【正文】 必須加強資本金的管理。第二十章 收入管理第一百六十六條 收入是指企業(yè)在日常活動中所形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。第一百七十三條 各單位收入的計算和確認必須遵循權責發(fā)生制原則。第一百七十八條 制造成本按照費用發(fā)生的作用和過程，可分為直接費用和間接費用。第一百八十一條 各單位應當合理劃分期間費用和成本的界限。第一百八十七條 各單位應當結合自身特點，采用適當?shù)某杀究刂品椒?，提高成本管理效率。第二十二?關聯(lián)方交易管理第一百九十三條 根據(jù)《中華人民共和國公司法》（下簡稱《公司法》）、《中華人民共和國證券法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《企業(yè)會計準則——關聯(lián)方關系及其交易的披露》、《上海證券交易所上市公司關聯(lián)交易實施指引》及其他有關法律、法規(guī)的規(guī)定，保證公司與關聯(lián)方之間發(fā)生的關聯(lián)交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司關聯(lián)交易行為不損害公司和全體股東的利益。第一百九十九條 獨立董事對該項關聯(lián)交易有權發(fā)表明確的獨立意見。第二百零四條 各單位負責人對本單位財務報告的真實性、合法性和完整性負責。第二百一十條 各單位應按公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關明細表報送相關資料。第二百一十五條 擔保是指根據(jù)合同或當事人的約定，以財物或第三者信用來確保債務的清償或其它義務履行的一種經(jīng)濟行為，是保證債權實現(xiàn)的一種法律手段，本制度所稱擔保包含抵押和質押。第二十五章 財務檢查第二百二十二條 財務檢查是指對公司內各單位在貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)及公司經(jīng)營政策，保護資產(chǎn)安全與完整，建立健全內部控制制度，保證會計資料真實、合法、完整等方面，由公司財務部 進行的內部檢查行為。資產(chǎn)評估是指為市場經(jīng)濟服務的一種中介活動，是對資產(chǎn)某一時點的價格進行評定估算。有權要求提供履行職務所必需的其子公司的資料和說明。清算期間，公司不得開展新的經(jīng)營活動。第二百四十三條 公司財產(chǎn)按下列順序清償：；；；；。第二十八章 附則第二百四十七條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。第二百四十六條 清算組人員應當忠于職守，依法履行清算義務，不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司財產(chǎn)。在申報債權期間，清算組不得對債權人進行清償。公司因第二百三十六條第3項情形而解散的，清算工作由合并或者分立各方當事人依照合并或者分立時簽訂的合同辦理。第二百三十四條 公司統(tǒng)一組織集團范圍內的審計及資產(chǎn)評估事項，統(tǒng)一確定審計及資產(chǎn)評估機構。第二百二十八條 公司的員工對違法、違紀、違規(guī)行為有舉報的權利和義務。第二百二十條 各單位應當建立擔保財產(chǎn)保管制度，集中妥善保管有關擔保財產(chǎn)和權利證明，定期對財產(chǎn)的存續(xù)狀況和價值進行復核，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。本制度所稱財務風險是指企業(yè)在籌資、投資和分配過程中所面臨的各種不確定性，包括企業(yè)財產(chǎn)風險、企業(yè)員工的人身風險、企業(yè)責任風險、企業(yè)籌資風險、企業(yè)投資風險、流動資金運作風險、市場經(jīng)營風險等。合并會計報表的范圍，包括所有的直屬非法人單位、各控股的子公司及分公司。第二十三章 財務報告與財務分析第二百零三條 財務報告是以日常會計核算資料為依據(jù)，總括反映各單位在一定會計期間的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報告文件，包括各種會計報表、會計報表附注及財務情況說明書，是會計核算的最終產(chǎn)品。該董事會會議由過半數(shù)的非關聯(lián)董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)非關聯(lián)董事過半數(shù)通過。第一百九十一條 各單位應當建立合理的成本費用核算制度，成本費用核算制度應符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，不得隨意改變成本費用的確認標準或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。第一百八十六條 各單位應當建立嚴格的成本費用預算制度，成本費用預算應當符合單位的發(fā)展目標和成本效益原則。第一百八十條 期間費用是指企業(yè)管理機構組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的不能直接或間接歸入某種生產(chǎn)成本的直接計入當期損益的各項費用。第二十一章 成本費用管理第一百七十七條 費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出；費用分為構成產(chǎn)品成本的費用和期間費用。第一百七十一條 產(chǎn)品的交貨期必須切合實際，對特殊要求，必須事先與生產(chǎn)部門協(xié)商，避免延期供貨給公司帶來信譽損害和經(jīng)濟損失。在擴大資本增加股本時，按規(guī)定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準備、股權投資準備在其未實現(xiàn)前，均不得用于轉增股本，待接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備和股權投資準備轉入其他資本公積后，才可以用于轉增股本。第一百六十條 股東大會負有審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案、審議批準公司增加或者減少注冊資本等方案的職權。第一百五十五條 各子、分公司納稅單位應嚴格按稅法規(guī)定計提各項稅金，根據(jù)地域及當?shù)囟悇詹块T要求自行計算上交各項稅金。 第一百四十八條 公司擬變更募集資金項目的，應當在提交董事會審議后兩個交易日內報告上海證券交易所并公告以下內容: ； 、可行性分析和風險提示； ； (如適用)； 、監(jiān)事會、保薦機構對變更募集資金項目的意見； ； 。 第一百四十三條 公司應當按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。 第一百三十八條 募集資金嚴格限定用于公司在發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資項目。第一百三十一條 公司在以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利的情況下，財務部門在進行賬務處理時，先通過“應付職工薪酬”科目歸集應計入成本費用的非貨幣性薪酬金額，以確定完整準確的人工成本金額。，專項用于企業(yè)職工后續(xù)教育和職業(yè)培訓。第一百二十四條 應付職工薪酬包括以下內容：、資金、津貼和補貼；；、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；；；；；。第一百一十九條 各單位應當加強應付賬款的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。第一百一十四條 各單位應當根據(jù)規(guī)定的驗收制度和經(jīng)批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明。應付款項是指在正常經(jīng)營過程中，因購買商品和接受勞務以及其他業(yè)務往來而應付給其他單位或個人的款項，包括應付賬款、其他應付款、應付票據(jù)等。第一百零二條 各單位財務部門應按《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，正確核算無形資產(chǎn)的入賬價值。第九十六條 研究開發(fā)項目也在無形資產(chǎn)管理中核算，并將研究開發(fā)項目區(qū)分為研究階段與開發(fā)階段。第九十一條 對固定資產(chǎn)應當定期或者至少每年實地盤點一次，對賬實不符情況要查明原因，于期末結賬前處理完畢。固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的生產(chǎn)力要素之一，是企業(yè)賴以生存的物質基礎，是企業(yè)產(chǎn)生效益的源泉，固定資產(chǎn)的結構、狀況、管理水平等直接關系著企業(yè)的競爭力，關系到企業(yè)的運營與發(fā)展。存在減值跡象的應當進行測試。第七十四條 各單位應建立工程項目的立項審批制度，在進行可行性分析的基礎上，制定項目建議書，按公司有關資產(chǎn)及資本運營確定的權限審批。第七十條 財務部應加強對被投資單位的財務管理，確保投資收益。第六十五條 存貨盤盈、盤虧、毀損、報廢等的處理，除遵守國家有關規(guī)定外，應報公司審核或審批。包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。對于造成壞賬損失的業(yè)務部門和責任人員，各單位應當按照內部管理制度的規(guī)定進行相應的處理。第八章 應收款項管理第五十一條 應收款項是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務過程中發(fā)生的各項債權，包括應收賬款、其他應收款、預付賬款等。第四十五條 各單位負責人對本單位貨幣資金財務管理辦法的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全、完整負責。第三十九條 全面預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預算執(zhí)行責任體系。全面預算管理委員會下設預算管理辦公室，預算管理辦公室設在公司財務部 。⑴原始憑證必須經(jīng)過授權人的審核，只有經(jīng)過審核的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據(jù)；⑵記賬憑證的內容必須與原始憑證的內容保持一致，所有的記賬憑證必須附有原始憑證；⑶憑證必須連續(xù)編號，以便查對；⑷業(yè)務經(jīng)辦人員在處理有關業(yè)務后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟責任；⑸定期審核憑證、賬簿和報表之間是否相符；⑹定期審核總分類賬和明細分類賬、總分類賬和日記賬是否相符。第三十條 稽核工作的組織形式及分工，各職能部門相互配合；，并對計劃指標的銜接、財務收支、成本費用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負責稽核；，其工作主要包括：會計憑證的審核、賬簿的核對、會計報表的復核以及基礎工作的復核。以減少未背書或背書不當所帶來的風險。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員應與會計崗位分離，即不得兼管收入、費用、債權、債務等賬簿的登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作；，不能集中由出納人員保管，應實行印鑒分管制度；。第十六條 物資日常管理、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細致，確保賬、卡、物一致；。第十一條 公司財務部職責:、準確、可行的財務信息資料，并參與公司的重大生產(chǎn)經(jīng)營決策。第三條 本制度包括以下內容： 13 .采購及應付賬款管理　第四條 公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，建立健全內部財務管理制度，完善內部經(jīng)濟責任制，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受國家有關機關的檢查監(jiān)督。第二章 財務管理體制第七條 公司財務管理體制：按照統(tǒng)一領導、分級管理的原則，各二級核算單位負責本單位的經(jīng)濟核算和財務管理；財務部負責公司的經(jīng)濟核算和財務管理工作，并指導和監(jiān)督二級單位的財務管理與核算。第十二條 職能部門、分公司及控股子公司財務的職責：，檢查分析財務計劃的執(zhí)行情況；；，做好各項基礎工作。第十九條 財務分析管理，包括月度分析、季度分析和年度分析等綜合分析及專題分析，分析要總結經(jīng)驗找出差距，不斷改善提高管理水平；：資產(chǎn)、負債和所有者權益分析，資金狀況分析，公司長短期償債能力、營運能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤分析、成本費用分析、財務預測分析等。對空白收據(jù)和發(fā)票應當定期檢查，以防止短缺；，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章；，出納人員應做到日清月結，賬實相符。第二十八條 內部牽制制度的工作依據(jù)是公司的會計資料、公司的經(jīng)濟活動過程、公司的經(jīng)營管理。審核之后應當提出建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。第六章 全面預算管理第三十三條 全面預算是指在科學預測和決策的基礎上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃和相應措施的數(shù)量說明。各單位應當重視全面預算管理工作，將全面預算作為制定、落實內部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。全面預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務預算。第四十八條 各單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。第五十三條 各單位應建立應收款項臺賬管理制度，按照客戶設立應收款項臺賬，詳細反映內部各業(yè)務部門以及各個客戶應收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。第五十七條 各單位應建立壞賬核銷管理制度，在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項應