【正文】 必須加強(qiáng)資本金的管理。第二十章 收入管理第一百六十六條 收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。第一百七十三條 各單位收入的計(jì)算和確認(rèn)必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第一百七十八條 制造成本按照費(fèi)用發(fā)生的作用和過程，可分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。第一百八十一條 各單位應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。第一百八十七條 各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，采用適當(dāng)?shù)某杀究刂品椒ǎ岣叱杀竟芾硇?。第二十二?關(guān)聯(lián)方交易管理第一百九十三條 根據(jù)《中華人民共和國公司法》（下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》、《上海證券交易所上市公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，保證公司與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司關(guān)聯(lián)交易行為不損害公司和全體股東的利益。第一百九十九條 獨(dú)立董事對該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易有權(quán)發(fā)表明確的獨(dú)立意見。第二百零四條 各單位負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。第二百一十條 各單位應(yīng)按公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料。第二百一十五條 擔(dān)保是指根據(jù)合同或當(dāng)事人的約定，以財(cái)物或第三者信用來確保債務(wù)的清償或其它義務(wù)履行的一種經(jīng)濟(jì)行為，是保證債權(quán)實(shí)現(xiàn)的一種法律手段，本制度所稱擔(dān)保包含抵押和質(zhì)押。第二十五章 財(cái)務(wù)檢查第二百二十二條 財(cái)務(wù)檢查是指對公司內(nèi)各單位在貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司經(jīng)營政策，保護(hù)資產(chǎn)安全與完整，建立健全內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整等方面，由公司財(cái)務(wù)部 進(jìn)行的內(nèi)部檢查行為。資產(chǎn)評估是指為市場經(jīng)濟(jì)服務(wù)的一種中介活動(dòng)，是對資產(chǎn)某一時(shí)點(diǎn)的價(jià)格進(jìn)行評定估算。有權(quán)要求提供履行職務(wù)所必需的其子公司的資料和說明。清算期間，公司不得開展新的經(jīng)營活動(dòng)。第二百四十三條 公司財(cái)產(chǎn)按下列順序清償：；；；；。第二十八章 附則第二百四十七條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第二百四十六條 清算組人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，依法履行清算義務(wù)，不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司財(cái)產(chǎn)。在申報(bào)債權(quán)期間，清算組不得對債權(quán)人進(jìn)行清償。公司因第二百三十六條第3項(xiàng)情形而解散的，清算工作由合并或者分立各方當(dāng)事人依照合并或者分立時(shí)簽訂的合同辦理。第二百三十四條 公司統(tǒng)一組織集團(tuán)范圍內(nèi)的審計(jì)及資產(chǎn)評估事項(xiàng)，統(tǒng)一確定審計(jì)及資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。第二百二十八條 公司的員工對違法、違紀(jì)、違規(guī)行為有舉報(bào)的權(quán)利和義務(wù)。第二百二十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保財(cái)產(chǎn)保管制度，集中妥善保管有關(guān)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)和權(quán)利證明，定期對財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。本制度所稱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在籌資、投資和分配過程中所面臨的各種不確定性，包括企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)員工的人身風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍，包括所有的直屬非法人單位、各控股的子公司及分公司。第二十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第二百零三條 財(cái)務(wù)報(bào)告是以日常會(huì)計(jì)核算資料為依據(jù)，總括反映各單位在一定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報(bào)告文件，包括各種會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書，是會(huì)計(jì)核算的最終產(chǎn)品。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。第一百九十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立合理的成本費(fèi)用核算制度，成本費(fèi)用核算制度應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。第一百八十六條 各單位應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的成本費(fèi)用預(yù)算制度，成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)符合單位的發(fā)展目標(biāo)和成本效益原則。第一百八十條 期間費(fèi)用是指企業(yè)管理機(jī)構(gòu)組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的不能直接或間接歸入某種生產(chǎn)成本的直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用。第二十一章 成本費(fèi)用管理第一百七十七條 費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；費(fèi)用分為構(gòu)成產(chǎn)品成本的費(fèi)用和期間費(fèi)用。第一百七十一條 產(chǎn)品的交貨期必須切合實(shí)際，對特殊要求，必須事先與生產(chǎn)部門協(xié)商，避免延期供貨給公司帶來信譽(yù)損害和經(jīng)濟(jì)損失。在擴(kuò)大資本增加股本時(shí)，按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、股權(quán)投資準(zhǔn)備在其未實(shí)現(xiàn)前，均不得用于轉(zhuǎn)增股本，待接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備和股權(quán)投資準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入其他資本公積后，才可以用于轉(zhuǎn)增股本。第一百六十條 股東大會(huì)負(fù)有審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案、審議批準(zhǔn)公司增加或者減少注冊資本等方案的職權(quán)。第一百五十五條 各子、分公司納稅單位應(yīng)嚴(yán)格按稅法規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)稅金，根據(jù)地域及當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求自行計(jì)算上交各項(xiàng)稅金。 第一百四十八條 公司擬變更募集資金項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)在提交董事會(huì)審議后兩個(gè)交易日內(nèi)報(bào)告上海證券交易所并公告以下內(nèi)容: ； 、可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)提示； ； (如適用)； 、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)對變更募集資金項(xiàng)目的意見； ； 。 第一百四十三條 公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金。 第一百三十八條 募集資金嚴(yán)格限定用于公司在發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資項(xiàng)目。第一百三十一條 公司在以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利的情況下，財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，先通過“應(yīng)付職工薪酬”科目歸集應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的非貨幣性薪酬金額，以確定完整準(zhǔn)確的人工成本金額。，專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)教育和職業(yè)培訓(xùn)。第一百二十四條 應(yīng)付職工薪酬包括以下內(nèi)容：、資金、津貼和補(bǔ)貼；；、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；；；；；。第一百一十九條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。第一百一十四條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對所購物品或勞務(wù)等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。應(yīng)付款項(xiàng)是指在正常經(jīng)營過程中，因購買商品和接受勞務(wù)以及其他業(yè)務(wù)往來而應(yīng)付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)等。第一百零二條 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，正確核算無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。第九十六條 研究開發(fā)項(xiàng)目也在無形資產(chǎn)管理中核算，并將研究開發(fā)項(xiàng)目區(qū)分為研究階段與開發(fā)階段。第九十一條 對固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，對賬實(shí)不符情況要查明原因，于期末結(jié)賬前處理完畢。固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的生產(chǎn)力要素之一，是企業(yè)賴以生存的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)產(chǎn)生效益的源泉，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、狀況、管理水平等直接關(guān)系著企業(yè)的競爭力，關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展。存在減值跡象的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行測試。第七十四條 各單位應(yīng)建立工程項(xiàng)目的立項(xiàng)審批制度，在進(jìn)行可行性分析的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目建議書，按公司有關(guān)資產(chǎn)及資本運(yùn)營確定的權(quán)限審批。第七十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對被投資單位的財(cái)務(wù)管理，確保投資收益。第六十五條 存貨盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等的處理，除遵守國家有關(guān)規(guī)定外，應(yīng)報(bào)公司審核或?qū)徟?。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，各單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理。第八章 應(yīng)收款項(xiàng)管理第五十一條 應(yīng)收款項(xiàng)是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。第四十五條 各單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金財(cái)務(wù)管理辦法的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全、完整負(fù)責(zé)。第三十九條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司財(cái)務(wù)部 。⑴原始憑證必須經(jīng)過授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù)；⑵記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，所有的記賬憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號，以便查對；⑷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；⑸定期審核憑證、賬簿和報(bào)表之間是否相符；⑹定期審核總分類賬和明細(xì)分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。第三十條 稽核工作的組織形式及分工，各職能部門相互配合；，并對計(jì)劃指標(biāo)的銜接、財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)增減變化等重大事項(xiàng)負(fù)責(zé)稽核；，其工作主要包括：會(huì)計(jì)憑證的審核、賬簿的核對、會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的復(fù)核。以減少未背書或背書不當(dāng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應(yīng)與會(huì)計(jì)崗位分離，即不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作；，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度；。第十六條 物資日常管理、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保賬、卡、物一致；。第十一條 公司財(cái)務(wù)部職責(zé):、準(zhǔn)確、可行的財(cái)務(wù)信息資料，并參與公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營決策。第三條 本制度包括以下內(nèi)容： 13 .采購及應(yīng)付賬款管理　第四條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受國家有關(guān)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第七條 公司財(cái)務(wù)管理體制：按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，各二級核算單位負(fù)責(zé)本單位的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，并指導(dǎo)和監(jiān)督二級單位的財(cái)務(wù)管理與核算。第十二條 職能部門、分公司及控股子公司財(cái)務(wù)的職責(zé)：，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；；，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第十九條 財(cái)務(wù)分析管理，包括月度分析、季度分析和年度分析等綜合分析及專題分析，分析要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出差距，不斷改善提高管理水平；：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分析，資金狀況分析，公司長短期償債能力、營運(yùn)能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費(fèi)用分析、財(cái)務(wù)預(yù)測分析等。對空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)當(dāng)定期檢查，以防止短缺；，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章；，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。第二十八條 內(nèi)部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會(huì)計(jì)資料、公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程、公司的經(jīng)營管理。審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。第六章 全面預(yù)算管理第三十三條 全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。各單位應(yīng)當(dāng)重視全面預(yù)算管理工作，將全面預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。全面預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第四十八條 各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第五十三條 各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度，按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息。第五十七條 各單位應(yīng)建立壞賬核銷管理制度，在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)