【正文】 等。對(duì)確因市場(chǎng)發(fā)生變化等合理原因需要改變募集資金項(xiàng)目時(shí)，必須經(jīng)公司董事會(huì)審議并依照法定程序報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，涉及關(guān)聯(lián)交易的，關(guān)聯(lián)董事或關(guān)聯(lián)股東應(yīng)回避表決。 第一百四十二條 公司對(duì)募集資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)制度。第一百三十六條 籌措資金到位后，必須對(duì)籌措資金使用的全過(guò)程進(jìn)行有效控制和監(jiān)督，籌措資金要嚴(yán)格按融資計(jì)劃擬定的用途和預(yù)算進(jìn)行使用，確有必要改變籌措資金的用途或預(yù)算，必須事先獲得該融資計(jì)劃的批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)或人員的批準(zhǔn)后才能改變資金的用途或預(yù)算。應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本；應(yīng)由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)成本；除以上兩項(xiàng)外的其他職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益。住房公積金交費(fèi)及計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)等按照公司相關(guān)文件執(zhí)行。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。簽訂合同后，由采購(gòu)部門(mén)登記合同臺(tái)賬，并提報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理；提交付款申請(qǐng)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審查合同臺(tái)賬，批準(zhǔn)付款后，及時(shí)更新合同臺(tái)賬；月度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)核對(duì)合同臺(tái)賬，確保無(wú)差異。第一百一十三條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。第一百零七條 各單位應(yīng)分析其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的重要性，對(duì)于金額較大或比較重要的項(xiàng)目明確專(zhuān)門(mén)管理人員、制定專(zhuān)項(xiàng)管理辦法。第一百零一條 各單位應(yīng)重視無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果和職務(wù)作品的發(fā)明人，設(shè)計(jì)人及作者，在離開(kāi)本單位或退休時(shí)必須將在單位從事科技工作的全部技術(shù)資料、實(shí)驗(yàn)資料、實(shí)驗(yàn)設(shè)備、樣品及產(chǎn)品交還單位。第十三章 無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)管理第九十五條 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。第八十九條 融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開(kāi)始日，應(yīng)當(dāng)將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。第八十三條 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于下月起計(jì)提折舊，竣工決算手續(xù)在年內(nèi)辦理的，按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的估價(jià)和已提折舊，作為調(diào)整當(dāng)月的成本、費(fèi)用處理；跨年度辦理竣工決算手續(xù)的，同樣調(diào)整原估價(jià)和已提折舊，并同時(shí)調(diào)整年初留存收益各項(xiàng)目。第七十九條 各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)定期清查工程物資，核實(shí)基本建設(shè)支出，及時(shí)編制準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映建設(shè)資金的來(lái)源和占用、建設(shè)成本和投資效果、概預(yù)算和年度投資計(jì)劃的完成情況等。第七十三條 公司所有工程項(xiàng)目在投資施工前必須先經(jīng)過(guò)可行性調(diào)研。第六十八條 公司根據(jù)發(fā)展需要統(tǒng)一組織對(duì)外投資活動(dòng)，公司資本運(yùn)營(yíng)部、規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部等部門(mén)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上提出報(bào)告，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第六十四條 各單位應(yīng)建立存貨的定期盤(pán)點(diǎn)制度，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次。，由公司按管理權(quán)限審批；，轉(zhuǎn)子公司按法定程序批準(zhǔn)。第五十五條 各單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)內(nèi)部催收款項(xiàng)的責(zé)任，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考核及其獎(jiǎng)懲掛鉤。第五十條 公司資金必須依據(jù)有效合同、合法憑證和相關(guān)手續(xù)使用。 第四十三條 預(yù)算年度終了后，各單位要編制年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。全面預(yù)算應(yīng)在上一年第四季度編制并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部和有關(guān)部門(mén)，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行。第三十四條 公司所屬各單位同步實(shí)行全面預(yù)算管理。如發(fā)生問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容，公司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作。第二十五條 應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制的內(nèi)容，保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄；、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)；；，收到貨款時(shí)應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時(shí)記錄；，不得接受未背書(shū)的票據(jù)。第二十二條 內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢(qián)賬分離、賬物分離以及業(yè)務(wù)處理程序化、制度化。第十四條 定額管理、費(fèi)用開(kāi)支定額以及物料消耗定額等；、合理，對(duì)不合理的定額必須及時(shí)修訂；，及時(shí)糾正偏差。第九條 公司董事會(huì)依據(jù)《公司章程》的規(guī)定行使財(cái)務(wù)管理方面的職權(quán):；、決算方案；；；發(fā)行債券或其他證券及上市方案；、回購(gòu)本公司股票或者合并、分立和解散及變更公司形式的方案；，決定公司的對(duì)外投資、收購(gòu)出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)；。Xx上市公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范xx公司（除特別指明外，以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，強(qiáng)化公司內(nèi)部監(jiān)控與協(xié)調(diào)機(jī)制，規(guī)范會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《公司章程》以及《上市公司信息披露規(guī)則》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等有關(guān)法律、規(guī)章、規(guī)定和公司《章程》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。、增發(fā)新股、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、向原有股東配售股份及發(fā)行其他金融工具作出決議；、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；。，按類(lèi)別、發(fā)生期裝訂成冊(cè)，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四章 內(nèi)部牽制制度第二十一條 內(nèi)部牽制制度，是為了維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，確保會(huì)計(jì)記錄的正確性和可靠性以及對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合的計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱(chēng)。第二十四條 應(yīng)收及預(yù)付款內(nèi)部牽制制度、金額、摘要登記賬簿；，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書(shū)登記賬簿；，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)格保密，對(duì)此類(lèi)客戶(hù)也應(yīng)核對(duì)賬目，以免以后回收時(shí)被有關(guān)人員納入私囊；，以保證賬賬相符；、金額等重要程度列表，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第五章 會(huì)計(jì)稽核制度第二十九條 會(huì)計(jì)稽核是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)賬證等進(jìn)行審核、復(fù)查。⑴審核公司資金預(yù)算是否合理使用，是否嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支；⑵審核公司對(duì)國(guó)家投入的資本金、專(zhuān)項(xiàng)資金和稅收返還資金是否嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的用途使用；⑶審核是否依法、及時(shí)、足額繳納各種稅費(fèi)、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)等。全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。全面預(yù)算按年度編制，分季度、月度落實(shí)。第四十二條 公司全面預(yù)算執(zhí)行考核是對(duì)各單位績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為各單位內(nèi)部人力資源管理的參考。因特殊情況確需調(diào)整資金收支計(jì)劃時(shí)，由歸口部門(mén)提出分析報(bào)告，履行內(nèi)部決策程序?qū)徟筮M(jìn)行調(diào)整。第五十四條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度，對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提醒客戶(hù)依約付款；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對(duì)重大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，可以通過(guò)訴訟方式解決。被核銷(xiāo)的壞賬要設(shè)立專(zhuān)門(mén)臺(tái)賬進(jìn)行登記，責(zé)任部門(mén)繼續(xù)進(jìn)行清欠。第六十三條 各單位應(yīng)根據(jù)存貨不同類(lèi)別的特點(diǎn)，具體明確其實(shí)物的收發(fā)、保管、報(bào)廢、損壞賠償?shù)裙芾磙k法。第六十七條 長(zhǎng)期股權(quán)投資的劃分：企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資（又分為同一控制和非同一控制），其他股權(quán)投資；：控制、共同控制、重大影響、無(wú)控制、無(wú)共同控制且無(wú)重大影響。：主要是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)狀況，通過(guò)采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料來(lái)提高產(chǎn)品質(zhì)量，促進(jìn)產(chǎn)品升級(jí)換代，加強(qiáng)資源綜合利用和環(huán)境治理等，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)效益。第七十八條 各單位應(yīng)建立工程材料、物資、機(jī)器設(shè)備采購(gòu)及保管制度，包括降低采購(gòu)成本，明確劃分生產(chǎn)用材料物資與工程用材料物資，制定工程材料物資的收發(fā)保管制度等。根據(jù)工程完工速度、質(zhì)量、及投資預(yù)算完成情況建立獎(jiǎng)罰制度。第八十八條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、固定資產(chǎn)的折舊等按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及企業(yè)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置必須由使用部門(mén)或其它有關(guān)部門(mén)提供證明文件或理由，說(shuō)明資產(chǎn)退廢原因。第一百條 無(wú)形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專(zhuān)利申報(bào)、專(zhuān)有技術(shù)的鑒定工作，以對(duì)無(wú)形資產(chǎn)給予客觀(guān)認(rèn)定。第一百零六條 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)。第一百一十二條 各單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定納入比價(jià)采購(gòu)的物資范圍，采取由采購(gòu)、使用等部門(mén)共同參與比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。第一百一十七條 各單位應(yīng)加強(qiáng)合同臺(tái)賬管理。第一百二十二條 各單位應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。第一百二十九條 各單位薪酬支出按照“誰(shuí)受益，說(shuō)承擔(dān)”的原則，在職工為企業(yè)提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，由各單位計(jì)提或分?jǐn)傂匠曩M(fèi)。第一百三十五條 有關(guān)融資合同、協(xié)議或決議等法律文件必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)融資業(yè)務(wù)的人員在各自的批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)批準(zhǔn)。 第一百四十一條 公司應(yīng)根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市規(guī)則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，及時(shí)披露募集資金使用情況，履行信息披露義務(wù)。 第一百四十六條 募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)與發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的項(xiàng)目相一致，原則上不得變更。 第一百五十二條 公司監(jiān)事會(huì)有權(quán)對(duì)募集資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違法使用募集資金的情況有權(quán)予以制止。股本反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的股本的總額。盈余公積可以轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。公司對(duì)它依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)實(shí)行資本保全制度，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。第一百六十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的收入預(yù)算管理制度，明確各項(xiàng)收入的定義和計(jì)量，全部收入納入統(tǒng)一管理，制定收入目標(biāo)，確立收入管理責(zé)任制。業(yè)務(wù)部門(mén)在正式簽訂合同后，應(yīng)于最遲不超過(guò)兩個(gè)工作日內(nèi)，將正式合同文本送交財(cái)務(wù)部門(mén)一份，以作為確認(rèn)收入和分析應(yīng)收賬款的依據(jù)。第一百七十九條 嚴(yán)格按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及相關(guān)文件的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確劃分成本開(kāi)支范圍。第一百八十三條 各單位應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第一百八十九條 各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定和費(fèi)用支出的申請(qǐng)、審核、審批、支付程序。第一百九十六條 本辦法所指關(guān)聯(lián)交易包括但不限于下列事項(xiàng)：； (含委托理財(cái)、委托貸款等)； ； （反擔(dān)保除外）； ； ； ； 、債務(wù)重組； ； ； 、燃料、動(dòng)力； 、產(chǎn)品； ； ； ； ；；，包括向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司提供大于其股權(quán)比例或投資比例的財(cái)務(wù)資助、擔(dān)保以及放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)等。企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類(lèi)型及交易要素。第二百零七條 公司各分公司、子公司必須按照公司的統(tǒng)一要求制作財(cái)務(wù)報(bào)告，并定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送。第二百一十二條 各單位應(yīng)重視和加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，建立健全財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，為管理和決策提供有價(jià)值的信息。第二百一十八條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的擔(dān)保業(yè)務(wù)評(píng)估制度，采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法，對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)審查被擔(dān)保單位的信用記錄、資產(chǎn)負(fù)債率、盈利情況等，評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)以及擔(dān)保的額度，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合擔(dān)保政策。第二百二十五條 被檢查單位應(yīng)積極配合檢查人員的工作。第二百三十一條 公司聘用的會(huì)計(jì)師事務(wù)所由股東大會(huì)決定。該項(xiàng)章程修改，須經(jīng)出席股東大會(huì)會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。第二百四十一條 債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書(shū)之日起30日內(nèi)，未接到通知書(shū)的自公告之日起45日內(nèi)，向清算組申報(bào)其債權(quán)。公司經(jīng)人民法院宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。59