【正文】 G、刊登廣告費及印刷費發(fā)票均應具樣本或樣張。 H、員工出差旅費應按照公司“差旅費報銷 規(guī)定”支給，并填寫“出差報告單”檢附有關(guān)單據(jù)報銷。 I、支出憑證單據(jù)上的實付金額應用大寫數(shù)字書寫，不得涂改或挖補。 J、非中文的憑證單據(jù)應由經(jīng)辦人將內(nèi)容摘要譯成中文，一并附送。 K、各部門的費用開支應受部門費用預算的限制者，依各該預算的規(guī)定辦理。 L、各項支出憑證應由經(jīng)辦部門主管或經(jīng)辦人簽章，會計人員審核及財務會計部部長核準始為有效。 ( 2 )收入憑證的審核： A、各項收入無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入均應取得足資證明收入的憑證。 B、主營業(yè)務的銷售應 以公司有關(guān)規(guī)定價格為其審核的依據(jù)。 C、凡屬出售資產(chǎn)的收入，應以合同或其他有關(guān)書據(jù)為其審核的依據(jù)。 D、各項產(chǎn)品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應記明下列事項： a. 銷售 (或出售 )日期； b. 客戶名稱或地址； c. 銷售產(chǎn)品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量； d. 單據(jù)或總價； e. 公司名稱、地址及印章； f. 其他事項。 E、收入憑證有下列情況之一者，當視為不合者。 a. 收入計算及條件與規(guī)定不合者； b. 收入與事實經(jīng) 過不符者； c. 書據(jù)數(shù)字計算錯誤者； d. 形式未具或手續(xù)不全者； e. 其他與法令規(guī)章不合者。 10．不生效力或不合法的原始憑證不得為造具記帳憑證或登帳的根據(jù)。 11．記帳憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)帳等事項，確無原始憑證者外，應根據(jù)原始憑證處理。 12．記帳憑證內(nèi)所記載的會計事項及金額，應與原始憑證內(nèi)所表示者相符。原始憑證的金額，其不以分位為止者，應將分位以下的小數(shù)四舍五入記入記帳憑證。 13．記帳憑證有下列情況者，視為不合法的憑證，應予更正： ( 1 )記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證造具者； ( 2 )未依規(guī)定程序編制者； ( 3 )記載內(nèi)容與原始憑證不符者； ( 4 )依照規(guī)定，應經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者； ( 5 )有記載繕寫計算錯誤，而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者； ( 6 )其他與法令、公司規(guī)章不合者。 14．現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財物的增減、保管、轉(zhuǎn)移，應隨時根據(jù)合法的原始憑證，造具記帳憑證，但有關(guān)生產(chǎn)成本已隨時根據(jù)合法原始憑證，直接記入明細分類帳者，得按期分類匯總造具記帳憑證。 15．總賬會計須及時審核記憑證。 16．月末，根據(jù)審核過的記帳憑證過入總帳，生成會計報表。 17．年終，打印各種帳簿并裝訂成冊。各種帳簿的首頁應列啟用單，標明公司名稱、年度、帳簿名稱、冊次頁數(shù)、啟有日期，并由負責人及財務會計部部長蓋章。各種帳簿的末頁，應列經(jīng)管人員一覽表，填明記帳人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。凡經(jīng)管帳簿人員遇有職務更調(diào)時，須將各項帳簿由原經(jīng)管人員與接管人員于上述帳簿“經(jīng)管人員一覽表”內(nèi)書明交接年月日并蓋章證明。 18．會計報告應依公司所訂的期限編送。 19．各 種會計報告，均應留存底稿。 20．會計報告未經(jīng)公司的核準，不得隨意給與任何機關(guān)團體或個人。 會計報告表達方式應盡量使非會計人員易于了解，會計報告規(guī)格應使大小一致，以便裝訂。 21．記帳憑證應按月編號，并按時間順序裝訂成冊，另加封面、詳記日期、起訖號碼、記帳憑證張數(shù)。 22．下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應于記帳憑證注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項： ( 1 )各種合同及重要資產(chǎn)憑證應編號獨立專卷； ( 2 )應留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證 ； ( 3 )將來應轉(zhuǎn)送其他機構(gòu)或應退還的文件書據(jù)； ( 4 )其他事實不能依會計科目裝訂成冊者。 23．公司的會計報告及已記載完畢的會計簿記等檔案，均應分年編號，妥為保管。 財務會計報告的內(nèi)部控制制度 一、目的 本管理文件明確了公司編制、審批、公告財務會計報告的管理要求及操作規(guī)范，以保證及時、準確地編制會計報告，反映公司經(jīng)營管理狀況，并提供給股東、債權(quán)人、潛在投資者、外部管理機構(gòu)及內(nèi)部管理者。 二、范圍 本管理文件規(guī)范年度、半年度、季度和月度財務報告的編制、審批、公告過程，涉 及財務會計部及董事會、總經(jīng)理、財務副總相關(guān)授權(quán)人。 三、相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務流程 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 財務會計部主管會計 根據(jù)公司的總賬先編制本期的財務會計報告，呈報財務會計部長。 2 財務會計部部長 復核財務會計報告后送交財務副總 3 財務副總 審核財務會計報告后送交總經(jīng)理 4 總經(jīng)理 總經(jīng)理審簽財務會計報告后送交董事會 5 董事會 對于無須經(jīng)注冊會計師審計的財務會計報告，董事會依有關(guān)規(guī)定及時對外公告； 6 董事會 對于須經(jīng)注冊會計師審計的財務會計 報告，董事會依有關(guān)規(guī)定及時對外公告經(jīng)注冊會計師審計的財務會計報告。 7 董事會 委派內(nèi)部審計人員對會計報告及組成部分進行內(nèi)部審計。 說明：因公司為公眾上市公司，故年度會計報表必須經(jīng)注冊會計師審計。根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，其他須注冊會計師審計的情況還有：①公司擬在年度中期（半年）進行利潤分配；②公司擬進行配股或增發(fā)新股。 五、財務會計報告提供時間 ? 月度中期財務會計報告應當于月度終了后 6 天內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）對外提供； ? 季度中期財務會計報告應當于季度終了后 15 天內(nèi)對外提供； ? 半年度中期財務會計報告應當于年度中 期結(jié)束后 60 天對外提供； ? 年度財務會計報告應當于年度終了后 4 個月內(nèi)對外提供。 五、單據(jù)及報告 財務會計報表 報表附注 財務狀況說明書 利潤分配的內(nèi)部控制制度 一、目的 本管理文件明確了公司利潤分配的操作規(guī)范，以規(guī)范利潤分配的作業(yè)程序，使之符合《公司法》及其他法規(guī)的要求。 二、范圍 本程序管理文件對公司利潤分配操作程序進行了規(guī)定，適用于財務會計部及相關(guān)授權(quán)人。 三、相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務流程 步驟 完成時間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 注冊會計師出具審計報告后 董事長 董事長根據(jù)注冊會計師的 審計結(jié)果，制定年度利潤分配方案并送交董事會審批。 2 總經(jīng)理制定出利潤分配方案后 總經(jīng)理 總經(jīng)理及時公告董事會制定的利潤分配方案 3 召開董事會 董事會議 董事會審議批準董事長制定的利潤分配方案 4 董事會審議批準利潤分配方案后 總經(jīng)理 總經(jīng)理及時公告董事會審議批的利潤分配方案 5 董事會審議批 財務會計部部長 根據(jù)經(jīng)董事會批準的利潤分配方案 準利潤分配方案后 進行賬務處理 五、單據(jù)及報告 利潤分配方案 利潤分配表 會計檔案管理制度 1． 會計檔案的范圍 會計檔案的范圍一般指會計憑證 、會計帳簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。 ( 1 ) 會計憑證 會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、銀行存款（借款）對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。 ( 2 ) 會計帳簿 會計帳簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的帳頁組成，以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍。它包括按科目設(shè)置的總分類帳、各類明細分類帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳以及輔助簿等。 ( 3 ) 會計報表 會計 報表是反映公司會計財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，主要有主要財務指標快報，月、季度會計報表、年度會計報表，包括資產(chǎn)負債表、損益表、財務情況說明書等。 ( 4 ) 其他會計核算資料 其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財務會計部負責辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟合同、財務數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀冊等。存貯在計算機存儲器和網(wǎng)絡(luò)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料均應視同會計檔案一 并管理。 2．會計檔案的裝訂 會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他文字的裝訂。 （ 1）會計憑證的裝訂。一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。 （ 2）會計帳簿的裝訂。各種會計帳簿年度結(jié)帳后，應按時整理立卷。 （ 3）會計報表的裝訂。會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹防丟失。 3．會計檔案的保管 （ 1）會計檔案的移交手續(xù)。財務會計部在將會計檔案移交公司負責檔案人員時，應按下列程序進行： A、開列清冊，填寫交接清單； B、在帳簿使用日期欄填寫移交日期； C、交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽章。 （ 2）會計檔案的借閱。 A、會計檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導批準。 B、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可辦理借閱手續(xù)；公司內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應經(jīng)財務會計部部長批準后，辦理借閱手續(xù)。借閱人應認真填寫檔案代閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。 C、借出的會計檔案，會計檔案管理人員 要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。 ( 3 )會計檔案的保管期限。各種會計檔案的保管期限，按其特點可分為永久性和定期性兩類。凡是在立檔單位會計核算中形成的，記述和反映會計核算的，對工作總結(jié)、查考和研究經(jīng)濟活動具有長遠利用價值的會計檔案，應永久保存。定期保管期限分別為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 20 年、 25 年 6 種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起，如： 2020 年度終了 日為 12 月 31 日，保管期限按 2020 年元月 1 日開始計算。 為了全面反映會計檔案情況，立檔部門應設(shè)置“會計檔案備查表”（ 見下表）及時記載會計檔案的保存數(shù)，借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到中心有數(shù)、不出差錯。 會計檔案備查表 單位蓋章： 總計數(shù) 憑證檔案 帳簿檔案 會計報表檔案 其他會計資料檔案 年初數(shù) 本年增加數(shù) 本年減少數(shù) 本年年終數(shù) 借閱檔案情況 復制檔案情況 歸還檔案情況 自用 外調(diào) 填報單位負責人： 填表人： 4．會計檔案的銷毀 （ 1）會 計檔案保管期滿需要銷毀時，由負責檔案人員提出銷毀意見，會同有關(guān)部門共同鑒定、嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊。 （ 2）會計檔案要銷毀時，報分管財務副總、總經(jīng)理批準后銷毀。 （ 3）會計檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務的原始憑證，應單獨 抽出，另行立卷，由負責檔案人員保管到結(jié)清債權(quán)債務時為止； （ 4）銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；銷毀會計檔案時應由檔案人員和財務會計部共同監(jiān)銷；會計檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將 監(jiān)銷情況寫出面報告一式兩份，一份報財務會計部，一份入檔案備查。會計檔案銷毀審批表和會計檔案銷毀清冊的參考格式見下表： 會計檔案銷毀審批表 銷毀會計檔案意見 帳簿卷（冊）數(shù) 憑證卷（冊）數(shù) 備 注 鑒定單位領(lǐng)導小組負責人（簽名） 年 月 日 主 管 負 責 人 批 示 （簽名） 年 月 日 監(jiān) 銷 人 （簽名） 年 月 日 會計檔案銷毀清冊 順序號 類別 案卷號 案卷題名 起止日期 頁數(shù) 保管期限 已保管期 限 備注 會計工作交接的內(nèi)部控制制度 1．交接前的準備工作 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。會計人員辦理移交必須作好以下準備工作： ? 已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。 ? 尚未登記帳目應當?shù)怯浲戤?，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 ? 整理應該移交的務項資料，對未了事項和遺留問題要定出書面說明材料。 ? 編制移交清冊 ，列明移交憑證