【正文】 (2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷。另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。附 則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。第三篇：公司財務管理制度公司財務管理制度第一章 總 則第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。第三條 財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。(二)做好財務管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章 財務管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，財務部門應據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 應付帳款管理應付帳款及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。（一）計劃與請購采購業(yè)務從計劃開始，包括需求計劃和采購計劃。需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計劃和實際需要，提出具體采購申請，、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，導致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。（二）選擇供應商選擇供應商，也就是確定采購渠道?？梢砸淮涡赃x擇，也可以建立長期供貨渠道。（三）訂立采購合同采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要、確定的供應商、采購方式、采購價格等情況與供應商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議，該協(xié)議對雙方的權(quán)利、義務和違約責任等情況作出了明確規(guī)定。（四）驗收驗收是指企業(yè)對采購物資和勞務的檢驗接收，以確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求，避免造成賬實不符、采購物資損失。對驗收合格的物資，填制入庫憑證，登記實物賬，及時將入庫憑證傳遞給財會部門。對于不合格物資，采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜（五）付款付款是指企業(yè)在對采購計劃、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無誤后，按照采購合同規(guī)定及時向供應商辦理支付款項的過程。（六）凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。第四章 流動資產(chǎn)管理第十七條貨幣資金管理貨幣資金業(yè)務是企業(yè)最常見、最基本的業(yè)務，也是風險最高、最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，任何一個企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。（一）資金收付業(yè)務基本流程 1．資金收付需要以業(yè)務發(fā)生為基礎(chǔ)資金收付，應該有根有據(jù)，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務引起。２．授權(quán)部門審批資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟利益流出，應嚴格履行授權(quán)分級審批制度。不同責任人應該在自己授權(quán)范圍內(nèi)，審核業(yè)務的真實性，金額的準確性，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴格監(jiān)督資金支付。３．財務部門復核財務部門收到經(jīng)過企業(yè)授權(quán)部門審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應再次復核業(yè)務的真實性，金額的準確性，以及相關(guān)票據(jù)的齊備性，相關(guān)手續(xù)的合法性和完整性，并簽字認可。４．收取資金或支付資金收款方應該向?qū)Ψ教峤幌嚓P(guān)業(yè)務發(fā)生的票據(jù)或者證明，收取資金；出納或資金管理部門在收款人簽字后，根據(jù)相關(guān)憑證支付資金。（二）現(xiàn)金收款流程1．業(yè)務部門填制內(nèi)部現(xiàn)金收款單；2．會計部門根據(jù)審核無誤的內(nèi)部現(xiàn)金收款單填制對外收款收據(jù)或發(fā)票； 3．會計部門根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)或發(fā)票填制收款記賬憑證；4．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收款記賬憑證收取現(xiàn)金，與交款人核對、確認無誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據(jù)或發(fā)票交給交款人，同時在收款記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。（三）現(xiàn)金付款流程1．業(yè)務部門（人員）填制現(xiàn)金支出審批單并提交收據(jù)或發(fā)票； 2．會計部門根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金支出審批單和收據(jù)、發(fā)票填制現(xiàn)金付款記賬憑證；3．現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金付款憑證及所附的現(xiàn)金支出審批單、收據(jù)或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務人員支付現(xiàn)金，由領(lǐng)款人在現(xiàn)金付款憑證上簽字。4．嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。（四）現(xiàn)金對帳流程 １．提取現(xiàn)金以備用； ２．收取現(xiàn)金或支付現(xiàn)金；３．將收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送交銀行出納員； ４．登記庫存現(xiàn)金日記賬； ５．盤點庫存現(xiàn)金； ６．與會計對賬；７．制現(xiàn)金日報、現(xiàn)金周報、現(xiàn)金旬報、現(xiàn)金月報等。（五）銀行對帳工作流程 １．提取現(xiàn)金以交銀行出納；２．收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款；３．將現(xiàn)金出納員將來的收取的現(xiàn)金和未使用完的現(xiàn)金送存銀行； ４．登記銀行存款日記賬；５．與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表（這一點是實際工作中常見做法，但與不相容崗位分離制度不符）；６．與會計對賬；（六）現(xiàn)金的使用、保管與盤點制度加強現(xiàn)金的使用范圍、庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，并定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。（七）銀行存款定期核對制度安排專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，并編制調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。（八）印鑒保管和使用制度加強銀行預留印鑒的管理，實行印鑒分離，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)，嚴禁在任何空白支票上加蓋銀行帳戶印簽。（九）票據(jù)保管和使用制度加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。（十）文件記錄管理制度對貨幣資金的收支活動形成完整的文件記錄，并應做好保管工作。主要是各種授權(quán)審批文件、貨幣資金收支記錄、現(xiàn)金盤點記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。第十八條 應收帳款的管理1．結(jié)合公司銷售政策，選擇恰當?shù)慕Y(jié)算方式，加快款項回收，提高資金的使用效率。2．銷售定價是指商品價格的確定、調(diào)整及相應審批。3．與客戶訂立銷售合同，明確雙方權(quán)利和義務，以此作為開展銷售活動的基本依據(jù)。4．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)。5．收款指企業(yè)經(jīng)授權(quán)發(fā)貨后向客戶收取貨款的結(jié)算環(huán)節(jié)。收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應及時繳存銀行并登記入賬。防止由銷售人員直接收取款項，如必須由銷售人員收取的，應由財會部門加強監(jiān)控。對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。6．加強賒銷管理（1）需要賒銷的商品，應由信用管理部門按照客戶信用等級審核，并經(jīng)具有相應權(quán)限的人員審批；（2）賒銷商品一般應取得客戶的書面確認，必要時，要求客戶辦理資產(chǎn)抵押、擔保等收款保證手續(xù)；（3）應完善應收款項管理制度，落實責任、嚴格考核、實行獎懲；（4）銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存。（5）銷售部門應定期與客戶對賬，并取得書面對賬憑證，財會部門負責辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收。（6）對于可能成為壞賬的應收賬款，按照權(quán)限范圍和審批程序進行審批。對確定發(fā)生的壞賬，在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外資金。第十九條 存貨管理生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料、輔料、燃料和零部件等用于生產(chǎn)加工、設(shè)備維護，必須開出的領(lǐng)用單。每月末必須對存貨盤點清查，要核對實物的數(shù)量，是否與相關(guān)記錄相符、賬實相符；關(guān)注實物的質(zhì)量，是否有明顯的損壞。存貨因變質(zhì)、毀損等進行的報廢處置。第二十條 合同規(guī)范訂立銷售合同前，應當指定專門人員與客戶進行業(yè)務洽談、磋商或談判，關(guān)注客戶信用狀況，明確銷售定價、結(jié)算方式、權(quán)利與義務條款等相關(guān)內(nèi)容。銷售合同草案經(jīng)審批同意后，應授權(quán)有關(guān)人員與客戶簽訂正式銷售合同。收到客戶簽字蓋章的銷售合同后，根據(jù)合同內(nèi)容，在采購生產(chǎn)中進行安排，以保證合同的執(zhí)行。記錄每個銷售合同對應的銷售訂單、發(fā)貨情況、銷售發(fā)票開具、應收賬款收款、銷售退回等情況。第五章 固定資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率房屋及建筑物 20 10%機器設(shè)備 10 10%運輸工具 10 10%計算機設(shè)備 5 10%辦公家具及設(shè)備 5 10%三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理；由IT部對計算機設(shè)備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。各具體管理部門應：設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到組）四、固定資產(chǎn)核算部門財務部為公司固定資產(chǎn)的核算部門財務部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳財務部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理財務部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。五、固定資產(chǎn)的購置各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部及總經(jīng)理批準。在此表中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”（格式后附6）列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務部和總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。財務部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應的帳務處理。八、固定資產(chǎn)報廢當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批。