【正文】 .................................... 20 三 會計(jì)檔案的分類 ............................................................................................................................... 20 四 會計(jì)檔案的整理組卷 ........................................................................................................................ 20 五 會計(jì)檔案的歸檔 ............................................................................................................................... 21 六 會計(jì)檔案的排列編目 ........................................................................................................................ 21 七 會計(jì)檔案的保管期限 ........................................................................................................................ 22 第七章 費(fèi)用管理 制度（待討論） ............................................................................................................. 23 一 總則 .............................................................................................................................................. 23 二 公司員工出差管理辦法 .................................................................................................................. 23 三 職務(wù)消費(fèi)管理辦法 ......................................................................................................................... 26 四 日常財(cái)務(wù)手續(xù)辦理程序規(guī)定 ........................................................................................................... 26 五 個人通訊費(fèi)用管理辦法 .................................................................................................................. 28 六 市內(nèi)交通費(fèi)管理辦法 ...................................................................................................................... 29 七 部門 公用費(fèi)用管理辦法 .................................................................................................................. 29 第八章 附則 .............................................................................................................................................. 31 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 32 頁 第一章 固定資產(chǎn)管理制度 一 總則 第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎(chǔ)。為切實(shí)管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家有關(guān)會計(jì)制度，結(jié)合 —— 公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 固定資產(chǎn)管理與核算的要求 1. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼。 2. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄。 3. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄。 4. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡 片。 5. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序。 6. 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表。 第三條 固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù) 1. 根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責(zé)與權(quán)限。 2. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況。 3. 定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況。 4. 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細(xì)分類核算。 5. 按照規(guī)定，正確計(jì)提折舊，統(tǒng)籌使用。 6. 定期清查固定資產(chǎn)。 7. 反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計(jì)劃的實(shí)施情況。 二 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與分類 第四條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與 生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價值在 20xx 元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 第五條 固定資產(chǎn)分類 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為七類： 1. 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 32 頁 是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。 2. 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 是指不直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。 3. 租出固定資產(chǎn) 是指經(jīng)公司批準(zhǔn)出租給外單位使用的各類固定資產(chǎn)。 4. 未使用固定資產(chǎn) 是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)封存 暫時（連續(xù)半年以上）停止使用的各類固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的機(jī)器設(shè)備，也應(yīng)作為在用固定資產(chǎn)。 5. 不需用固定資產(chǎn) 是指各部門 /子公司不再使用，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)等待處理的固定資產(chǎn)。 6. 融資租入的固定資產(chǎn)。 是指經(jīng)批準(zhǔn)以融資租賃方式租入，并經(jīng)安裝、調(diào)試驗(yàn)收交付使用、在租賃期內(nèi)使用的各類機(jī)器設(shè)備。 三 固定資產(chǎn)的管理體系 第六條 公司的固定資產(chǎn)管理體系 財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理和核算管理。 公司各企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的交付、轉(zhuǎn)移、處置、清查、報(bào)廢、清理、更新、修理、核算等 管理、報(bào)批工作。做好固定資產(chǎn)的計(jì)價、折舊計(jì)提及上交工作。 四 固定資產(chǎn)的交付使用 第七條 各部門 /子公司應(yīng)按固定程序辦理工程決算、驗(yàn)收及資產(chǎn)交接手續(xù)。 投資工程管理人員要與資產(chǎn)管理核算密切配合，共同辦理好資產(chǎn)的交接工作。 1. 屬于基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)在編制竣工決算的同時交付使用資產(chǎn)。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)，編制“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，由公司財(cái)務(wù)部審批。 2. 屬專項(xiàng)工程項(xiàng)目，（包括按規(guī)定從成本、費(fèi)用中核銷的項(xiàng)目）在項(xiàng)目完工核銷工程的同時，組織清查、盤點(diǎn)交接資產(chǎn)，編制“專項(xiàng)工程交付使用財(cái) 產(chǎn)分類明細(xì)表”，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批接受。 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 32 頁 年終，各部門 /子公司根據(jù)批準(zhǔn)的“基建項(xiàng)目交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”和“專項(xiàng)工程交付使用財(cái)產(chǎn)分類明細(xì)表”，編制“交付使用財(cái)產(chǎn)分類匯總表” 上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 五 固定資產(chǎn)的調(diào)撥 第八條 由于生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的原因，固定資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，必須辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移手續(xù)。 1. 各部門 /子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負(fù)責(zé)填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報(bào)財(cái)務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實(shí)物交接并進(jìn)行賬務(wù)處理。 2. 各部門 /子公司內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)，由各部門 /子公司自行辦理資產(chǎn)無償調(diào)撥手續(xù)， 并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 六 固定資產(chǎn)的出租、出借、轉(zhuǎn)讓、捐贈 第九條 固定資產(chǎn)出借、出租，須報(bào)財(cái)務(wù)部審核，并辦理相應(yīng)手續(xù)。 第十條 各部門 /子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產(chǎn)。 第十一條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制《固定資產(chǎn)出售申報(bào)單》并附相應(yīng)材料，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁審核批準(zhǔn)后，實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈。 第十二條 因生產(chǎn)經(jīng)營需要，需租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部組織審查、公司總裁批準(zhǔn)，并辦理相應(yīng)手續(xù)。 七 固定資產(chǎn)的清查 第十三條 固定資產(chǎn)的清查 1. 公司統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各部門 /子公司根據(jù)清查要求編制有關(guān)的清查表及盤盈、盤虧、報(bào)廢 等申報(bào)表及 報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 2. 各部門 /子公司應(yīng)根據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時進(jìn)行全面清查，清查固定資產(chǎn)時，首先按照清查時點(diǎn)要求逐項(xiàng)清查，認(rèn)真核對，做到賬卡相符，賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，并按公司要求進(jìn)行處理。 第十四條 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧 清查中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，必須及時查明原因，并按要求上報(bào)公司批準(zhǔn)。 1. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，須分別填制“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤盈申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)盤虧申報(bào)明細(xì)匯總表”和“固定資產(chǎn)盤 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 32 頁 虧申報(bào)單” 同時報(bào)財(cái)務(wù)部。經(jīng)審查后轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 2. 公司主管部門會同有關(guān)部門對各部門 /子公司申報(bào)的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財(cái)務(wù)部組織匯總上報(bào)國稅部門審批處理。 八 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 第十五條 固定資產(chǎn)報(bào)廢的條件 符合下列條件之一者可以申請報(bào)廢： 1. 已滿規(guī)定使用年限，并喪失使用效能，無修復(fù)使用價值的； 2. 屬于技術(shù)淘汰，設(shè)備陳舊，以及國家明文規(guī)定淘汰使用的設(shè)備，又無修理配件來源，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的；無技改、修復(fù)使用價值的； 3. 因生產(chǎn)工藝改變，并已喪失原有價值、又無改造利用價值的； 4. 由于生產(chǎn)建設(shè)、城市建設(shè)規(guī)劃等原因必須折除又無再用的； 5. 無法修復(fù)的危房及自然災(zāi)害或事故造成 設(shè)備毀損嚴(yán)重，無修復(fù)使用價值的； 6. 設(shè)備腐蝕、磨損程度嚴(yán)重，雖可修復(fù)利用，但修復(fù)費(fèi)用較大，利用價值低的； 7. 其他符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)。 第十六條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢，應(yīng)本著嚴(yán)肅、慎重、認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則，按國家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。即使符合上述固定資產(chǎn)報(bào)廢條件，但在兩年內(nèi)進(jìn)行過大修理的固定資產(chǎn)不準(zhǔn)報(bào)廢（生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備除外）。 第十七條 各部門 /子公司通過清查，對符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單”、“固定資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)匯總表” 報(bào)財(cái)務(wù)部。 第十八條 對生產(chǎn)裝置的主要設(shè)備，可先由生產(chǎn)部門鑒定拆除更新后辦報(bào)廢手續(xù)。補(bǔ)辦報(bào)廢手 續(xù)時，須寫出詳細(xì)情況并附報(bào)生產(chǎn)部門拆除時的鑒定意見。