【正文】 原《財務(wù)管理制度》（ XA/ZD0501A1999）同時廢止。 18 附則 違反制度規(guī)定給公司造成經(jīng)濟損失的，由責任人照價賠償，并按情節(jié)輕重給予警告、記過、留用察看直至開除處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 17 財務(wù)內(nèi)部稽核 集團公司建立健 全集團財務(wù)內(nèi)部稽核制度，在集團公司總會計師領(lǐng)導下，設(shè)立稽核組實施集團財務(wù)內(nèi)部稽核。經(jīng)集團公司執(zhí)委會批準后執(zhí)行，做為控制企業(yè)財務(wù)收支的依據(jù)。 依據(jù)協(xié)議或章程在財務(wù)上、經(jīng)營方面有控制權(quán)以及在董事會有半數(shù)以上表決權(quán)的被投資企業(yè)。 。 各企業(yè)月度財務(wù)報告的提交日期為次月 5日；年度財務(wù)報告日期不遲于次月 8日。內(nèi)部管理報表的格式，由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一設(shè)計。 15 財務(wù)報告 、完整性負責。 對不屬企業(yè)考核指標的費用，如技術(shù)開發(fā)費、培訓教育經(jīng)費，各企業(yè)設(shè)專戶核算，集團公司財務(wù)部會同集團公司相關(guān)職能部門負責審核。 各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，合理劃分費用責任中心，分解費用控制指標。各企業(yè)應(yīng)編制執(zhí)行先進合理的定額和單項工程預算。起止日期為公歷年度每月的第一天至最后一天。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自已的生產(chǎn)經(jīng)營特點和基礎(chǔ)管理工作的實際水平，確定適合的成本核算方法，報集團公司財務(wù)部批準后執(zhí)行。 14 成本費用的管理 成本費用包括產(chǎn)品成本（材料費、人工費、制造費用）、期間費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）。各企業(yè)財務(wù)部門必須掌握價格執(zhí)行情況，同時設(shè)立數(shù)量金額賬進行記錄、監(jiān)督。 收入的控制 銷售商品的提貨單、工程施工任務(wù)單必須有財務(wù)部門已收款的核 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 13 頁 準，或符合合同約定賒銷條件的核準。 收入確認必須滿足以下條件，企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 ，按稅法規(guī)定計提應(yīng)交所得稅，按稅后利潤的 10%計提法定盈余公積金 ，按稅后利潤的 5%計提公益金，按董事會決定的比例計提任意盈余公積金，按董事會決定的金額按投資比例在股東間分配利潤。 各企業(yè)應(yīng)嚴格按照國家稅法規(guī)定計提、核算企業(yè)應(yīng)繳納的稅金，并如期、如實申報。 ，及時核銷合同已執(zhí)行完 畢的預收賬款。 合同規(guī)定交付產(chǎn)品或開始施工前需收取預收款時，產(chǎn)品提貨單或施工任務(wù)單必須由財務(wù)部門核準。 結(jié)付應(yīng)付賬款由采購部門或工程部門填寫《撥款通知單》，標明收款單位名稱、開戶行賬號、金額等，經(jīng)財務(wù)部門經(jīng)辦會計、財務(wù)主管復核后，報企業(yè)總經(jīng)理簽批，方可支付。應(yīng)付工程款的計列應(yīng)嚴格按照預算人員所做的工程結(jié)算扣除施工單位所領(lǐng)用的材料款。 、應(yīng)付工程款。 11 債務(wù) 、應(yīng)付賬款、預收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、 未交稅金、未付利潤、其他未交款、預提費用、應(yīng)付債券等。 ：發(fā)明專利權(quán) 15年 實用新型和外觀設(shè)計專利 5年 商標權(quán) 10年 商譽 5年 土地使用權(quán) 土地有效使用期限 10 開辦費 開辦費指企業(yè)正常生產(chǎn)前所發(fā)生的費用，不包括應(yīng)當由投資者負擔的費用，也不包括為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所發(fā)生的費用。 、申請的專利權(quán)、商標權(quán)，按開發(fā)、創(chuàng)造或申請過程中所發(fā)生的實際成本計值。 、商標權(quán)、專利權(quán)等， 按購入時實際支付成本計值，收購及兼并其他企業(yè)而產(chǎn)生的商譽，以收購價與被兼并企業(yè)的凈資產(chǎn)的差額計值。 每年末，財務(wù)部門會同有關(guān)管理部門對在賬無形資產(chǎn)進行清查 ,對無形資產(chǎn)所有權(quán)證明進行清點。 ，有關(guān)資料報財務(wù)部門備查。委托外單位施工的土建、安裝工程，必須由施工單位繳納營業(yè)稅或由發(fā)包方代扣代繳。 企業(yè)應(yīng)關(guān)注在建工程的狀態(tài)，對確定不再繼續(xù)施工的在建工程要及時清理。 在建工程 企業(yè)購置需要安裝的設(shè)備、自行建造固定資產(chǎn)在未完工交付使用之前的實物存在形式稱為在建工程。 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價值 投資者投入的 固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為入賬價值。 購置固定資產(chǎn)的成本包括實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等。 年限、人為或客觀原因造成報廢、盤虧時，資產(chǎn)歸口管理部門要填寫《固定資產(chǎn)減少審批單》，注明原因，說明責任，報集團公司總經(jīng)理批準后處理。 ，逐一點驗。 。 、建筑物等不動產(chǎn)在取得所有權(quán)時，即由企業(yè)綜合辦公室辦理產(chǎn)權(quán)登記，產(chǎn)權(quán)證明由集團公司辦公室檔案館和成員企業(yè)檔案室保管。