某擔(dān)保公司會計核算制度-文庫吧
2024-10-18 06:34 本頁面
【正文】 保保證金 40 2151 應(yīng)付工資 41 2153 應(yīng)付福利費 42 2161 應(yīng)付股利 43 2171 應(yīng)交稅金及附加 44 2181 其他應(yīng)付款 45 2191 預(yù)提費用 46 2192 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 47 2193 未到期責(zé)任準(zhǔn)備 48 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 49 2211 預(yù)計負(fù)債 50 2301 長期借款 51 2311 應(yīng)付債券 52 2321 長期應(yīng)付款 53 2331 專項應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類 54 3101 實收資本（或股本） 55 3111 資本公積 56 3121 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 57 3122 盈余公積 58 3131 本年利潤 59 3141 利潤分配 60 3151 擔(dān)保扶持基金 四、損益類 61 4101 擔(dān)保費收入 62 4102 手續(xù)費收入 63 4103 利息收入 64 4104 評審費收入 65 4105 追償收入 66 4109 其他業(yè)務(wù)收入 67 4201 投資收益 68 4301 營業(yè)外收入 69 4401 擔(dān)保賠償支出 70 4402 分擔(dān)保費支出 71 4411 利息支出 72 4421 手續(xù)費支出 73 4431 營業(yè)稅金及附加 74 4451 其他業(yè)務(wù)支出 75 4501 營業(yè)費用 76 4601 營業(yè)外支出 77 4701 資產(chǎn)減值損失 78 4801 所得稅 5 79 4901 以前年度損益調(diào)整 五、表外科目 80 5101 代管擔(dān)?；? 附注：可以根據(jù)實際需要增設(shè)下列會計科目： 1．內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)“ 1191備用金”科目。 2．未作為固定資產(chǎn)管理的工具、器具等，可以增設(shè)“ 1281低值易耗品”科目。 3．進(jìn)行建筑工程、安裝工程、技術(shù)改造工程的，可以增設(shè)“ 1506 在建工程”和“ 1508 在建工程減值準(zhǔn)備”科目。 三、會計科目使用說明 1001 現(xiàn) 金 一、本科目核算企業(yè)的庫存人民幣和外幣現(xiàn)金。 企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金，在 “ 其他應(yīng)收款 ” 科目核算，或單獨設(shè)置 “11 91 備用金 ”科目核算，不在本科目核算。 二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)及時交存銀行，并嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定核算現(xiàn)金的各項收支業(yè)務(wù)。 三、企業(yè)收到現(xiàn)金時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置 “ 現(xiàn)金日記賬 ” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。 有外幣現(xiàn)金的企業(yè)， 應(yīng)當(dāng)分別以人民幣和各種外幣設(shè)置 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 進(jìn)行明細(xì)核算。 五、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢—— 待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記本科目；屬于現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記本科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。 待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人或保險公司賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款”或“現(xiàn)金”等科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢” 科目；屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)借記“待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，6 貸記“營業(yè)外收入”科目。 六、本科目期末借方余額，反映企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金。 1002 銀行存款 一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)的各種存款。 二、企業(yè)收到的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解交銀行；一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 三、企業(yè)將款項存入銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記 “ 現(xiàn)金 ” 等有關(guān)科目；提取和支出款項時，借記 “ 現(xiàn)金 ” 等有關(guān)科目，貸記本科目。 四、企業(yè)應(yīng)按開戶銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置 “ 銀行存款日記賬 ” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 “ 銀行存款日記賬 ” 應(yīng)定期與 “ 銀行對賬單 ” 核對，至少每月核 對一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”調(diào)節(jié)相符。 五、有外幣存款的企業(yè)，應(yīng)分別以人民幣和各種外幣設(shè)置 “ 銀行存款日記賬 ” 進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率，也可以采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合。 期末，各種外幣貨幣性賬戶 (包括外幣現(xiàn)金、銀行存款以及以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù)等 )的期末余額，應(yīng)按期末匯率折合為人民幣。按照期末匯 率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理： (一 )籌建期間發(fā)生的匯兌損益，計入長期待攤費用；
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1