三臺鄉(xiāng)中心完小學校內(nèi)部控制制度_免費下載-文庫吧
2025-10-02 04:56 本頁面
【正文】 ；采買 ： 樊君唐 ；實物管理 員： 鄒建梅 ；審核： 邱家東 ） 學校 的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財會部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。有政府非稅收入收繳職能的 學校 ，應(yīng)當按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 學校 應(yīng)當建 立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。 學校 應(yīng)當按照規(guī)定設(shè) 置 票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序 4 時登記工作。票據(jù)應(yīng)當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配 置 單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。 學校 不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。 學校 應(yīng)當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定 學校 經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。 學校 應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職 責權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。 學校 應(yīng)當按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。加強支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng) 由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。加強支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當進行充分論證，并由 學校 領(lǐng)導班子集體研究決定。 學校 應(yīng)當做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容 。 ㈡ 學生食堂（含營養(yǎng)餐）管理控制。 5 學校建立學生食堂（含營養(yǎng)餐）資金管理制度；設(shè)置學生食堂（含營養(yǎng)餐）管理經(jīng)辦人員；明 確經(jīng)辦人員職責權(quán)限；建立學生食堂（含營養(yǎng)餐）管理資金公開、公示制度。 我校成立賬務(wù)審核成員對相關(guān)經(jīng)費進行 審核，審核組成員是： 邱家東、杞興學、周曉麗、張志國、楊秋艷， 每月都進行賬務(wù)審核，平時參與食堂衛(wèi)生、食品質(zhì)量、數(shù)量的監(jiān)督。 ㈢ 學生生活補助、助學金管理控制 。 學生生活補助管理人員是：杞興學 。職責是 領(lǐng)、發(fā)寄宿生生活補助。發(fā)放堅持“三長發(fā)放制”，堅持領(lǐng)多少發(fā)多少，不挪用，不截留。 補助名單的確定，本著優(yōu)先照顧在校寄宿的學生，離家較遠的學生，家庭困難的學生，身體殘疾的學生，孤兒 或單親家庭 等。先由班主任調(diào)查 了解、上報學校，學校總務(wù)處召開班 主任會議審議確定補助對象，公示七天，
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