【正文】 收據(jù)使用情況，并核對資金回收情況。 財務部門對已開具發(fā)票、收據(jù)在入賬前應核實是否合法、合理、合規(guī)；收款時在相應的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時入賬。 已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章后，與原發(fā)標存根聯(lián)一并妥善保存、備查。 凡違反發(fā)票、,造成公司損失的，必須追究當事人責任。性質(zhì)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法部門并追究其刑事責任。 任何個人未經(jīng)批準，不得跨規(guī)定的地域攜帶、郵寄、運輸空白的專用發(fā)票。 發(fā)票存根的保管期限五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個人不得私自銷毀。第六節(jié) 應收款項管理規(guī)定1 目的為了加強公司應收款項的管理，避免公司資產(chǎn)的損失和壞賬的發(fā)生，制定本規(guī)定。2 適用范圍 本規(guī)定適用于本公司。3 應收款項核算 應收款項是企業(yè)在日常生產(chǎn)過程中形成的各項債權(quán)，包括：應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款和預付賬款等。 按照國家財政規(guī)定，應收款項的核算工作，必須嚴格根據(jù)“權(quán)債發(fā)生制”原則作好相關賬務處理。 公司不可憑空記載或者隨意擴大應收款項的金額，編造虛假的業(yè)務收入和業(yè)務往來。 公司應當按照不同客戶及部門的應收賬款和借款情況，按欠款單位 或個人分別設置明細賬，詳細反映本企業(yè)與其他單位或個人及企業(yè)內(nèi)部應收款項的情況，掌握應收款項的發(fā)生、增減變動、賬齡長短及余額等財務信息。 公司對到期的應收款項，根據(jù)合同條款的規(guī)定應及時聯(lián)系和催討入賬；對已逾期，并經(jīng)積極催付仍未歸還的大額應收款項，必要時可通過訴訟方式解決，防止企業(yè)資產(chǎn)流失。 對確實不能回收的各種應收款項，經(jīng)報批后當作“壞賬損失”處理，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的壞賬損失，計入當期損益。 公司在年末，按應收款項余額計提“壞賬準備”，計提比率為5‰，并設置“壞賬準備”科目進行核算。 應收款項中的“預付賬款”一般不計提“壞賬準備”，但證明確鑿已形成壞賬的，須將原已計入“預付賬款”的金額轉(zhuǎn)入“其他應收款”，并按規(guī)定計提“壞賬準備”。 已作“壞賬損失”處理的應收款項，應當實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)。 已核銷的壞賬，如又收回，應沖減原“壞賬損失”。4 管理職責 財務部門職責1） 定期編制應收款項明細表。2） 季度與各部門核對應收款項情況，如：余額、賬齡，及時分析應收款項存在的問題。3） 年未對公司應收款項進行全面清理。清理核對后，對年內(nèi)發(fā)生的應收款項，督促相關部門及時處理、催收入賬；對一個以上的應收款項，應編制匯總清冊并提出處理意見，上報公司領導簽證后，報財務管理部備案。 各部門職責1） 本著“誰主辦，誰負責”的原則，各部門有責任對本部門發(fā)生的經(jīng)濟往來中的應收款項進行催討、對賬、結(jié)賬。2） 在財務部門配合下做好應收款項的函證工作，各部門在取得對方回執(zhí)后交財務部門保管，以便日后追溯。3） 年末，由財務部門根據(jù)賬上余額開出清單，與各部門進行核對、認可、清欠。對確有特殊原因的，由分管領導審核，董事會批準后，次年重新辦理續(xù)供手續(xù)。5 應收款項催收、考核、獎懲加大催討力度，落實催討責任。應收款項的回收應與內(nèi)部相關部門的績效考核相結(jié)合。對于因工作疏忽造成應收款項逾期未收回的主管部門和經(jīng)辦人給予適當?shù)木妫瑢τ纱嗽斐伞皦馁~損失”的部門和個人，應承擔相應的經(jīng)濟責任。6 應收款項“壞賬”審批權(quán)限 公司單筆壞賬，損失在十萬元以上的，由財務部初審后報總經(jīng)理審核，董事會批準后，送財政稅務所復審，報所在區(qū)財政稅務分局批準。 公司單筆壞賬，損失在十萬無以下（含本數(shù)）的，由財務部初審后報總經(jīng)理審核，報董事長批準后，報所在區(qū)財政稅務分局備案。，在上報董事長或董事會的同時，需另上報公司對口財政稅務備案。7 應收款項“壞賬”內(nèi)部處理程序 公司內(nèi)部有關責任部門經(jīng)過取證，提出報告，闡明造成壞賬的原因和事實。 公司內(nèi)部審計部門經(jīng)過審計確認該壞賬的性質(zhì)和責任，提出相關建議。 壞賬涉及訴訟糾紛，公司應當委托律師出具法律意見書。 財務管理部門經(jīng)過審核后，對確認壞賬造成的損失提出財務處理意見，報總經(jīng)理審核后，提交董事長或董事會審定。第七節(jié) 低值易耗品管理規(guī)定1 目的為了防止公司資產(chǎn)的流失，保證其安全、完整，加強低值易耗品的管理，制定本辦法。2 適用范圍本辦法適用于本公司。3 低值易耗品確認低值易耗品是指使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價值在200元（含200元）以上、2000元（不含2000元）以下的勞動資料、低值工具、勞動保護用品和管理用具等物品。4 低值易耗品的管理低值易耗品雖不同于固定資產(chǎn)，但應比照固定資產(chǎn)管理，建立低值易耗品卡片，并加強實物管理。5 低值易耗品購置和領用 生產(chǎn)經(jīng)營用的低值易耗品等應由物資管理部門統(tǒng)一采購并驗收入庫。 生產(chǎn)經(jīng)營需領用低值易耗品時，必須填制領料單，并按領料單的要求寫明項目及用途經(jīng)部門領導簽字同意后，向物資管理部門領用。 管理用的低值易耗品，由物資管理部門根據(jù)各部門的申請統(tǒng)一辦理采購、入庫手續(xù)，使用部門憑填制好的領料單向行政管理部門領用。6 低值易耗品計價和核算 生產(chǎn)經(jīng)營用的勞動資料、低值工具和勞動保護用品，采用實際價格計價和核算，領用時按實際成本一次計入當月的相關成本和費用。 管理用的低值易耗品按實際價格計價和核算，領用時采用“一次攤銷法”，按實際采購價格在相關費用中列支。7 低值易耗品管理和清查 在用低值易耗品由行政管理部門進行管理和維修，對購入單價較高的低值易耗品（專用工具、辦公桌椅、傳真機、櫥柜等），在設置低值易耗品卡片的同時，要建立備查賬本。第八節(jié) 固定資產(chǎn)管理規(guī)定1 目的為了加強公司固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人發(fā)和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等有關法規(guī)，結(jié)合本財務的實際，制定本規(guī)定。2 適用范圍本辦法適用于本公司。3 固定資產(chǎn)定義、范圍及分類 固定資產(chǎn)是公司從事各項生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質(zhì)條件，它具有使用年限長，單位價值高，能多次參加周轉(zhuǎn)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的特點。一般應同時具備以下兩個條件：1） 單價在2000元（含）以上。2） 使用年限在一年（含）以上。 固定資產(chǎn)范圍 下列財產(chǎn)，不論其價值大小，均屬于固定資產(chǎn)： 1） 永久性的房屋和建筑物。 2） 種類設備、電器等管理用具及非生產(chǎn)設施設備。凡在這些主要設備上固定裝置的附屬設備，均應屬該項資產(chǎn)的組成部分，其價值并入有關的固定資產(chǎn)的價值內(nèi)。 3）土地是指已經(jīng)計價入賬的土地價值，未單獨計價的土地不能列作固定資產(chǎn)：為項目開發(fā)使用的土地而支付的土地坐及補償費等均應并入有關房屋及建筑的價值內(nèi)，不單獨作為固定資產(chǎn)入賬。 下列財產(chǎn)不作為固定資產(chǎn) 1） 臨時、簡易的房屋建筑物，如每平方米造價不超過200元的簡易工棚、天棚。 2） 屬于工具材料性質(zhì)的資產(chǎn)，如專用工具、管理用具，玻璃器皿等。 3） 屬于周轉(zhuǎn)性、替換性的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)分類 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 1） 房屋及建筑物。 2） 設備。 3） 輔助設備 4） 電器電子設備 5） 公務車輛 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 指用于非生產(chǎn)經(jīng)營方面（如食堂等福利性質(zhì)）的固定資產(chǎn)。 出租固定資產(chǎn) 指經(jīng)批準出租給外單位使用的多余閑置的固定資產(chǎn)。 未使用固定資產(chǎn) 指尚未使用的新置或尚待安裝的固定資產(chǎn)；正在進行改建、擴建的固定資產(chǎn)以及經(jīng)批準暫停用而以后仍需使用的固定資產(chǎn)。 不需用固定資產(chǎn) 指本企業(yè)現(xiàn)在和今后都不需用，已經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)。4 固定資產(chǎn) 卡片管理公司應對每一項固定資產(chǎn)設置固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片一式三聯(lián)，第一聯(lián)存財務部門，第二聯(lián)存職能管理部門，第三聯(lián)由使用部門存查。 財務部門職責 1） 督促有關職能部門，及時辦理固定資產(chǎn)的增減變化手續(xù)，做好固定資產(chǎn)增減變動的賬務處理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊。 2） 會同有關職能部門定期做好固定資產(chǎn)的盤點清查工作，做到賬、卡、物三相符，對賬實不符的固定資產(chǎn)必須查明原因，并提出處理意見。 3） 對擬列作報廢的固定資產(chǎn)應及時審定，待批準后作好相應的賬務處理。 4） 參與制訂并審核固定資產(chǎn)的新增、更新、修理計劃，在計劃實施中要積極籌措調(diào)度資金，保證年度計劃的順利實施。 5）、 公司購入的對講機、手機等，在購入時按買價的95%一次列支成本費用的，必須按固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。另有5%的殘值，應吊在固定資產(chǎn)賬面上，待報廢時再核銷其殘值。 實物管理部門職責 1） 負責固定資產(chǎn)的合理使用，做好動態(tài)管理工作，切實管好固定資產(chǎn)卡片，保證賬、卡、物三相符。 2） 根據(jù)生產(chǎn)需要和資產(chǎn)的技術(shù)、使用狀況建立固定資產(chǎn)檢修保養(yǎng)制度。會同使用部門提出增減、調(diào)配、報廢、出租等及時辦理早報手續(xù)。 3） 掌握和研究固定資產(chǎn)的使用狀況，合理安排和調(diào)配，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，提高設備利用率和完好率。 4） 組織辦理固定資產(chǎn)的驗收、交付、盤點、拆除、清理等工作，并對固定資產(chǎn)的盈虧和毀損進行調(diào)查，提出處理意見和報告。 5） 編報固定資產(chǎn)的新增、更新、修理、改造等計劃。 6）貫徹執(zhí)行頒布的固定資產(chǎn)技術(shù)標準，對報廢、改變用途的；固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定。 使用部門職責 1） 負責固定資產(chǎn)的維護和使用，加強崗位責任制，做好固定資產(chǎn)的日常動態(tài)、保養(yǎng)和管理工作，保管好本企業(yè)的固定資產(chǎn)卡片，保證賬、卡、物三相符。 2） 根據(jù)固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和生產(chǎn)需要，及時提出固定資產(chǎn)的增減、修理、調(diào)撥、報廢、拆除以及改造計劃和意見，當公司需要購置固定資產(chǎn)時，由使用部門提出申請，填制附表并辦理相應手續(xù)。 3） 參與固定資產(chǎn)的驗收、盤點、清查、報廢等工作。5 固定資產(chǎn)增減審批 增加審批 各部門需增加固定資產(chǎn)，必須進行可行性分析和經(jīng)濟技術(shù)論證，并列入企業(yè)年度計劃。根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限，辦理審批手續(xù)，并按計劃執(zhí)行不得任意增加，確需變更原計劃的，應書面報告并補辦報批手續(xù)，凡沒有列入年度計劃的，財務部門有權(quán)拒絕付款。 新建、改建、擴建工程項目，竣工后應由有關職能管理部門按規(guī)定辦理竣工決算及財務資料的交接手續(xù)，并填寫統(tǒng)一印制的《固定資產(chǎn)竣工交付使用驗收單》和一式三聯(lián)的“固定資產(chǎn)卡片”，財務部門據(jù)以辦理相關的結(jié)算手續(xù)，第一聯(lián)交財務部門入賬，第二聯(lián)存職能管理部門建檔，第三聯(lián)由使用部門存查。 由公司統(tǒng)一購置或建造，分配給各部門使用的資產(chǎn)。決算后，由公司職能管理部門填制“固定資產(chǎn)交付使用通知單”，由財務部門辦理結(jié)算、入賬手續(xù)。 土木建設的固定資產(chǎn)投資項目，在項目竣工后及時驗收及辦理交付使用手續(xù)，根據(jù)項目規(guī)模和性質(zhì)按時做好賬務處理，對不屬于土建項目的固定資產(chǎn)應單獨列賬。 減少審批 調(diào)撥1）對于多余或不需用的固定資產(chǎn)進行調(diào)撥時，需報經(jīng)職能管理部門，并經(jīng)公司董事會批準后，由職能管理部門填具“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”，及時通知財務部門辦理轉(zhuǎn)賬或收（付）款手續(xù)。2） 公司內(nèi)各部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，由職能管理部門填制“調(diào)撥通知單”通知財務部門據(jù)以及時調(diào)整賬面和固定資產(chǎn)卡片。3） 固定資產(chǎn)對外投資，由財務部門提供賬面價值清單，按程序報批后，經(jīng)社會中介機構(gòu)評估作價，由財務部根據(jù)作價后確認的價值作賬務處理。 報廢1） 主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴重，無修復價值的。2） 因設備老化，技術(shù)性能落后，耗能高，效率低，經(jīng)濟效益差，無改造價值的。3） 因事故或意外災害造成的嚴重損壞，無修復價值的。4） 修理費用超過或接近新購價值的。 報廢審批和清理1）固定資產(chǎn)報廢先由使用部門提出申請，經(jīng)職能管理部門進行鑒定，并填寫《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》，隨同書面報告，送財務管理部會簽。 2）經(jīng)報批同意報廢的固定資產(chǎn)，由財務部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)銷手續(xù)后，才能進行拆除清理。凡已經(jīng)報廢的固定資產(chǎn)不得整體繼續(xù)使用或恢復使用。 3）對于改造項目，應遵循先報廢，后建設的原則。在報廢的固定資產(chǎn)中，某些組合部分的單項固定資產(chǎn)，尚可修理使用的不予以報廢，應在報廢總價值中，扣除可利用的部分的價值，并應另建固定資產(chǎn)卡片。 4）凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)，必須進行拆除清理。除整體出售外，房屋建筑物報廢或改造拆除后的可利用的木料、磚瓦等物資；機器設備報廢，對尚有修復使用價值的零部件，均應作價或整修使用，作好固定資產(chǎn)的清理核算工作。6 固定資產(chǎn)計價 購置的直接安裝即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的稅金等，作為入賬價值。 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的全部支出，作為入賬價值。 投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。 在現(xiàn)有固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改擴建過程中發(fā)生的變價收入作為入賬價值。 經(jīng)批準無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關費用，作為入賬價值。 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值。 以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定換入固定資產(chǎn)的入賬價值：1） 收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和就支付的相關稅費減補價后的余額，作為入賬價值。2） 補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。 企業(yè)接受的債務人以非現(xiàn)金低償債務方式取得的固定資產(chǎn)，或以應收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應收債權(quán)的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入價值：1）收到補價的，按應收債權(quán)的賬面價值減支補價，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。2）支付價的，按應收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。 接受捐贈的固定資產(chǎn)