【正文】 ????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????131長期投資內部管理制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????134擔保事項管理制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????140六、會計信息披露管理制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????144財務會計報告和財務分析制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????144利潤分析與利潤分配管理制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????148關聯(lián)交易實施細則 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????152或有事項內部控制制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????156財務會計檔案管理制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????158信息披露管理制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????164新聞報道、廣告宣傳的內部控制管理規(guī)定 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????171七、其它制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????173票據(jù)管理制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????173背書保證管理制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????178內部審計制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????180財務管理軟件系統(tǒng)管理辦法 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????183下屬各店計算機收款信息系統(tǒng)管理辦法 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????186關于印章及印章管理的規(guī)定 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????188行政辦公管理制度 ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????1943 / 215一、財務會計管理組織制度北京全聚德烤鴨股份有限公司財務系統(tǒng)設置為適應公司在激烈市場經(jīng)濟中生存和發(fā)展的需要，本公司將以經(jīng)濟效益為中心、以價值最大化為目標，通過資本運營、責任考核、激勵等有效手段,穩(wěn)健并迅速地拓展業(yè)務,并以高質量的資產增值回饋投資者。根據(jù)市場經(jīng)濟條件下現(xiàn)代企業(yè)財務管理的要求，本公司未來財務系統(tǒng)的設計將具有前瞻性、科學性、經(jīng)濟的有效性及可塑性。（一）財務系統(tǒng)設置董事會總經(jīng)理財務部總會計師投融資主管出 納會計主管 復核主管稅務主管 綜合主管前門店分理部 和平門店分理部 王府井店分理部 配送中心分理部 亞運村店分理部 中關村店分理部上海連鎖公司結算部連鎖業(yè)務分理部資產管理部項目實施及管理分部項目論證分部審計部內審主管（二）主要職責分工 財務部的主要工作職責：投融資管理、本部日常核算、對外統(tǒng)一信息披露、報表匯總與合并、組織培訓學習、檔案保管、電算化管理、財務預決算、財務分析及整體稅務籌劃等。財務部主要工作崗位職責：投融資主管：負責融資，資金調度，憑證制作，協(xié)助其他主管工作。會計主管：負責與證券交易所、證管辦、證監(jiān)會、會計事務所、評估事務所的聯(lián)系，匯總合并報表，季度分析，季報、中報及年報的披露。稅務主管：負責公司整體稅務籌劃，對下屬分店、分公司的稅務管理，總部憑證復核。會計主管：負責對下屬各分店、各分公司進行會計核算的復核，業(yè)務聯(lián)系。綜合主管：負責工商，統(tǒng)計，財政，文件收發(fā)，檔案，財務電算化、財務人員學習及培訓工作。出納：現(xiàn)金及空白支票管理、現(xiàn)金及銀行存款日記帳及其它工作。財務核算部的主要工作職責：負責各分店的收入、成本及費5 / 215用核算、實物資產的核算、費用報銷以及所涉及的稅務管理和財務分析以及項目支出前的審查等。（三）本公司應遵循的法規(guī)制度 《會計法》 、 《企業(yè)會計制度》 、 《合同法》 、 《擔保法》 、 《稅法》《上市公司治理準則》及《內部會計制度控制規(guī)范》等國家法律、法規(guī)和政策。股東大會、董事會、監(jiān)事會的有關決議。公司的內部控制制度。公司領導的書面批示。其它。（四）財務處理中應遵循的原則會計人員除應遵循《企業(yè)會計制度》所規(guī)定的基本會計原則外，還應遵循如下原則：資本運營原則。持續(xù)經(jīng)營原則。成本效益原則。協(xié)商溝通原則。品牌經(jīng)營原則。收支兩條線原則開源節(jié)流并舉原則。責任考核和激勵原則。擴充與穩(wěn)健相結合原則。按法規(guī)和程序行事原則（五）財務管理的主線通過實施財務預算、財務決算、財務控制和財務分析等手段，以現(xiàn)金流量為重點，并加強現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡管理。在考慮貨幣的時間價值和投資的風險價值的基礎上，通過相應的稅務籌劃、嚴格的成本（費用）開支、正確的融資決策、前瞻性的投資規(guī)劃、合理的利潤分配方案，并在產權管理的基礎之上，使公司經(jīng)濟效益最優(yōu)。在監(jiān)督各部門、各分店（分公司、子公司）遵守國家法律、法規(guī)和政策、股東大會和董事會（監(jiān)事會）決議和企業(yè)內控制度的基礎之上，逐步推進在財務層面上的公司法人治理結構。（六）財務人員的管理財務人員的招聘、晉升與辭退及工作調配實行財務專業(yè)直線領導。進行財務人員公開招聘時，由人事部負責。專業(yè)考試由財務部組織。（七）本規(guī)定自董事會通過后施行并由董事會負責解釋。7 / 215北京全聚德烤鴨股份有限公司財務管理規(guī)則第一章 總則第一條 為加強企業(yè)的財務工作，發(fā)揮財務在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司本部設財務部，對公司各職能部門（包括下屬的各分公司）進行統(tǒng)一會計核算，下屬分公司設財務分理部，實行報帳制進行非獨立核算。第三條 企業(yè)財務部門的職能是：認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務預算，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務預算的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律和內控制度的執(zhí)行情況。積極為經(jīng)營管理服務，促進企業(yè)取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配企業(yè)收入，及時完成需要上交的各項稅收及管理費用。 對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。完成企業(yè)交給的其他工作。第四條 本公司根據(jù)會計業(yè)務的實際需要設置會計工作崗位。分設會計機構負責人，現(xiàn)金出納、銀行出納、稽核、稅務會計、成本費用核算、資金往來結算、總帳報表、檔案管理等會計工作崗位。根據(jù)各崗位業(yè)務量的大小及內部牽制制度的要求，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。但出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳簿的登記工作。第五條 本公司會計工作崗位將實行 AB 角并有計劃地輪換，以便會計人員可以全面熟悉業(yè)務，不斷提高業(yè)務素質。會計人員應取得會計證后才能上崗。根據(jù)財務人員崗位職責和工作標準，結合本公司實際，制定本公司會計人員崗位職責和工作標準。第二章 會計人員的崗位職責第六條 公司及下屬各分公司的會計工作人員應遵守如下職業(yè)道德標準： 敬業(yè)愛崗，要有強烈的事業(yè)心和責任感，服從分配，干一崗愛一崗，干一崗就干好一崗；熟悉法規(guī)，全體會計人員不但要熟練掌握會計工作基本知識和業(yè)務技術，還要熟練掌握財經(jīng)法規(guī)、法律和企業(yè)會計制度；依法辦事，全體會計人員在會計工作中要嚴格按照法律、法規(guī)和制度規(guī)定程序辦理會計業(yè)務。保證會計信息合法、真實、及時、完整；客觀公正，全體會計人員辦理會計事務要實事求是、客觀公正；加強服務，會計人員應當熟悉本單位的生產經(jīng)營和業(yè)務情況，既要做好財務管理，又要把財務服務體現(xiàn)到生產、經(jīng)營、管理之中；保守秘密，會計人員應當保守企業(yè)秘密，未經(jīng)企業(yè)允許，不得擅自向外界提供或泄露會計信息和資料。第七條 公司本部主要會計工作崗位人員的職責。財務負責人崗位職責 （1）帶領本部人員認真貫徹執(zhí)行國家的各項政策，嚴格遵守國家的法律、法規(guī)，執(zhí)行國家的財經(jīng)制度和會計制度，維護企業(yè)財產物資的安全。（2）對本單位的會計工作負全面直接領導責任，加強檢查、督導，保證財務部各崗位工作有序進行。（3）全面組織好財務部的日常核算工作，組織會計人員按照有關法律、法規(guī)和會計制度的要求，對本單位的日常經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算。（4）對本單位的資產狀況、經(jīng)營成果及資金運營情況進行會計分析；貫徹法人代表指示，對財務總監(jiān)布置的工作認真貫徹傳達、組織實施。（5）對各會計工作崗位進行檢查，對不稱職的會計人員提出處罰意見。（6）根據(jù)總經(jīng)理的指示，及時向下傳達領導的決定并完成交辦的各項工作，當好領導的參謀助手。（7）編制本部的各項財務計劃，監(jiān)督各項財務計劃順利執(zhí)行。（8）有計劃的組織本部人員業(yè)務技術培訓，不斷提高會計人員素質。9 / 215總帳報表會計崗位職責（1）負責本公司的收入、成本、費用核算及上繳下?lián)軒仗幚淼臉I(yè)務指導工作。在部門經(jīng)理的領導下，組織好本部賬目，負責總分類賬。（2）總帳要控制各級明細賬，明細賬應當主動與總帳對帳，按期對帳?？値けO(jiān)督、檢查各級明細賬和清理懸案帳務工作，并對各崗位進行業(yè)務指導工作。（3）為保證會計核算的正確、真實完整。必須對全部記賬憑證及其附屬原始單證進行復核、檢查數(shù)量、金額是否相符，簽章手續(xù)是否完備，會計分錄是否正確，做到按會計制度規(guī)定處理帳務。在復核過程中，發(fā)現(xiàn)問題應立即通知有關人員更正處理。（4）在復核正確的基礎上，可根據(jù)業(yè)務量大小，五天或十天編制記賬憑證匯總表，試算平衡后，按所發(fā)生的科目金額登記總分類賬。（5）月終結賬編制當月會計報表、年中編制結算表。（6）負責稅務工作，經(jīng)常與稅務機關取得聯(lián)系，及時上繳各項稅款。（7）協(xié)助部門領導工作，完成部門領導交辦的其他工作。出納會計崗位職責 （1）負責公司現(xiàn)金的收支及銀行存款的管理。出納要按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。 （2）在辦理業(yè)務時首先協(xié)助稽核再次審核原始單據(jù)是否真實、準確、合法、完整，其次審核原始單據(jù)簽字手續(xù)是否齊全，對于手續(xù)不全或者不真實、不準確、不合法、不完整的原始單據(jù)有權拒絕受理