【正文】 份入檔案?jìng)洳椤? ( 3 )會(huì)計(jì)檔案的保管期限。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后，留存的報(bào)表按月裝訂成冊(cè)謹(jǐn)防丟失。如：經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀冊(cè)等。 三、相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告后 董事長(zhǎng) 董事長(zhǎng)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的 審計(jì)結(jié)果，制定年度利潤(rùn)分配方案并送交董事會(huì)審批。 三、相關(guān)程序及制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) 根據(jù)公司的總賬先編制本期的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，呈報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部長(zhǎng)。 19．各 種會(huì)計(jì)報(bào)告，均應(yīng)留存底稿。 14．現(xiàn)金、證券、票據(jù)及財(cái)物的增減、保管、轉(zhuǎn)移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證，造具記帳憑證，但有關(guān)生產(chǎn)成本已隨時(shí)根據(jù)合法原始憑證，直接記入明細(xì)分類帳者，得按期分類匯總造具記帳憑證。 D、各項(xiàng)產(chǎn)品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項(xiàng)： a. 銷售 (或出售 )日期； b. 客戶名稱或地址； c. 銷售產(chǎn)品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量； d. 單據(jù)或總價(jià)； e. 公司名稱、地址及印章； f. 其他事項(xiàng)。 H、員工出差旅費(fèi)應(yīng)按照公司“差旅費(fèi)報(bào)銷 規(guī)定”支給，并填寫“出差報(bào)告單”檢附有關(guān)單據(jù)報(bào)銷。 8．原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，當(dāng)視為不合法： ( 1 )法令明定為不當(dāng)?shù)闹С稣撸? ( 2 )書據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者； ( 3 )收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符者； ( 4 )與公司有關(guān)規(guī)定不合者。 2．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依公司的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，造具記帳 憑證；根據(jù)合法的記帳憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿；根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)簿記，編制會(huì)計(jì)報(bào)告。 ( 5 ) 記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，按規(guī)定的方法更正。 2．會(huì)計(jì)科目的運(yùn) 用及帳戶的設(shè)置按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。 ? 會(huì)同有關(guān)部門制定材料核算與管理制度，確定合理的材料儲(chǔ)備定額，對(duì)材料采購(gòu)，庫(kù)存和消耗進(jìn)行財(cái)務(wù) 控制。 ? 對(duì)債權(quán)債務(wù)要監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理； ? 嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)投資、成本、資金、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃。 會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度包括： ? 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的內(nèi)部控制制度 ? 一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制告的內(nèi)部控制制度 ? 利潤(rùn)分配內(nèi)部控制制度 ? 會(huì)計(jì)憑證保管、整理、歸檔內(nèi)部控制制度 ? 會(huì)計(jì)工作交接內(nèi)部控制制度 二、控制目標(biāo) ? 保證公司會(huì)計(jì)核算工作符合國(guó) 家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求； ? 保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量； ? 防止、發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊，保證資產(chǎn)的安全與完整。 ? 公司的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，編制與編寫年度決算報(bào)表及其說明； ? 編制合并財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算，并落實(shí) 各項(xiàng)預(yù)測(cè)指標(biāo)； ? 協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部各崗位人員之間的工作； ? 協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作； ? 在部長(zhǎng)不在時(shí)，臨時(shí)全面主持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的日常工作。 ? 制單及維修材料會(huì)計(jì)： ? 審核現(xiàn)金、銀行收付的外來原始單據(jù)與內(nèi)部報(bào) 銷單據(jù)的合法性、真實(shí)性，并據(jù)經(jīng)總賬會(huì)計(jì)審核后的原始單據(jù)編制記帳憑證，及時(shí)輸入賬務(wù)系統(tǒng)，按規(guī)定期限整理記帳憑證并傳送總帳會(huì)計(jì)； ? 登記銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬，做到賬賬、賬證相符； ? 裝訂整理憑證，并按序編號(hào)，提交總賬會(huì)計(jì)歸檔；辦理本部門及其它部門對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)及憑證的查詢； ? 對(duì)基建維修材料進(jìn)行賬務(wù)處理。 5．記帳規(guī)則 （ 1）記錄會(huì)計(jì)憑證須根據(jù)審核過的原始憑證。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭 來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。關(guān)于財(cái)物的核對(duì)與盤點(diǎn)事項(xiàng)，每年最少應(yīng)辦理一次。 C、對(duì)于公司內(nèi)部支出的原始憑證，應(yīng)依公司有關(guān)規(guī)定辦理。 K、各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算的限制者，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。 10．不生效力或不合法的原始憑證不得為造具記帳憑證或登帳的根據(jù)。 17．年終，打印各種帳簿并裝訂成冊(cè)。 21．記帳憑證應(yīng)按月編號(hào)，并按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，另加封面、詳記日期、起訖號(hào)碼、記帳憑證張數(shù)。 說明：因公司為公眾上市公司，故年度會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記帳憑證、銀行存款（借款）對(duì)帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。 （ 1）會(huì)計(jì)憑證的裝訂。 （ 2）會(huì)計(jì)檔案的借閱。定期保管期限分別為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 20 年、 25 年 6 種。會(huì)計(jì)人員辦理移交必須作好以下準(zhǔn)備工作： ? 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。 ? 有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)帳簿記錄一致，有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致 時(shí)，按照會(huì)計(jì)帳簿余額交接。 （ 3）交接后的有關(guān)事宜 ? 會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān) 交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。即便接替人員在交接時(shí)因疏忽未發(fā)現(xiàn)所交接會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性方面問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交為由而推脫責(zé)任。 本制度涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部及相關(guān)各業(yè)務(wù)部門。 ? 各業(yè)務(wù)部門 ： ? 分析各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供資產(chǎn)減值依據(jù)； ? 按照預(yù)算控制部門費(fèi)用； ? 向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供財(cái)務(wù)分析所需的資料； ? 提出固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)需求，提供具體技術(shù)質(zhì)量參數(shù)要求，參與固定資產(chǎn)購(gòu)置招標(biāo)或詢價(jià)，實(shí)施固定資產(chǎn)實(shí)物基礎(chǔ)維護(hù) 二、崗位職責(zé) ? 總經(jīng)理 ： ? 審批固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)、項(xiàng)目立項(xiàng)、購(gòu)置、毀損、減值和報(bào)廢等環(huán)節(jié)； ? 審批資產(chǎn)減值管理政策； ? 根據(jù)授權(quán)審批付款； ? 財(cái)務(wù)副總 ： ? 根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告決定財(cái)務(wù)管理的相關(guān)事項(xiàng)； ? 審核資產(chǎn)減值管理 政策； ? 根據(jù)授權(quán)審批付款； ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) ： ? 審核財(cái)務(wù)分析員提供的財(cái)務(wù)分析報(bào)告； ? 制定應(yīng)付債務(wù)管理政策； ? 參與制定壞帳管理政策； ? 參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、建設(shè)、維修等項(xiàng)目招標(biāo)。如有差異，應(yīng)查找原因 五、單據(jù)及報(bào)告 《應(yīng)收帳款對(duì)帳單》 其他應(yīng)收款管理制度 一、目的 本管理 文件明確了公司其他應(yīng)收款確認(rèn)、收回、對(duì)帳等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)的基本程序。 三、相關(guān)程序及制度 ? 預(yù)算管理制度 ? 固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)管理 ? 大宗采購(gòu)制度 四、業(yè)務(wù)流程 固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 總經(jīng)理 各部門編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)本部門部長(zhǎng)和總經(jīng)理審批， 詳細(xì)預(yù)算過程見《預(yù)算管理制度》 2 使用部門 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 各部門根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算作固定資產(chǎn)支出的資金預(yù)算，報(bào)備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部， 詳細(xì)預(yù)算過程見《預(yù)算管理制度》 固定資產(chǎn)購(gòu)置 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 在《固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單》上必須注明相應(yīng)的經(jīng)審批的固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算文件編號(hào) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 2 使用部門 采購(gòu)供應(yīng)部 不屬于固定資產(chǎn)購(gòu)置 程序規(guī)范詳見《固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)管理》 3 采購(gòu)供應(yīng)部 使用部門 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 證券投資部 符合大宗采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購(gòu)置程序規(guī)范詳見《大宗采購(gòu)管理》 固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 采購(gòu)員 使用部門 設(shè)備管理部 質(zhì)量管理部 固定資產(chǎn)到貨后，直接轉(zhuǎn)交使用部門的： 由采購(gòu)供應(yīng)部采購(gòu)員、使用部門、設(shè)備管理部、質(zhì)量管理部完成聯(lián)合驗(yàn)收， 使用部門主管以上級(jí)別管理人員簽發(fā)兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字 2 采購(gòu)供應(yīng)部 倉(cāng)儲(chǔ)管理部 質(zhì)量管理部 設(shè)備管理部 固定資產(chǎn)到貨后，交存?zhèn)}儲(chǔ)管理部庫(kù)房的， 由采購(gòu)供應(yīng)部采購(gòu)員、倉(cāng)儲(chǔ)管理員、質(zhì)量管理部、設(shè)備管理部完成聯(lián)合驗(yàn)收， 由倉(cāng)庫(kù)收料員簽發(fā)兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字 3 設(shè)備管理部 《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》上必須注明設(shè)備管理部的相應(yīng)《固定資產(chǎn)卡片》編號(hào) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 4 設(shè)備管理部 倉(cāng)儲(chǔ)管理部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》一聯(lián)留存于設(shè)備管理部或倉(cāng)儲(chǔ)管理部， 一聯(lián)匯同《固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單》、發(fā)票和相關(guān)購(gòu)置合同原件一份傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 5 設(shè)備管理部 倉(cāng)儲(chǔ)管理部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 使用部門從倉(cāng)儲(chǔ)管理部領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，雙方填寫 三聯(lián)式《固定資產(chǎn)出庫(kù)交接單》并簽字， 倉(cāng)儲(chǔ)管理部留存一聯(lián) 設(shè)備管理部留存一聯(lián) 向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部傳遞一聯(lián) 6 設(shè)備管理部 設(shè)備管理部按驗(yàn)收和交接結(jié)果，將已經(jīng)投入各營(yíng)運(yùn)部門使用的固定資產(chǎn)詳細(xì)情況登記《固定資產(chǎn)卡片》 五、單據(jù)及報(bào)告 《固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單》 《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》 《固定資產(chǎn)出庫(kù)交接單》 《固定資產(chǎn)卡片》 固定資產(chǎn)日常管理 一、目的 本管理文件明確了各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門固定資產(chǎn)日常實(shí)物維護(hù)、修理、轉(zhuǎn)移和基礎(chǔ)信息記錄、帳務(wù)管理的一般內(nèi)容及職責(zé)，以規(guī)范固定資產(chǎn)的日常管理程序。 三、相關(guān)程序與制度 ? 大宗采購(gòu)管理 ? 固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)管理 ? 定點(diǎn)采購(gòu)管理 四、業(yè)務(wù)流程 在建工程立項(xiàng) 步驟 完成時(shí)間 涉 及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 使用部門主管以上級(jí)別管理人員提出《立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告》和項(xiàng)目預(yù)算，本部門部長(zhǎng)審簽 2 設(shè)備管理部 證券投資部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 由設(shè)備管理部、證券投資部和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部共同審核《立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告》及項(xiàng)目預(yù)算 3 審核后的立項(xiàng)申請(qǐng)由總經(jīng)理審簽 4 在建工程立項(xiàng)分為： 步驟 完成時(shí)間 涉 及部門及崗位 步驟說明 購(gòu)入固定資產(chǎn)使用前的安裝建設(shè)等在建工程； 自建固定資產(chǎn)的在建工程； 固定資產(chǎn)改良、設(shè)備技術(shù)改造更新的在建工程 5 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 證券投資部 審核通過后，立項(xiàng)材料和預(yù)算資料傳遞至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，證券投資部派發(fā)在建 工程項(xiàng)目號(hào) 在建工程管理 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 投資管理部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 設(shè)備管理部 立項(xiàng)后，設(shè)備管理部、證券投資部和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部聯(lián)合成立工程項(xiàng)目組，指派專人負(fù)責(zé)在建工程項(xiàng)目管理 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目涉及金額大小及復(fù)雜程度等情況，向項(xiàng)目組派駐二級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行項(xiàng)目核算，或直接在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部進(jìn)行項(xiàng)目核算 3 項(xiàng)目核算人員 核算人員定期進(jìn)行項(xiàng)目成本核算、成本分析并向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)報(bào)告 4 財(cái)務(wù)副總 項(xiàng)目核算的內(nèi)容要受到預(yù)算的控制， 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 總經(jīng)理 超預(yù)算支出必須形成 詳細(xì)報(bào)告，分權(quán)限級(jí)別審批 5 萬元以下經(jīng)分管副總審批 5 萬元以上經(jīng)總經(jīng)理審批 5 在建工程物資、固定資產(chǎn)及勞務(wù)服務(wù)、工程采購(gòu)遵循供應(yīng)循環(huán)相關(guān)制度，詳見： 《大宗采購(gòu)管理》 《定點(diǎn)采購(gòu)管理》 《固定資產(chǎn)及設(shè)備采購(gòu)管理》 6 在建工程項(xiàng)目組 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 證券投資部 總經(jīng)理 在建工程發(fā)生不正常中斷，由項(xiàng)目組報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部和證券投資部，處理意見經(jīng)總經(jīng)理審批后實(shí)施 7 年末 分管副總 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 證券投資部 專家 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 每年年末由分管副總、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、證券投資部、企業(yè)內(nèi)部或外部專家進(jìn)行在建工程聯(lián)合考 察，（包括工程進(jìn)度等內(nèi)容），形成報(bào)告和減值意見，傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部進(jìn)行減值核算 在建工程竣工與決算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 在建工程項(xiàng)目組 使用部門 證券投資部 設(shè)備管理部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 在建工程竣工驗(yàn)收： 由項(xiàng)目組會(huì)同使用部門、證券投資部、設(shè)備管理部和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部共同進(jìn)行，形成《竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 《竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》傳遞至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部在確認(rèn)竣工驗(yàn)收后及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)支出和費(fèi)用，進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)固的資產(chǎn)核算 3 在建工程項(xiàng)目組 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 采購(gòu)供應(yīng)部 倉(cāng)儲(chǔ) 管理部 工程余料等剩余物資由項(xiàng)目組在竣工結(jié)算后與采購(gòu)供應(yīng)部、倉(cāng)儲(chǔ)管理部進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)和匯總統(tǒng)計(jì)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)確認(rèn)后辦理實(shí)物交接，進(jìn)入倉(cāng)儲(chǔ)管理部 4 在建工程項(xiàng)目組 財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 決算結(jié)果超預(yù)算的，要由項(xiàng)目組形成詳細(xì)報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)副總和總經(jīng)