【正文】 已繳被有關部門查補以前年度應繳數(shù) 年末欠交數(shù) 審查調整說明 : （八） 土地增值稅、印花稅、車船 使用 稅、 房產(chǎn)稅、 土地使用稅、個人所得稅、 社會養(yǎng)老保險、社保醫(yī)療保險、 社保失業(yè)險 項 目 自報應交 實際已交 年末欠交 土地增值稅 印 花 稅 大量的管理資料下載 12 房 產(chǎn) 稅 車船 使用 稅 土地使用稅 個人所得稅 社保養(yǎng)老保險 其中：個人繳納部分 社保醫(yī)療保險 其中：個人繳納部分 社保失業(yè)保險 其中：個人繳納部分 審查調整說明 : 四、應納稅所得額的審查 （一）、納稅調整前所得額的審查 大量的管理資料下載 13 投資收益納稅調整情況 貴公司本年度自報納稅調整前所得額 xxxxxxxxxxx 元，經(jīng)審查，貴公司本年度從被投資單位分回的股權性投資收益 xxxxxxx 元，應按規(guī)定進行計算還原為稅前利潤 xxxxxxxx 元，并調增納稅調整前 所得 xxxxxxxx 元（還原后金額－還原前金額），調整后核定貴公司本年度納稅調整前所得額xxxxxxxxx 元。 審計調整情況 經(jīng)審計，調增貴公司本年度 利潤 ****元，調減 ****元。審計調整后利潤總額為 xxxxx 元。 （二）納稅調整增加額的審查 核定貴公司本年度調增納稅所得〔不包括第 四 項“應納稅所得額的審核”下的公益救濟性捐贈支出和計劃生育獎調整納稅所得〕 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減xxxxxxxxxx元，其中： 大量的管理資料下載 14 1. 工資薪金的納稅調整 貴公司本年度實行工效掛鉤辦法（包括工資薪金支出與營業(yè)收入或應納稅所得額掛鉤辦法），全年實際計提掛鉤工資 xxxxxxxx 元，根據(jù)規(guī)定全年可計提掛鉤工資 xxxxxxx 元，本年度實發(fā)工資 xxxxxxx 元 ,其中：動用 1998年前的工資結余 xxxxxxx 元 /動用工資儲備 xxxxxxx 元，核定本年度 應 調整增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxxxxx 元。 貴公司本年度實行定額計稅工資辦法，本年職工平均人數(shù) xxxx 人，其中：已交社保人數(shù) xxx 人，臨工人數(shù) xxxx 人；全年在成本中實際列支工資薪金 xxxxxxxx 元，按稅法規(guī)定全年可稅前扣除工資薪金 xxxxxxx 元 (月人均計稅工資 xxxxxX月平均職工人數(shù) xxxxxxX12，增提效益工資系數(shù)為 xxxx， )本年度實發(fā)工資 xxxxxxx 元 ,其中：動用工資儲備 xxxxxxx 元，核定本年度應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxxx 元。 大量的管理資料下載 15 2. 職工福利費、工會經(jīng)費、教育 經(jīng)費的納稅調整 貴公司本年度自報調整“三費” 增加納稅所得 xxxxxxx 元，核定貴公司本年度 應 調整 增加 該項目 的 納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxxxxx 元，其中： （ 1）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額 xxxxxxxxx 元，按 xx%計算可計提職工福利費 xxxxxx 元，實際計提職工福利費 xxxxxxxx 元，核定本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxxxxx 元。 （ 2）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額 xxxxxxxxx 元，按 xx%計算可計提職工工會經(jīng)費 xxxxxx 元，實際計提職工工會經(jīng)費 xxxxxxxx 元，核定本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxxxxx元。 （ 3）本年度貴公司允許稅前扣除的工資總額 xxxxxxxxx 元，按 xx%計算 大量的管理資料下載 16 可計提職工教育經(jīng)費 xxxxxx 元，實際計提教育經(jīng)費 xxxxxxxx 元，核定本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxxxxx 元。 3. 利息支出的納稅調整 貴公司本年度稅前實際列支利息支出 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除利息支出 xxxxxxx 元，核定本年度應調整 增加 該項目 的 納稅所得 xxxxxxx元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx 元。 4. 業(yè)務招待費的納稅調整 貴公司本年度稅前實際列支業(yè)務 招待費 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除業(yè)務招待費 xxxxxxx 元〔 銷售（營業(yè)）收入凈額 1500 萬元以下按不超過 5‰計算，超過 1500 萬元以上的部分按不超過 3‰計算 〕，核定本年度 應調整 增加 該項目 的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx 元。 大量的管理資料下載 17 5. 廣告費、宣傳費的納稅調整 貴公司本年度稅前實際列支廣告費、宣傳費 xxxxxxx 元，其中：廣告費xxxxxxx 元、宣傳費 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除廣告費 、宣傳費xxxxxxx 元，〔 其中：廣告費 xxxxxxx 元＝銷售（營業(yè)）收入 xxxx 元 X 比率xx％、宣傳費 xxxxxx 元＝銷售（營業(yè)）收入凈額 xxxx 元 X 比率 xx％ 〕，核定本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx 元。 6. 贊助支出的納稅調整 貴公司本年度稅前實際列支贊助支出 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定不可稅前扣除，核定本年度 應 調增 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自 報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx元。 7. 折舊、攤銷支出的納稅調整 貴公司本年度稅前實際列支折舊、攤銷支出 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可 大量的管理資料下載 18 稅前扣除折舊、攤銷支出 xxxxxxx 元，核定貴公司本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxxx 元，其中： （ 1） 貴公司本年度稅前實際計提固定資產(chǎn)折舊 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的固定資產(chǎn)折 舊費用 xxxxxxx 元，核定本年度 應 調整 增加該項目的 納稅所得 xxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得xxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減折舊費用納稅所得 xxxxxx 元。 （ 2） 貴公司本年度稅前實際攤銷無形資產(chǎn) xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的無形資產(chǎn)攤銷 xxxxxxx 元，核定本年度 應 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx 元。 （ 3） 貴公司本年度稅前實 際攤銷遞延資產(chǎn) xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的遞延資產(chǎn)攤銷 xxxxxxx 元，核定本年度 應 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調增該項目的納稅所得 xxxxxxx 元， 大量的管理資料下載 19 核定數(shù)比自報數(shù)調增 /調減 xxxxxxx 元。 （ 4） 貴公司本年度稅前實際攤銷待攤費用 xxxxxxx 元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的待攤費用 xxxxxxx 元，核定本年度 應 調整 增加 該項目的 納稅所得 xxxxxxx 元，貴公司本年度自報調整增該項目的納稅所得