【正文】 。 對于不同渠道取得的原始憑證，除具備上述基本要素外，還應(yīng)包括其他附加條件，具體為： （1）A、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 （2）B、自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或者其指定人員的簽名或蓋章。 （3）C、購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 （4）D、支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 （5）E、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 （6）F、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（7）G、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。 ，其它單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置合乎集團(tuán)管理需要和國家法規(guī)的會(huì)計(jì)賬套。 賬套的初始化設(shè)置應(yīng)遵守集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱和會(huì)計(jì)科目代碼，需設(shè)立核算項(xiàng)目的應(yīng)按集團(tuán)規(guī)定設(shè)置。新建賬套必須在核算項(xiàng)目明細(xì)余額、會(huì)計(jì)科目明細(xì)余額、會(huì)計(jì)科目匯總余額與手工賬簿或原賬套核對相符后方可啟用。 賬套應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部稽核制度的要求確定操作權(quán)限，交由系統(tǒng)管理員操作設(shè)定，憑證錄入人員不得兼憑證審核，不同操作人員應(yīng)自行設(shè)置操作密碼，并對其定期更換。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證錄入記賬憑證。 記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。記賬憑證的錄入應(yīng)內(nèi)容完整、摘要簡單明了；錄入的憑證需經(jīng)專人審核后方可過賬；更正錯(cuò)誤的方法必須符合財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。 記賬憑證應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時(shí)錄入，不得積壓。 各單位應(yīng)當(dāng)定期對會(huì)計(jì)賬套記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 會(huì)計(jì)科目 （包括物業(yè)管理公司）必須嚴(yán)格按照下述會(huì)計(jì)科目的編號(hào)及名稱設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目、部分明細(xì)科目及部分核算項(xiàng)目，不得隨意增加或刪除；其他行業(yè)的企業(yè)可在此基礎(chǔ)上根據(jù)自身的需要增加或修改明細(xì)科目及核算項(xiàng)目的設(shè)置；未作規(guī)定的明細(xì)科目和核算項(xiàng)目可自行根據(jù)需要設(shè)置編碼和名稱，某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。 各單位應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)會(huì)計(jì)科目使用說明，正確使用會(huì)計(jì)科目。 集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目表如下:一、A、資產(chǎn)類 科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目(及代碼)三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目1001現(xiàn)金人民幣(01)、港幣(02)、美元(03)、日元（04）、澳元（05）、其他幣種（06）其他幣種06可選擇幣種種類1002銀行存款人民幣(01)、港幣(02)、美元(03) 、日元（04）、澳元（05）、其他幣種（06）按開戶銀行（其他幣種06可選擇幣種種類再選擇開戶銀行）存款種類：定期或活期（可選）1009其他貨幣資金借款保證金(01)、按揭保證金(02)、代管基金（03）(物業(yè)公司設(shè))、其他（04）按開戶金融機(jī)構(gòu)按幣別（可選）、代管基金名稱（物業(yè)公司設(shè)）1101短期投資股票投資(01)、債權(quán)投資(02)、基金投資（03）、其他（10）具體名稱1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備同短期投資1111應(yīng)收票據(jù)按單位1121應(yīng)收股利按單位1122應(yīng)收利息按債券名稱1131應(yīng)收賬款（地產(chǎn)公司）按開發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按房號(hào)1131應(yīng)收帳款（物業(yè)公司）按管理項(xiàng)目名稱及債務(wù)人1133其他應(yīng)收款應(yīng)收押金或保證金(01)、備用金(02)、應(yīng)收墊付款(03)、應(yīng)收賠款和罰款(04)、聯(lián)營公司往來(05)、預(yù)付帳款轉(zhuǎn)入（06）、其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)（10）按債務(wù)人1141壞賬準(zhǔn)備1151預(yù)付賬款（地產(chǎn)公司）按開發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按合同單位及合同代碼1151預(yù)付帳款（物業(yè)公司）按管理項(xiàng)目名稱及合同單位1211原材料按《萬科集團(tuán)存貨核算辦法》1231低值易耗品1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1285完工開發(fā)產(chǎn)品1286出租開發(fā)產(chǎn)品1287開發(fā)產(chǎn)品攤銷1294內(nèi)部往來按往來單位按幣別1301待攤費(fèi)用廣告費(fèi)(01)、展示中心裝修費(fèi)(02)、保險(xiǎn)費(fèi)(03)、低值易耗品攤銷(04)、養(yǎng)路費(fèi)(05)、房租(06)、開辦費(fèi)（07）、其他（10）1401長期股權(quán)投資股票投資(01)、其他股權(quán)投資(02)按具體股票或單位名稱投資成本、投資準(zhǔn)備、股權(quán)投資差額、損益調(diào)整1411長期債權(quán)投資債券投資(01)、其他債權(quán)投資(02)1421長期投資減值準(zhǔn)備股權(quán)投資（01）、債權(quán)投資（02）按具體證券或單位名稱1501固定資產(chǎn)房屋類(01)、機(jī)器設(shè)備(02)、運(yùn)輸工具(03)、電子設(shè)備(04)、其他設(shè)備(05)1502累計(jì)折舊同固定資產(chǎn)1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備同固定資產(chǎn)1603在建工程按項(xiàng)目名稱1605在建工程減值準(zhǔn)備同在建工程1701固定資產(chǎn)清理同固定資產(chǎn)1801無形資產(chǎn)按類別1805無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備同無形資產(chǎn)1901長期待攤費(fèi)用租入固定資產(chǎn)改良支出(01)、裝修支出(02)、固定資產(chǎn)修理支出（03）、其他遞延支出(06)1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢(01)、待處理固定資產(chǎn)損溢(02) 二、B、負(fù)債類科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目2101短期借款按借款單位按幣別2111應(yīng)付票據(jù)按債權(quán)人按幣別2121應(yīng)付賬款（地產(chǎn)公司）按開發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按合同單位及合同代碼2121應(yīng)付帳款（物業(yè)公司）按管理項(xiàng)目名稱及合同單位2131預(yù)收賬款（地產(chǎn)公司）按開發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按房號(hào)2131預(yù)收帳款（物業(yè)公司）按管理項(xiàng)目名稱及債權(quán)人2142代收款項(xiàng)（物業(yè)公司設(shè)）按代交費(fèi)用種類2151應(yīng)付工資2153應(yīng)付福利費(fèi)2161應(yīng)付股利按單位2171應(yīng)交稅金增值稅（01）（地產(chǎn)公司可根據(jù)需要選擇設(shè)置）進(jìn)項(xiàng)稅額（01）、已交稅金（02）、轉(zhuǎn)出未交增值稅（03）、減免稅款（04）、銷項(xiàng)稅額（05）、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（07）、轉(zhuǎn)出多交增值稅（09）、未交增值稅（10）2171應(yīng)交稅金營業(yè)稅(02)、消費(fèi)稅（03）、資源稅（04）、企業(yè)所得稅(05)、土地增值稅（06）、城市維護(hù)建設(shè)稅(07)、房產(chǎn)稅（08）、土地使用稅（09）、車船使用稅（10）、個(gè)人所得稅(11)、其他稅種（12）2176其他應(yīng)交款按種類2181其他應(yīng)付款按業(yè)務(wù)性質(zhì)按債權(quán)人2191預(yù)提費(fèi)用開發(fā)產(chǎn)品成本（01）按開發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期2191預(yù)提費(fèi)用審計(jì)費(fèi)（02）、利息（03）、擔(dān)保費(fèi)（04）、保險(xiǎn)費(fèi)（05）、修理費(fèi)（06）、租金（07）、其他（10）2211預(yù)計(jì)負(fù)債2301長期借款按貸款單位按幣別2311應(yīng)付債券債券面值（01）、債券溢價(jià)（02）、債券折價(jià)（03）、應(yīng)付利息（04）2321長期應(yīng)付款按種類按單位2341遞延稅款按《萬科集團(tuán)企業(yè)所得稅項(xiàng)核算辦法》2281代管基金按代管基金名稱按管理項(xiàng)目名稱 三、C、股東權(quán)益類 科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目3101股本按股東\股票類別3111資本公積股（資）本溢價(jià)(01)、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備(02)、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)（03）、股權(quán)投資準(zhǔn)備(04)、外幣資本折算差額（06）、其他資本公積（07）3121盈余公積法定盈余公積金(01) 、任意盈余公積金(02)、法定公益金(03) 、儲(chǔ)備基金（外）（04）、企業(yè)發(fā)展基金（外）（05）3131本年利潤3141利潤分配其他轉(zhuǎn)入（01）、提取法定盈余公積金（02）、提取法定公益金（03）、提取儲(chǔ)備基金（外）（04）、提取企業(yè)發(fā)展基金（外）（05）、提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（外）（06）、應(yīng)付優(yōu)先股股利（08）、提取任意盈余公積（09）、應(yīng)付普通股股利（10）、轉(zhuǎn)作股（資）本的普通股股利（11）、未分配利潤（12） 四、D、成本類科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目4301開發(fā)成本按《萬科集團(tuán)房地產(chǎn)企業(yè)成本核算指導(dǎo)》、《集團(tuán)費(fèi)用核算辦法》、《存貨核算辦法》。4311物業(yè)工程（物業(yè)公司）4302開發(fā)間接費(fèi) 五、 損益類 科目代碼一級(jí)科目二級(jí)明細(xì)科目三級(jí)明細(xì)科目四級(jí)明細(xì)科目核算項(xiàng)目5101主營業(yè)務(wù)收入（地產(chǎn)公司）按開發(fā)項(xiàng)目具體苑或棟或期按開發(fā)產(chǎn)品類別（住宅、商鋪、寫字樓、配套資產(chǎn)）5101主營業(yè)務(wù)收入（物業(yè)公司）物業(yè)管理收入(01)、物業(yè)經(jīng)營收入(02)、物業(yè)大修收入(03)按各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)對應(yīng)收入名稱按管理項(xiàng)目名稱5102其他業(yè)務(wù)收入固定資產(chǎn)出租收入（01）、手續(xù)費(fèi)收入（02）、咨詢收入（03）、開發(fā)產(chǎn)品出租收入（04）、其他（07）5201投資收益股權(quán)投資收益(01)、債權(quán)投資收益(02)、權(quán)益法調(diào)整(03)、出售處理被投資單位(04)、股權(quán)投資差額攤銷(05)、債券溢折價(jià)攤銷（06）、長期投資減值準(zhǔn)備(07)、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備(08)5203補(bǔ)貼收入5301營業(yè)外收入罰款收入(01)、 處理固定資產(chǎn)收益 (02)、沒收定金及違約金(03)、固定資產(chǎn)盤盈（04）、其他（07）5401主營業(yè)務(wù)成本（地產(chǎn)公司）同主營業(yè)務(wù)收入`5401主營業(yè)務(wù)成本（物業(yè)公司）物業(yè)管理成本（01）、物業(yè)經(jīng)營成本（02）、物業(yè)大修成本（03）按具體業(yè)務(wù)對應(yīng)成本名稱按管理項(xiàng)目名稱5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加（地產(chǎn)公司）同主營業(yè)務(wù)收入5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加（物業(yè)公司）物業(yè)管理稅金（01）、物業(yè)經(jīng)營稅金（02）、物業(yè)大修稅金（03）按具體業(yè)務(wù)對應(yīng)稅金名稱按管理項(xiàng)目名稱5405其他業(yè)務(wù)支出固定資產(chǎn)出租成本（01）、收取代辦手續(xù)