【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁(yè) 共 31 頁(yè) B、以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面凈值的差額 C、兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)（股息） D、將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益 承包方收取的承包費(fèi)，凡同時(shí)具備（ ）條件的，屬于企業(yè)內(nèi)部分配不征收營(yíng)業(yè)稅。 A、承包方以出包方名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由出包方承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任 B、承包方經(jīng)營(yíng)收支全部納入出包方的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算 C、承包 方獨(dú)立計(jì)算盈虧 D、出包方與承包方的利益分配是以出包方的利潤(rùn)為基礎(chǔ) 下列項(xiàng)目中，應(yīng)納車船使用稅的有（ ）。 A、私家小轎車 B、郵政快遞車 C、企業(yè)附屬學(xué)校自用車輛 D、在境外繳納了船舶噸稅的中國(guó)船 以下使用 8％的比例扣除廣告費(fèi)的企業(yè)包括（ ）。 A、建筑企業(yè) B、飲料企業(yè) C、制藥企業(yè) D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) 下列免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（ ）。 A、職工春節(jié)加班補(bǔ)貼 B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安家費(fèi) C、參加有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)得到 的贈(zèng)品 D、外籍個(gè)人語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi) 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 8 頁(yè) 共 31 頁(yè) 下列項(xiàng)目中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 A、廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地 B、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地 C、鹽場(chǎng)的鹽灘用地 D、港口的碼頭用地 契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的是（ ）。 A、國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的不征契稅 B、將土地使用權(quán)贈(zèng)與和交換的不征契稅 C、以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)免征契稅 D、買(mǎi)房拆料或翻建新房應(yīng)征收契稅 1納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處以 20xx 元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以 20xx 元以上 10000 元以下的罰款。（ ） A、未按規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記 B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的 C、未按規(guī)定將全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 D、未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的 1以下說(shuō)法正確的有（ ）。 A、納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的 有關(guān)規(guī)定征收增值稅，但不可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 9 頁(yè) 共 31 頁(yè) B、對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅 C、納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅 D、納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅 1下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的正確說(shuō)法有（ ）。 A、納稅人跨省開(kāi)采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在開(kāi)采地納稅 B、納稅人跨省開(kāi)采、其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在核算地納稅 C、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 D、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅，應(yīng)向開(kāi)采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 1房產(chǎn)稅的納稅人可以是（ ）。 A、出租住宅的城市居民 B、出租門(mén)面房的縣城個(gè)體戶 C、出租房屋的事業(yè)單位 D、出租房屋的鄉(xiāng)村農(nóng)民 1城建稅的納稅人有（ ）。 A、工業(yè)企業(yè) B、商業(yè)企業(yè) C、其他單位 D、外商投資企業(yè) 三、判斷題 我國(guó)目前稅收立法權(quán)現(xiàn)狀是：中央稅、共享稅的立法權(quán)集中在中 央，地方稅的立法權(quán)在省級(jí)人民代表大會(huì)及其常委會(huì)。（ ） 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁(yè) 共 31 頁(yè) 對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷貨量、銷售額掛購(gòu)（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，屬于價(jià)外收入，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅。（ ） 城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額和查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額，以及對(duì)納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法規(guī)而加收的滯納金和罰款。（ ） 某外商在境外取得一項(xiàng)專利權(quán)，同年將此項(xiàng)專利用于其在中國(guó)的獨(dú)資企業(yè)。該項(xiàng)專利權(quán)的專利證書(shū)在中國(guó)使用時(shí)可以免貼印花稅稅票。（ ） 在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)只能當(dāng)作被告。且作為被告的稅務(wù)機(jī)關(guān)不能反訴。（ ） 某單位擁有并使用 噸的載重汽車，應(yīng)按 噸計(jì)車船使用稅。（ ） 企業(yè)已提取減值、跌價(jià)或壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果有關(guān)準(zhǔn)備在申報(bào)納稅時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得，轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的相關(guān)準(zhǔn)備應(yīng)允許作相同的納稅調(diào)整。（ ） 納稅保證為連帶責(zé)任保證，納稅人和納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款及滯納金承擔(dān)連帶責(zé)任。（ ） 某汽車制造廠銷售自產(chǎn)小汽車計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)，準(zhǔn)予按 生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除外購(gòu)汽車輪胎已納消費(fèi)稅稅額。（ ） 某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料 40000 元（不含增值稅），支付加工費(fèi) 5000 元（不含增值稅），雪茄煙消費(fèi)稅稅率為 25％，這批雪茄煙無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為 750 元。（ ） 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 11 頁(yè) 共 31 頁(yè) 1納稅人實(shí)際占用的土地面積為土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，有關(guān)單位尚未組織測(cè)量、尚未核發(fā)土地使用證的，未申報(bào)的部分暫不納稅。（ ） 1小李承包某單位商店，承包協(xié)議中規(guī)定發(fā)包方每年支付小李承包費(fèi) 5萬(wàn)元，并視盈虧 情況，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)或處罰，故小李應(yīng)對(duì)該項(xiàng)所得按五級(jí)超額累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅。（ ） 1某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司將自己一艘萬(wàn)噸輪租給甲公司使用，期限半年，不配操作人員，收取租金 300 萬(wàn)元，則運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 9 萬(wàn)元。（ ） 1某國(guó)家撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值 3000 萬(wàn)元，將其 1/3 對(duì)外出租，取得租金收入 30 萬(wàn)元。該省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)計(jì)稅余值的減除幅度為 20％，該單位應(yīng)納房產(chǎn)稅 萬(wàn)元。（ ） 1對(duì)中外合作企業(yè)購(gòu)置投入的固定資產(chǎn)，凡企業(yè)合作年限比稅法實(shí)施細(xì)則規(guī)定的折舊年限短，且合作期 滿后歸中方所有的，可以按合作期限，或者剩余的合作期限計(jì)提折舊。（ ） 四、計(jì)算分析題 某商業(yè)銀行 20xx 年第四季度發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（ 1）代發(fā)行國(guó)債手續(xù)費(fèi)收入 23 萬(wàn)元，受托發(fā)放貸款 200 萬(wàn)元（期限 1 年），貸款利率 4％，已收到手續(xù)費(fèi)收入 1 萬(wàn)元；（ 2）吸收存款 600 萬(wàn)元，支付存款利息 10 萬(wàn)元，自有資金發(fā)放貸款 1000 萬(wàn)元，取得貸款利息 100 萬(wàn)元；（ 3）辦理結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入 25 萬(wàn)元；（ 4）銷售支票、賬單憑證收入 15 萬(wàn)元；（ 5）結(jié)算罰息、加息 2 萬(wàn)元，出納長(zhǎng)款 萬(wàn)元。要求：（ 1）計(jì)算該銀行本期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 稅額及納稅期限；（ 2）應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅額。 一般納稅人夢(mèng)幻化妝品廠 20xx 年 3 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（ 1）外購(gòu)化工 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 12 頁(yè) 共 31 頁(yè) 材料 A，稅控發(fā)票注明價(jià)款 10000 元，稅款 1700 元；（ 2）外購(gòu)化工材料B，稅控發(fā)票注明價(jià)款 23000 元，稅款 3910 元，支付運(yùn)費(fèi) 500 元；（ 3）將 A、 B 材料驗(yàn)收后運(yùn)到欣欣化妝品制造廠（一般納稅人），委托其加工成護(hù)膚霜；（ 4）欣欣公司為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入輔料，取得稅務(wù)代開(kāi)的增值稅發(fā)票，價(jià)款 1000 元，稅款 40 元，欣欣公司收取夢(mèng)幻化妝品廠加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi) 3000 元（不含增值稅），開(kāi)具專 用發(fā)票；（ 5）夢(mèng)幻化妝品廠將護(hù)膚霜收回后將 2/3 投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工，并分裝出廠取得含增值稅銷售額 60000 元，支付銷售運(yùn)費(fèi) 200 元。假定上述取得的專用發(fā)票都符合稅法抵扣條件要求，請(qǐng)按順序計(jì)算：（ 1）夢(mèng)幻公司提貨時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（ 2）夢(mèng)幻公司銷售護(hù)膚霜應(yīng)繳納的增值稅；（ 3）夢(mèng)幻公司銷售護(hù)膚霜應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（ 4）欣欣公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅金。 中國(guó)公民李某 20xx 年收入情況如下：（ 1） 3 月份出版一本書(shū)，取得稿酬 5000 元。該書(shū) 6 月至 8 月被某晚報(bào)連載， 6 月份取得稿費(fèi) 1000 元， 7月份取向稿費(fèi) 1000 元， 8 月份取得稿費(fèi) 1500 元。因該書(shū)暢銷， 9 月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿費(fèi) 3000 元；（ 2）擔(dān)任兼職翻譯一次取得收入 60000 元，從中捐給 “希望工程 ”基金會(huì) 20xx0 元；（ 3） 20xx 年 11 月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入 20xx0元，該收入在 A國(guó)已納個(gè)人所得稅 3000元；同時(shí)從 A 國(guó)取得利息收入 1400 元，該收入在 A 國(guó)已納個(gè)人所得稅300 元；（ 4）月工資收入 2200 元；單位一次發(fā)放全年獎(jiǎng)金 13600 元。要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：（ 1）計(jì)算出版與連載收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（ 2）計(jì)算兼職翻譯 收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（ 3）