【正文】 。 ，對(duì)外埠存款和在途資金進(jìn)行函證，證明其存在的真實(shí)性。 4 債權(quán) 企業(yè)債權(quán)主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款等。 應(yīng)收賬款的管理 、提供勞務(wù)過程中，商品所有 權(quán)已轉(zhuǎn)讓給購買方，勞務(wù)已提供完畢，按雙方合同或協(xié)議約定，應(yīng)收而未收的款項(xiàng)。 。批準(zhǔn)手續(xù)及經(jīng)濟(jì)合同報(bào)財(cái)務(wù)部門記錄、存檔。 企業(yè)下達(dá)“銷貨通知單”、“施工任務(wù)單”等銷售性質(zhì)的業(yè)務(wù)單，必須有財(cái)務(wù)部門蓋章核準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門審核是否已按合同收款，賒銷或延期付款的是否有企業(yè)總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理的批準(zhǔn)。以上兩種單據(jù)必須按順序編號(hào)。 “銷貨通知單”、“施工任務(wù)單”組織發(fā)貨、施工。 財(cái)務(wù)部門憑上述“銷貨通知單”、“施工任務(wù)單”和倉儲(chǔ)部 門的出庫單、工程部門的完工單，記錄應(yīng)收賬款。 ,金額較大或業(yè)務(wù)量頻繁的客戶至少每季度核對(duì)賬目一次，于財(cái)政年度末應(yīng)與所有客戶核對(duì)賬目。企業(yè)有關(guān)部門，如市場部或銷售部須給予積極配合。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，報(bào)銷售管理部門；對(duì)于賬齡超過 3 個(gè)月的應(yīng)收賬款，須向有關(guān)責(zé)任部門發(fā)出書面性提示；賬齡超過 6個(gè)月的應(yīng)收賬款須向有關(guān)責(zé)任部門發(fā)出書面性警告性通知，并上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；賬齡超過 12 個(gè)月的應(yīng)收賬款，須上報(bào)集團(tuán)公司首席律師，并追究有關(guān)責(zé)任人 責(zé)任。 壞賬損失的確認(rèn)和處理 ，按年末應(yīng)收賬款余額的 5‰提取壞賬準(zhǔn)備金。 ：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足抵償債務(wù)；債務(wù)人逾期三年未清 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 4 頁 共 13 頁 償債務(wù)并有充足證據(jù)證明其不能清償?shù)模淮藘煞N情況必須取得法律文書。 銷售或其他有關(guān)部門依據(jù)壞帳情況據(jù)實(shí)填制“壞賬損失處理申報(bào)單”，由集團(tuán)公司首席律師審核簽字，并報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，沖減壞賬準(zhǔn)備金。同時(shí)，登記備查簿加以控制。人為失誤造成的損失要追究責(zé)任人的責(zé)任。 應(yīng)收票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，企業(yè)不得接受商業(yè)承兌匯票。 ，必須嚴(yán)格審查票據(jù)的合法性，出納人員負(fù)責(zé)票據(jù)的保管，并設(shè)備查賬簿序時(shí)登記，應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)記錄，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不得一人兼任。 ，票據(jù)的貼現(xiàn)必須經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部資金處批準(zhǔn)。 ，做出應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)表。 。 、工程款必須 履行規(guī)定的批準(zhǔn)手續(xù)，簽定合法有效的經(jīng)濟(jì)合同。批準(zhǔn)手續(xù)及經(jīng)濟(jì)合同報(bào)財(cái)務(wù)部門記錄、存檔。 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)跟蹤預(yù)付賬款所對(duì)應(yīng)交易活動(dòng)的進(jìn)行，并對(duì)預(yù)付賬款的安全負(fù)責(zé)。 其它應(yīng)收款主要包括集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)間資金往來款和企業(yè)內(nèi)部員工借款。 。各企業(yè)應(yīng)按月核對(duì)，并按月編表上報(bào)往來情況。 、出差借款、因其他原因借款必須填制借款單，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理簽批手續(xù)。 15日內(nèi) 辦理報(bào)賬清還，出差借款于出差返回 15日內(nèi)報(bào)銷還款，因私借款在約定的時(shí)期內(nèi)還款；職工無故逾期不還的，財(cái)務(wù)部門于次月自職工工資中扣除，扣清為止。 企業(yè)員工必須先結(jié)清上次借款后，才能重新借款。 企業(yè)部門應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)部門于年末結(jié)賬時(shí)，對(duì)企業(yè)所有債權(quán)進(jìn)行一次集中清理，核銷無法收回的債權(quán)，以免虛增企業(yè)資產(chǎn)。對(duì)造成壞賬的責(zé)任人應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 5 存貨的管理 存貨包括原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、分期收款發(fā)出商品、包裝物、產(chǎn)成品、開發(fā)產(chǎn)品等。 中國最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 5 頁 共 13 頁 存貨采購 有物資必須由責(zé)任部門根據(jù)倉儲(chǔ)或其他部門填制的請(qǐng)購單進(jìn)行采購，不得無計(jì)劃采購。 ，盡量采用招標(biāo)采購方式，所簽定的經(jīng)濟(jì)合同，隨時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門存查。 ，符合財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理規(guī)定。屬于增值稅一般納稅人的，所有材料采購，原則上均應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票。特殊情況或開具增值稅專用發(fā)票需加付貨款的，由企業(yè)財(cái)務(wù)主管決定是否要求開具。 財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控物資的采購價(jià)格，對(duì)價(jià)格明顯偏高的物資采購，有權(quán)拒絕撥付款項(xiàng)，并上報(bào)企業(yè)總經(jīng)理或集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，要求有關(guān)部門 進(jìn)行檢查。 驗(yàn)收 、倉儲(chǔ)部門的質(zhì)量、技術(shù)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收。 驗(yàn)收部門應(yīng)采用適當(dāng)手段對(duì)物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行檢查，并據(jù)實(shí)填制驗(yàn)收單。 ，由采購供應(yīng)部門填寫入庫單，倉儲(chǔ)保管人員點(diǎn)收入庫。入庫單必須按順序編號(hào)。 ，合理碼放，標(biāo)識(shí)清楚，除個(gè)別物資外盡量做到先進(jìn)先出。 倉儲(chǔ)部門應(yīng)設(shè)置數(shù)量賬，記錄物資的入庫、出庫和庫存情況，每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。 領(lǐng)料、發(fā)貨 、施工用材料的領(lǐng)用必須依據(jù)生產(chǎn)發(fā)料計(jì)劃或設(shè)備材料表。領(lǐng)用材料必須有審核批準(zhǔn)手續(xù)，領(lǐng)料單必須順序編號(hào)。 。 “收款專用章”的發(fā)票提貨單為依據(jù)。 ，并按信用程度和貨款額度經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，由銷售部門填寫發(fā)貨通知單，倉庫保管和門衛(wèi)憑單放行，財(cái)務(wù)部門以購貨方收貨收據(jù)、發(fā)貨通知單（財(cái)務(wù)聯(lián)）及銷售發(fā)票入賬。 企業(yè)組織生產(chǎn) 應(yīng)嚴(yán)格按生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行。生產(chǎn)計(jì)劃按銷售需求計(jì)劃、產(chǎn)成品庫存情況及企業(yè)的