廣東企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度文件之二（會(huì)計(jì)管理制度基礎(chǔ)）-文庫(kù)吧
2025-05-03 14:25 本頁(yè)面
【正文】 記錄，然后重新填制正確的憑證，一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 ，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的憑證，一并登記入賬。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。 大量管理資料下載 5 4．采用電算化管理的部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)原始單據(jù)仔細(xì)復(fù)核確 認(rèn)后修改電腦憑證，（應(yīng)保證會(huì)計(jì)憑證已修改的情況下處理，嚴(yán)禁電腦憑證與手工憑證不一致）。 (九 )紅字沖賬除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)： ，發(fā)生退回或退出； ； ； 。 (十 )各賬戶在一張賬頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄 承前頁(yè) (十一 )月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本 和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明 本月合計(jì) 、 本季合計(jì) 和 本年合計(jì) 的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 (十二 )編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總賬和明細(xì)賬記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)賬各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿。 (十三 )年度更換新賬時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明 上年結(jié)轉(zhuǎn) 字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明 結(jié)轉(zhuǎn)下年 字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 第六條 結(jié)賬、對(duì)賬： (一 )結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下： ，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。 ，應(yīng)編成憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記 錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。 ，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿。 (二 )對(duì)賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內(nèi)容如下： ：是指各種賬簿 (總賬、明細(xì)分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等 )的記錄與會(huì)計(jì)憑證 (記賬憑證及其所附的原始憑證 )的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證賬證相符。 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的部門(mén)，至月底一定要進(jìn)行明細(xì)帳與總賬的核對(duì)工作，以確保帳帳相符。 核對(duì)每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管賬相核對(duì)等。 ：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。 三 、 庫(kù)存現(xiàn)金 報(bào)表記載簡(jiǎn) 則 (附 表 1)： (1)本表屬日記簿性質(zhì)，為分支機(jī)構(gòu)交易事項(xiàng)之序時(shí)記載。 (2)將每日交易根據(jù)發(fā)生時(shí)間的先后，依表定格式分現(xiàn)金及存款逐項(xiàng)填記。 (3)交易事實(shí)于摘要欄簡(jiǎn)要書(shū)明。 (4)每日 列明 余額，送請(qǐng) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) (分支機(jī)構(gòu)可送會(huì)計(jì)主管 )于余額前核章，以便與收支日?qǐng)?bào)表核對(duì)。 (5)每日早晨于 9 點(diǎn)前資金中心出納需將現(xiàn)存現(xiàn)金及銀行余額報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)備案。 (6)本表應(yīng)逐頁(yè)編號(hào)加裝封面，裝訂成冊(cè)妥為保管。 大量管理資料下載 6 月 日 現(xiàn)金 存款 現(xiàn)金 存款 現(xiàn)金 存款余額第 頁(yè)附表 1庫(kù)存現(xiàn)金及存放行庫(kù)登記表年摘 要收 入 支 出 四 、 接 收 承兌 票據(jù)處理準(zhǔn)則 (一 )各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu) 經(jīng)辦員于收取票據(jù)時(shí)應(yīng)將票據(jù)內(nèi)容及繳交明細(xì)依表定格式逐筆登記于應(yīng)收票據(jù)登記簿表并送 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 核章。 收入日期 期 票 內(nèi) 容 繳交票據(jù)客戶資料明細(xì) 攬票人 部長(zhǎng)主管核章 賬號(hào) 期票號(hào)碼 付款行 到期日 票面金額 兌現(xiàn)日 匯現(xiàn)日 客 戶 其 他 (二 )所有應(yīng)收票據(jù)均作為特殊現(xiàn)金，一律先在當(dāng)?shù)劂y行金融機(jī)構(gòu)查實(shí)無(wú)誤后，用 EMS 特快專遞送交總部財(cái)務(wù)保管、承兌或貼現(xiàn)， 各 分支機(jī)構(gòu) 處不得保 管承兌 票據(jù) ，同時(shí)也不得炒賣(mài)承兌匯票 。 (三 )兌現(xiàn)票據(jù)應(yīng)于票據(jù)登 記簿及代收票據(jù)憑 單 注明兌現(xiàn)日期銷賬。 (五 )經(jīng)辦員 在接收承兌票據(jù)時(shí)，一律事前向 銀行查詢 承兌票據(jù)的真?zhèn)?。 (六 )財(cái)務(wù)出納 應(yīng)將登記簿逐頁(yè)編號(hào)，加裝封面，裝訂成冊(cè)妥為保管。 (七 )本辦法未定事項(xiàng)視慣例或一般處理原則辦理。 五 、各部門(mén)月績(jī)分析細(xì)則 (一 )為使本公司各級(jí)干部明了計(jì)劃和已執(zhí)行業(yè)務(wù)的成效藉以 激勵(lì)各級(jí)人員致力達(dá)成年度盈余目標(biāo)起見(jiàn)，特規(guī)定逐月分析各部門(mén)執(zhí)行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃業(yè)績(jī)有關(guān)細(xì)則，以收預(yù)期管理之效。 (二 )日常收支資料的整理與提供。 ，經(jīng)辦人填 妥分析表再依規(guī)定流程辦畢有關(guān) 大量管理資料下載 7 手續(xù)，送回財(cái)務(wù)部登賬，否則若與財(cái)務(wù)組的付款分析發(fā)生不相符時(shí)，增加復(fù)查的麻煩。 (當(dāng)月各部核準(zhǔn)的傳票單據(jù)等財(cái)務(wù)必于當(dāng)月登賬，不可跨月 )。 10 天應(yīng)將收支累計(jì)和計(jì)劃比較，以便追蹤未達(dá)到目標(biāo)者，以求改進(jìn)。 (三 )月終收支資料的整理與提供。 ，統(tǒng)一發(fā)票等，應(yīng)于次月 3 日前辦妥各項(xiàng)手續(xù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。 5 日前各部門(mén)根據(jù)上月份的分析表計(jì)算出各部上月盈虧，格式 (另發(fā) )， 送 財(cái)務(wù) 稽核 人員 核閱， (根據(jù)分析表背面的公式計(jì)算并填寫(xiě)在該表上 )。 (四 )月稽績(jī)效。 析表的填寫(xiě)方式如下： (1)目標(biāo)額：系根據(jù)年度計(jì)劃表填寫(xiě)，并考慮收支平衡， （ 勿忘受高利息影響而賺錢(qián)變?yōu)樘澅?） 。 (2)產(chǎn) 值：產(chǎn)值即完工額 (生產(chǎn)額 )，產(chǎn)值的計(jì)算必與實(shí)際售價(jià)相符。 (3)銷 貨：當(dāng)月所開(kāi)發(fā)票 (含收據(jù) )金額的累計(jì)。 (4)收 款：當(dāng)月實(shí)際收回款額
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