某單位工程建造合同會計核算辦法-文庫吧
2025-09-25 08:54 本頁面
【正文】 回單、收據(jù)、合作單位參與投標的報告等原件資料。 第二十二條 按招標文件規(guī)定需以 xx 單位 名義繳納工程投標保證金或投標誠意金和圖紙押金時，支付的投標保證 金和押金， 要求通過“其他應收款”科目核算 向招標單位繳納的工程保證金 和押金 。具體會計分錄為： xx 單位 會計分錄： 借： 其他應收款 — 外部（或內部）企業(yè) — 工程保證金 — XX招標 單位 — XX工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 其他應收款 — 外部（或內部）企業(yè) — 押金 — 圖紙押金 — XX 招標單位 — XX 工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 或：內部往來 — XXxx 下屬單位 — 保證金 （適用于由 xx 下屬單位 核算聯(lián)營合作項目的工程） 或：內部往來 — XXxx 下屬單位 — 借款 （適用于由 xx 下屬單位 核算自營項目 的工程） 貸：銀行存款 會計憑證附件含：銀行存款回單、收據(jù)、參與投標的 委托支付 報告 、 或 內部轉賬通知單 等原件資料 和投標邀請書 或招標文件 復印件 。 xx 下屬單位 會計分錄： 借：其他應收款 — 外部（或內部）企業(yè) — 工程保證金 — XX招標 單位 — XX工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 其他應收款 — 外部（或內部）企業(yè) — 押金 — 圖紙押金 — XX 招標 單位 — XX 工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 貸： 內部往來 — xx 單位 — 保證金 （適用于由 xx 下屬單位 核算聯(lián)營合作項目的工程） 或：內部往來 — xx 單位 — 借款 （適用于由 xx 下屬單位 核算自營項目的工程） 會計憑證附件含：收據(jù)、 經營科申請辦理投標的委托支付報告、 或 內部 轉賬通知單 等原件資料和投標邀請書或招標文件復印件。 第二十 三 條 工程未中標 或中標 ，收到招標單位退回的投標保證金或 投標誠意金和圖紙押金時 ， 參照支付時核算方式 反向 賬務處理。對于集團 收回 代付屬下 xx下屬單位 保證金的，均通過“內部往來 — XXxx 下屬單位 — 保證金”科目核算。具體 會計分錄 為 ： xx 單位 會計分錄： 借：銀行存款 貸：其他應收款 — 外部（或內部）企業(yè) — 工程保證金 — XX 招標 單位 — XX 工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 其他應收款 — 外部（或內部）企業(yè) — 押金 — 圖紙押金 — XX 招標 單位 — XX 工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 或：內部往來 — XXxx 下屬單位 — 保證金 會計憑證附件含： 銀行回單、收據(jù)等原件資料。 若屬于由 xx下屬單位 核算自營項目的工程，未收回暫借保證金款時，還需同時編制 收回借款抵保證金 會計分錄： 借： 內部往來 — XXxx 下屬單位 — 保證金 貸：內部往來 — XXxx 下屬單位 — 借款 會計憑證附件含：內部轉賬通知單原件資料。 xx 下屬單位 會計分錄： 借：內部往 來 — xx單位 — 保證金 貸：其他應收款 — 外部（或內部）企業(yè) — 工程保證金 — XX 招標 單位 — XX 工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 其他應收款 — 外部（或內部）企業(yè) — 押金 — 圖紙押金 — XX招標 單位 — XX工程 （ 暫時可以不掛核算項目 ） 若屬于由 xx下屬單位 核算自營項目的工程，未 償還 暫借保證金款時，還需同時編制 償還 借款抵保證金會計分錄： 借：內部往來 — xx 單位 — 借款 貸：內部往來 — xx 單位 — 保證金 會計憑證附件含：內部轉賬通知單原件資料。 第二十四條 工程未中標 或中標 ，收到招標單位 退回的投標保證金或 投標誠意金和圖紙押金后， xx單位 相應退回聯(lián)營合作單位或屬下 xx 下屬單位 保證金時 ，具體會計分錄為： xx 單位 會計分錄為： 借： 其他應付款 — 外部（或內部）企業(yè) — 工程保證金 — XX合作單位 — XX工程 （ 暫時 工程可以不掛核算項目） 其他應付款 — 外部（或內部）企業(yè) — 押金 — 圖紙押金 — XX 合作單位 — XX 工程 （ 暫時 工程可以不掛核算項目） 或：內部往來 — XXxx 下屬單位 — 保證金 貸：銀行存款 會計憑證附件含： 銀行存款回單、 收據(jù)、 聯(lián)營合作單位申請退回工程保證金 、押金 報告 和 領款人身份證復印 件（本人簽名） 、或內部轉賬通知單等原件資料。 xx 下屬單位 會計分錄為： （ 1） 收回 xx 單位 代收的保證金時， 借：銀行存款 貸： 內部往來 — xx 單位 — 保證金 會計憑證附件含：銀行存款回單、收據(jù)、內部轉賬通知單等原件資料。 （ 2） 退回聯(lián)營合作單位工程保證金和圖紙押金時 借： 其他應付款 — 外部（或內部）企業(yè) — 工程保證金 — XX合作單位 — XX工程 （ 暫時 工程可以不掛核算項目） 其他應付款 — 外部（或內部）企業(yè) — 押金 — 圖紙押金 — XX 合作單位 — XX 工程 （ 暫時 工程可以不掛核算項目） 貸：銀行存款 會計憑證 附件含：銀行存款回單、收據(jù)、聯(lián)營合作單位申請退回工程保證金、押金報告和領款人身份證復印件（本人簽名）、等原件資料。 第二十五條 工程中標，簽定工程 承包 合同后， 按稅法規(guī)定合同原件需貼足印花稅票或一次性向稅局申請繳納足額 工程合同 印花稅， 同時錄入 工程合同繳印花稅登記表》（見附件 2）， 并編制相關的會計分錄： 借：管理費用 — 稅金 — 印花稅 貸：待攤費用 — 印花稅 \銀行存款 \現(xiàn)金 會計附件含：（ 1）自制合同貼印花稅票匯總表，適用 貼印花稅票的 小額 合同。（ 2）完稅單原件，適用 一次性繳納印花稅的 大額 合同。 第二十六 條 工程中標，按合同條款需 向招標單位 支付中標服務費 等直接費用時，通過“工程施工 — 合同成本 — 其他直接費 — XX 工程 ”科目核算。具體會計分錄為： 借：工程施工 — 合同成本 — 其他直接費 — XX 工程 （注：工程作為核算項目） 貸：銀行存款 會計憑證附件含： 銀行存款回單、中標服務費發(fā)票 等原件資料。 第二十七條 工程中標后，按合同條款 承包單位 需支付履約保證金時， xx單位 或 xx 下屬單位 賬務處理參照第二十一條、第二十二條規(guī)定 執(zhí)行 。 第二十 八 條 工程中標后，按合同條款 承包單位 需辦理履約保函時， 按規(guī)定的辦理銀行中間業(yè)務 程序，提出申請。 具體會計分錄為： xx單位 會計分錄為： 借： 其他貨幣資金 內部往來 — XXxx下屬單位 — 借款 貸：銀行存款 內部往來 — XXxx 下屬單位 — 保證金 會計憑證附件含：銀行存款回單、轉賬通知單、辦理履約保函申請報告等原件資料。 xx 下屬單位 會計分錄為： 借：內部往來 —
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