【正文】 保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。 第三十二條：按照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建 設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財會部門加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。 第三十三條：加強對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。 第三十四條：經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。 第三十五條：建設(shè)項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。 第六節(jié) 合同控制第三十六條：建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。 第三十七條：加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當予以記錄并妥善保管。 第三十八條：對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當及時采取應(yīng)對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行審查。 第三十九條：財會部門根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財會部門應(yīng)當在付款之前向單位有關(guān)負責(zé)人報告。 第四十條：合同歸口管理部門加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的合同應(yīng)當同時提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。 第四十一條：加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 第四章 評價與監(jiān)督第四十二條：建立健全內(nèi)部財務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。 第四十三條：根據(jù)實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。 第四十四條：學(xué)校負責(zé)人應(yīng)當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠?zé)對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進行評價并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評價報告。 XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部控制工作機制內(nèi)部控制機制建設(shè)包括：經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機制。一、經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。進行經(jīng)濟活動組織架構(gòu)和崗位設(shè)置，既要服從“九定方案”規(guī)定要求，在現(xiàn)有編制內(nèi)按照內(nèi)部控制的要求設(shè)計，又要從單位經(jīng)濟活動特點出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側(cè)重點為：（一）過程分離：決策（授權(quán)審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過程分離。（二）崗位分離：申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會計記錄與財產(chǎn)保管、財產(chǎn)保管與清查稽核等崗位相分離。二、建立健全議事決策機制。單位重大經(jīng)濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風(fēng)險和腐敗風(fēng)險。（一）重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項內(nèi)容納入本制度的重大經(jīng)濟事項包括：1．年度財務(wù)預(yù)算、決算。2．超過一萬元的支出；3．經(jīng)濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等；(資產(chǎn))損失的處置。、資產(chǎn)。6．單位基本建設(shè)投資；。（二）重大經(jīng)濟事項決策原則1．科學(xué)、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。2．專家咨詢和評估的原則。對專業(yè)性、技術(shù)性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術(shù)咨詢、決策評估。3．公示原則。堅持政務(wù)公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公示廣泛聽取教職工意見。4．誰決策、誰負責(zé)的原則。實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制和責(zé)任追究制。參與決策有關(guān)人員在集體討論時應(yīng)明確個人意見（同意、反對、棄權(quán)）。5．財務(wù)室充分論證的原則。財務(wù)人員根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，從單位預(yù)算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務(wù)和預(yù)算制度等方面對有關(guān)重大經(jīng)濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經(jīng)濟事項支出的合理性、合法性及預(yù)算安排進行審核。（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責(zé)主持,財務(wù)負責(zé)人參加,必要時有關(guān)分校負責(zé)人列席參加（會議列席人員由校長確定）。1．確定議題。會議議題由校長根據(jù)分管校長和相關(guān)分校（部門）的提議確定。2．準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關(guān)分校（部門）提前準備。3．醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應(yīng)提前通知與會人員。必要的會議材料應(yīng)于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準備。4．充分討論。議題由分校校長或有關(guān)負責(zé)人作簡要說明，與會人員應(yīng)就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。5．逐項表決。會議實行逐項表決，議題經(jīng)充分討論后，進行表決。6．作出決定。校長根據(jù)會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦分校（部門）依照會議要求修改后報分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質(zhì)內(nèi)容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。7．形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責(zé)會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數(shù)人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。會議作出的決定，領(lǐng)導(dǎo)班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人無權(quán)改變。在執(zhí)行過程中，確需進行重大調(diào)整或變更的，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校長因故無法到會，除特別緊急事項須立即進行決策外，該事項應(yīng)留待下次會議決定。遇突發(fā)事件和緊急情況，如來不及領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定的，分管副校長長應(yīng)及時報告。三、建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確校內(nèi)各崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強對內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理。（一）建立健全崗位責(zé)任制按照權(quán)責(zé)對等原則建立健全關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。崗位構(gòu)成。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位是指與預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預(yù)決算編制和績效評價、資金管理、票據(jù)管理、印章管理、物資和固定資產(chǎn)的采購和管理、以及內(nèi)部監(jiān)督等。制定崗位責(zé)任制的原則。崗位責(zé)任制的制定要堅持：才能與崗位相統(tǒng)一的原則，職責(zé)與權(quán)利相統(tǒng)一的原則和考核與獎懲相一致的原則。崗位責(zé)任制的形式和內(nèi)容。以書面形式描述關(guān)鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責(zé)、崗位權(quán)利以及與其他崗位的關(guān)系。（二）關(guān)鍵崗位工作人員管理實行輪崗制度。單位經(jīng)濟活動關(guān)鍵崗位實行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當縮短或延長輪崗時間）。把好人員入口關(guān)。關(guān)鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應(yīng)的的資格和能力，包括：知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。在每年的學(xué)習(xí)計劃中安排相應(yīng)內(nèi)容，對關(guān)鍵崗位工作人員進行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關(guān)法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平，不斷提高職業(yè)道德修養(yǎng)。四、建立健全內(nèi)部監(jiān)督稽核機制。學(xué)校成立內(nèi)部監(jiān)督稽核機構(gòu)（人員兼職），負責(zé)檢查單位內(nèi)部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查頻率：每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時根據(jù)需要不定期地對內(nèi)部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查內(nèi)容：第一、單位層面內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括：單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；議事決策機制是否建立；重大經(jīng)濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。內(nèi)部管理制度是否符合國家有關(guān)規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍和程序；內(nèi)部管理制度是否符合本單位的實際情況。授權(quán)審批的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任是否明確；授權(quán)審批手續(xù)是否健全；是否存在未經(jīng)授權(quán)審批就辦理業(yè)務(wù)的情形；是否存在越權(quán)審批、隨意審批情形。崗位責(zé)任制是否建立并得到落實；關(guān)鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現(xiàn)象。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。第二、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括：預(yù)算業(yè)務(wù)重點檢查：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預(yù)算績效管理機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。收支業(yè)務(wù)重點檢查：收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據(jù)的使用、保管是否存在漏洞；相關(guān)憑據(jù)的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。政府采購業(yè)務(wù)重點檢查：府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產(chǎn)管理等崗位之間是否建立溝通協(xié)調(diào)機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。資產(chǎn)管理重點檢查：各類資產(chǎn)是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產(chǎn)保護控制措施并得到有效執(zhí)行等。（三）監(jiān)督檢查程序制定監(jiān)督檢查工作方案。內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)制定監(jiān)督檢查工作方案。方案中應(yīng)當明確檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、實施計劃、人員構(gòu)成等相關(guān)內(nèi)容。監(jiān)督檢查工作方案經(jīng)單位負責(zé)人批準后實施監(jiān)督檢查。實施監(jiān)督檢查：第一步，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)獲取相關(guān)的文件和資料，掌握內(nèi)部控制建立情況。例如，單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的崗位責(zé)任書，以及相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)等。通過查閱相關(guān)文件和資料，了解內(nèi)部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經(jīng)濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風(fēng)險點選擇了恰當?shù)目刂拼胧┮约耙郧捌陂g發(fā)現(xiàn)的問題是否及時采取措施整改等。第二步，根據(jù)了解的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點，綜合運用各種檢查方法對內(nèi)部控制建立和執(zhí)行的有效性進行測試，記錄測試結(jié)果，編制工作底稿。根據(jù)測試結(jié)果，分析查找內(nèi)部控制缺陷。第三步，復(fù)核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應(yīng)當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題。對于檢查測試中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當時與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關(guān)業(yè)務(wù)部門達成一致。監(jiān)督檢查的結(jié)果和改進建議應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)工作人員復(fù)核和驗證。編制自我評價報告。自我評價報告內(nèi)容包括：1)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的依據(jù)，即《XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)控規(guī)范》和單位相關(guān)內(nèi)部管理制度；2)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和評價；3)內(nèi)部監(jiān)督檢查和評價的程序和方法，即內(nèi)部監(jiān)督工作流程以及現(xiàn)場測試采用的主要方法；4)以前期間檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其情況；5)本次檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及改進意見或建議；6)內(nèi)部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結(jié)論及改進意見和建議。對內(nèi)不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內(nèi)容：一是對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。側(cè)重于單位層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：1)內(nèi)部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內(nèi)部控制建立過程中，是否做到以內(nèi)部控制的基本原理為前提，以相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定以及《XXXXX鄉(xiāng)中心學(xué)校內(nèi)部控制規(guī)范》作為依據(jù)。2)內(nèi)部控制建立的全面性，即內(nèi)部控制的建立是否覆蓋了所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟活動的全過程、所有內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位、各相關(guān)部門及工作人員和相關(guān)工作任務(wù)都具備約束力。3)內(nèi)部控制建立的重要性，即內(nèi)部控制的建立是否重點關(guān)注了單位的重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。4)內(nèi)部控制建立的適應(yīng)性，即內(nèi)部控制的建立是否根據(jù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和自身條件的變化適時地調(diào)整關(guān)鍵控制點和控制措施。二是對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側(cè)重于業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制，主要包括以下四個方面：1)各個業(yè)務(wù)控制在監(jiān)督檢查期內(nèi)是如何運行的。2)各個業(yè)務(wù)控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。3)相關(guān)內(nèi)部控制機制、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制、內(nèi)部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。4)執(zhí)行業(yè)務(wù)控制的相關(guān)工作人員是否具備必要的權(quán)限、資格和能力。提交自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當提交單位負責(zé)人，由單位負責(zé)人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內(nèi)部控制。應(yīng)用自我評價報告。自我評價報告應(yīng)當作為行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的依據(jù)和考核評價相關(guān)工作人員的依據(jù)。對于執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的相關(guān)部門及工作人員提出表揚表彰，對違反內(nèi)部控制的部門和人員提出處理意見；對于認定的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門應(yīng)當根據(jù)單位負責(zé)人的要求提出整改建議，要求責(zé)任部門或崗位及時整改，并跟蹤其整改落實情況；對已經(jīng)造成損失或負