【正文】 量。接受票據(jù)后應(yīng)加蓋本公司的財務(wù)專用章。第二十三條 現(xiàn)金內(nèi)部牽制的內(nèi)容。第十五條 物資采購驗收管理；、入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須經(jīng)質(zhì)量檢查員和庫房保管員驗質(zhì)驗量，對物資的質(zhì)量和物資的計量驗收工作分別由物資歸口部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。第十條 公司監(jiān)事會依照《公司章程》的規(guī)定檢查公司的財務(wù)工作。第二條 本制度適用于公司所有單位，包括公司各職能部門、直屬單位、分公司及全資、控股子公司。第八條 公司股東大會依照《公司章程》的規(guī)定決定重大財務(wù)事項：、決算方案；；；；；，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的關(guān)聯(lián)交易；(受贈現(xiàn)金資產(chǎn)除外)或資產(chǎn)處置：(1)交易或資產(chǎn)總額（同時存在賬面值和評估值的，以高者為準(zhǔn)）占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的50%以上；(2)交易的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過5，000萬元；(3)交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元；(4)交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個年度相關(guān)的主營業(yè)務(wù)收入占公司最近一個會計年度經(jīng)審計主營業(yè)務(wù)收入的50%以上，且絕對金額超過5，000萬元；(5)交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬以上；(6)占公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值20%以上的資產(chǎn)處置。第三章 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十三條 原始記錄管理；、臺賬表格式的設(shè)計要適應(yīng)本單位企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的特點(diǎn)，滿足經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計核算、財務(wù)核算的要求；、完整、準(zhǔn)確、及時， 表式、內(nèi)容和填報方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；：⑴產(chǎn)品生產(chǎn)及在制品、半成品管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄；⑵產(chǎn)品檢查試驗、材料檢驗、質(zhì)量管理方面的原始記錄；⑶產(chǎn)品合同交貨、成品出入庫管理、包裝、發(fā)運(yùn)方面的原始記錄；⑷原材料、外協(xié)件的收、發(fā)、撥、退、毀損、消耗、節(jié)約方面的原始記錄；⑸設(shè)備安裝、使用、運(yùn)行、維修、完好、大修、潤滑、監(jiān)控方面的原始記錄；⑹技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新、合理化建議方面的原始記錄；⑺能源生產(chǎn)、收入、消耗、計量、節(jié)約方面的原始記錄；⑻安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、勞動保護(hù)方面的原始記錄；⑼基建、技改立項、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄；⑽工具生產(chǎn)、采購、收發(fā)、借退、消耗、低值易耗品收發(fā)、消耗方面的原始記錄；⑾鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸管理方面的原始記錄。第二十條 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立一系列基礎(chǔ)管理財務(wù)制度，加強(qiáng)公司內(nèi)部財務(wù)管理。對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理；，不得一人長期從事出納工作。通過內(nèi)部牽制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。全面預(yù)算管理是實現(xiàn)企業(yè)資源配置優(yōu)化的工具，是對企業(yè)一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)測、預(yù)算，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行分析、控制、調(diào)整和考評的一系列管理活動。第三十七條 全面預(yù)算圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。預(yù)算調(diào)整實行申報審批制，由各責(zé)任單位提出報告和修正申請，報請預(yù)算管理委員會審核后決定是否調(diào)整。第四十九條 公司對貨幣資金實行嚴(yán)格的預(yù)算管理，各部門要嚴(yán)格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計劃，組織收入，控制支出，不允許超預(yù)算或無預(yù)算支付資金。同時加強(qiáng)合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。壞賬的核銷除遵守國家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報公司審核或?qū)徟?。第六十二條 各單位入庫、領(lǐng)用或發(fā)出的存貨實行計劃成本計價的，對計劃成本與實際成本之間的差異，要按月攤銷；按實際成本計價的，采用加權(quán)平均法等計價方法。在長期股權(quán)投資準(zhǔn)則里面沒有規(guī)定的，要適用金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則。：指以新建、擴(kuò)建、恢復(fù)等形式表示的擴(kuò)大再生產(chǎn)，主要特點(diǎn)是增加生產(chǎn)要素的數(shù)量，是為了擴(kuò)大生產(chǎn)能力或新增工程效益。專設(shè)財務(wù)機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ氊攧?wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、設(shè)備和材料貨款、工程質(zhì)量保證金等各類款項的支付。 第八十二條 各單位應(yīng)建立工程項目決算審查、竣工驗收及考核制度，明確決算審查、工程竣工及考核的職能部門，確保工程質(zhì)量和及時交付使用。第八十七條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，對固定資產(chǎn)的購置、使用以及處置、報廢的審批權(quán)限及流程做出明確規(guī)定。固定資產(chǎn)處置，對報廢資產(chǎn)要經(jīng)檢驗鑒定，變賣、對外投資、對外捐贈、交換及非正常清理等，都需對其性能、新舊程度及價值等進(jìn)行鑒定、評價。第九十九條 各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的管理工作，指定專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第一百零五條 當(dāng)無形資產(chǎn)預(yù)期不能為單位帶來經(jīng)濟(jì)利益時，單位應(yīng)將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。招標(biāo)方式包括公開招標(biāo)，邀請招標(biāo)，詢標(biāo)競價等方式。第一百一十六條 各單位財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第一百二十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨款。、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)，上交勞動保險部門。第一百二十八條 各單位嚴(yán)格計算個人所得稅應(yīng)納稅額，按規(guī)定比例計算應(yīng)交個人所得稅額，上交稅務(wù)部門。第一百三十四條 公司通過銀行借款融資的有關(guān)審批權(quán)限按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第一百四十條 公司董事會應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立健全募集資金管理制度并確保該制度的有效執(zhí)行，公司應(yīng)當(dāng)制定募集資金的詳細(xì)使用計劃，組織募集資金投資項目的具體實施，做到募集資金使用的公開、透明和規(guī)范。 第一百四十五條 公司改變募集資金投資項目實施地點(diǎn)、實施方式的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會審議通過，并在兩個交易日內(nèi)向上海證券交易所報告并公告改變原因。 第一百五十一條 公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后全面核查募集資金投資項目的進(jìn)展情況。包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的，具有特定用途的資金，包括法定盈余公積、任意盈余公積；公司的盈余公積金可以用于彌補(bǔ)虧損，也可用于分派股利。第一百六十三條 資本金是公司在工商管理部門登記的注冊資金，它必須取得中國注冊會計師出具的驗資證明。第一百六十七條 銷售收入同時滿足下列條件的才能予以確認(rèn)：；，也沒有對已售出的商品實施有效控制；；；。第一百七十四條 各單位對外銷售商品、提供勞務(wù)時，除即時結(jié)清外，應(yīng)按《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，簽訂合同；對重大銷售和提供勞務(wù)合同應(yīng)當(dāng)由單位財務(wù)部門參與審核，并對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。間接費(fèi)用指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本，需要按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入成本的各項費(fèi)用。第一百八十二條 各單位負(fù)責(zé)人對本單位成本費(fèi)用管理制度的建立健全和有效實施以及成本費(fèi)用支出的真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。 第一百八十八條 各單位應(yīng)根據(jù)品種法、分批法、分步法等成本計算方法的特點(diǎn)，結(jié)合本單位具體情況和管理要求選擇成本計算方法；同時明確產(chǎn)品成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配方法。第一百九十五條 各關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)充分發(fā)揮市場機(jī)制的調(diào)節(jié)作用，內(nèi)部資源流通一律采用市場化運(yùn)營，經(jīng)營業(yè)務(wù)一律通過簽訂合同或協(xié)議進(jìn)行。關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型進(jìn)行披露。第二百零六條 各單位應(yīng)根據(jù)本身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及管理的需要設(shè)置科學(xué)的內(nèi)部財務(wù)報告體系。各單位在編制合并會計報表過程中，應(yīng)當(dāng)編制合并工作底稿和抵銷分錄。第二百一十七條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理擔(dān)保的相關(guān)手續(xù)，擔(dān)保資料的提供及管理，監(jiān)督被擔(dān)保單位貸款使用及其財務(wù)狀況，必要時采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施。第二百二十四條 財務(wù)檢查的形式分為各單位自查和公司財務(wù)部 組織的重點(diǎn)檢查和專項檢查。第二百三十條 公司聘用取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格”的會計師事務(wù)所進(jìn)行會計報表審計、凈資產(chǎn)驗證及其他相關(guān)的咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)，聘期一年，可以續(xù)聘。第二百三十七條 公司因第二百三十六條第1項情形而解散的，可以通過修改《公司章程》而存續(xù)。第二百四十條 清算組應(yīng)當(dāng)自成立之日起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于六十日內(nèi)在至少一種中國證監(jiān)會指定報刊上公告三次。第二百四十四條 清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單后，認(rèn)為公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院申請宣告破產(chǎn)。第二百四十九條 本制度自印發(fā)之日起實施。第二百四十五條 清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報告，以及清算期間收支報表和財務(wù)賬冊，報股東大會確認(rèn)。債權(quán)人申報債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項，并提供證明材料。公司因第二百三十六條第5項情形而解散的，應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)15日內(nèi)成立清算組。第二百三十二條 公司解聘或者續(xù)聘會計師事務(wù)所由股東大會作出決定，并在有關(guān)的報刊上予以披露，必要時說明更換原因，并報中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會備案。第二百二十六條 財務(wù)檢查結(jié)束后，檢查人員應(yīng)針對被檢查單位的實際情況認(rèn)真編寫檢查結(jié)論，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)、違規(guī)行為提出處理意見。第二百一十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的監(jiān)測報告制度，重點(diǎn)加強(qiáng)對被擔(dān)保單位、被擔(dān)保項目資金流向的日常監(jiān)測，定期了解被擔(dān)保單位的經(jīng)營管理情況，形成報告。財務(wù)分析應(yīng)圍繞單位的盈利能力、資產(chǎn)管理能力、償債能力、獲取現(xiàn)金能力和發(fā)展能力展開。第二百零八條 公司財務(wù)部除編制自己的個別會計報表外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計制度的規(guī)定，編制公司的合并會計報表。第二百零一條 公司與關(guān)聯(lián)人之間簽署的涉及關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議，包括產(chǎn)品供銷協(xié)議、服務(wù)協(xié)議、土地租賃協(xié)議等已經(jīng)在招股說明書、上市公告書或上一次定期報告中披露，協(xié)議主要內(nèi)容（如價格、數(shù)量及付款方式等）在下一次定期報告之前未發(fā)生顯著變化的，公司可以豁免執(zhí)行本章上述條款的規(guī)定，但是應(yīng)當(dāng)在定期報告及其相應(yīng)的財務(wù)報告附注中就年度內(nèi)協(xié)議的執(zhí)行情況做出必要說明。第一百九十七條 下列關(guān)聯(lián)交易由董事會審議通過后,提交公司股東大會審議決定:（1）公司與其關(guān)聯(lián)人達(dá)成的交易總額高于3000萬元且高于公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5％以上的；（2）公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保；（3）因關(guān)聯(lián)董事回避后出席董事會的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足3人的。對一些重點(diǎn)費(fèi)用開支項目，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等應(yīng)制定具體的管理辦法。第一百八十四條 各單位應(yīng)當(dāng)對成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對成本費(fèi)用的授權(quán)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。應(yīng)當(dāng)列入成本的各項生產(chǎn)費(fèi)用，必須全部列入產(chǎn)品成本；不屬于成本開支范圍的各項支出，不得計入產(chǎn)品成本。第一百七十五條 外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的出口傭金應(yīng)調(diào)整當(dāng)期收入，即付給中間商的傭金沖減當(dāng)期收入，收到中間商的傭金增加當(dāng)期收入。第一百六十九條 各單位應(yīng)當(dāng)建立各項收入的定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。未分配利潤是企業(yè)凈利潤分配后的剩余部分，即凈利潤中尚未指定用途的部分。資本公積是投資者實際投入超出注冊資本的部分，以及其他非正常收益形成的積累，是資本的一種儲備形式。 第十八章 應(yīng)交稅費(fèi)管理第一百五十三條 應(yīng)交稅費(fèi)是指公司按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)