié)果，界定是否屬惡意拖欠行為。對(duì)存在“一套人馬，多塊牌子”或關(guān)聯(lián)企業(yè)相互滲透參股等情況的企業(yè)，應(yīng)對(duì)借款人的資產(chǎn)進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)申請(qǐng)人對(duì)其資產(chǎn)是否具有產(chǎn)權(quán)和實(shí)際處置能力。另：1）企業(yè)流動(dòng)資金貸款和銀行承兌匯票：需審核與借款用途相符的購銷合同以及以往貿(mào)易背景合同和完稅發(fā)票等資料。2）中長期項(xiàng)目貸款：審核立項(xiàng)批文、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目擴(kuò)建設(shè)計(jì)或?qū)嵤┓桨?、納入年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃等有關(guān)批文；項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)批文；涉及土地征用、城市規(guī)劃、工程報(bào)建等方面的項(xiàng)目，需提供有關(guān)方面的批準(zhǔn)文件或證明材料；項(xiàng)目開工前期準(zhǔn)備工作完成情況；在開戶行存入規(guī)定比例資本金的證明或項(xiàng)目資本金認(rèn)繳計(jì)劃、落實(shí)方案。3）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目貸款：審核立項(xiàng)批文、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及批復(fù)；土地使用權(quán)出讓（轉(zhuǎn)讓）合同；土地出讓金繳款憑證或轉(zhuǎn)讓費(fèi)用憑證；《國有土地使用權(quán)證》《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》《建筑工程施工許可證》，項(xiàng)目資本金不低于35%的資金證明。個(gè)人客戶申請(qǐng)貸款初審要點(diǎn)如下：1）通過居民身份證、戶口薄、身份核查系統(tǒng)審核身份證明是否借款人、保證人、抵（質(zhì)）押人身份是否合法有效。 2）通過結(jié)婚證、離婚證、戶口本或所在街道辦事處、戶籍管理部門出具的婚姻關(guān)系證明審核借款人、保證人、抵（質(zhì)）押人婚姻關(guān)系是否屬實(shí)。3）通過房屋所有權(quán)證、土地使用權(quán)證調(diào)檔單、購置合同、發(fā)票、付款憑證、收據(jù)、評(píng)估報(bào)告等審核抵押物權(quán)屬及價(jià)值狀況；4）通過借款人、保證人工資存折、以往經(jīng)營結(jié)算憑據(jù)（自記帳目、收條、欠條、借條、發(fā)票、收據(jù)、收款單、登記薄等）、購銷合同（協(xié)議）、付款憑據(jù)等審核借款人、保證人經(jīng)營收入情況是否屬實(shí)。5）通過借款人、保證人所提供房產(chǎn)證、土地證、攤位證、商鋪?zhàn)C、機(jī)動(dòng)車登記證（車戶）、股權(quán)證明、還款清晰憑證等審核借款人、保證人個(gè)人及家庭資產(chǎn)負(fù)債情況是否屬實(shí)。二、調(diào)查報(bào)告和信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)表/審批表審核我行制式調(diào)查報(bào)告和信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)表/審批表所填列要素是否完整，所申報(bào)業(yè)務(wù)類型、金額、期限、用途是否一致，與客戶所提供申請(qǐng)資料信息是否存在出處，著重審核調(diào)查報(bào)告中借款人基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、具體測(cè)算借款用途和還款來源、抵質(zhì)押物處置變現(xiàn)、保證人擔(dān)保代償能力、借款人及關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)個(gè)人資信情況等。具體如下：二、申請(qǐng)人基本情況審查 審批部門風(fēng)險(xiǎn)官依照法律法規(guī)、信貸管理制度，審查市場(chǎng)部門報(bào)送的信貸業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告和申請(qǐng)人基礎(chǔ)資料，確認(rèn)申請(qǐng)人主體資格、借款用途、申請(qǐng)程序合法并符合我行規(guī)定。 （一）申請(qǐng)人主體資格合法性審查 合法主體必備的證明文件 1）企業(yè)法人：《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、法定代表人身份證明、《稅務(wù)登記證明》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、《貸款卡》等有權(quán)部門出具的證明文件。 上述文件正、副均為原件，有同等法律效力；復(fù)印件與原件核對(duì)后，由客戶經(jīng)理加蓋印章可作為證明文件；法定代表人身份證明書上記載的姓名應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照上的記載相符。 2）事業(yè)法人：事業(yè)法人登記證書。不許登記的事業(yè)法人應(yīng)提供事業(yè)法人成立證明文件。其他要求同企業(yè)法人。 3）其他經(jīng)濟(jì)組織：《營業(yè)執(zhí)照》。主體資格合法性審查須注意的幾個(gè)問題1）《法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡應(yīng)當(dāng)在主管部門規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行年檢。被吊銷、注銷、聲明作廢的《法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》，不能作為有效的主體資格證明。2）法人情況發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)依法辦理變更登記手續(xù)。3）申請(qǐng)的借款用途應(yīng)當(dāng)符合法律和政策規(guī)定，不得侵犯公共利益和他人的合法權(quán)益；應(yīng)當(dāng)在其營業(yè)執(zhí)照登記的經(jīng)營范圍之內(nèi)。4）不具備法人資格的企業(yè)集團(tuán)不能成為合法的主體資格。5）企業(yè)設(shè)立的程序和審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)的規(guī)定。（二）申請(qǐng)人經(jīng)營資格：主要包括行業(yè)特許經(jīng)營和資質(zhì)要求。 行業(yè)特許經(jīng)營：從事特殊行業(yè)經(jīng)營的申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)行政主管部門頒發(fā)的有效行業(yè)特許經(jīng)營證明，如：從事食品生產(chǎn)加工的企業(yè)，必須取得質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的《食品生產(chǎn)許可證》；從事藥品生產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)取